Der Thurgau ist ein nordöstlicher Kanton am Bodensee mit einer progressiver Vermögenssteuertarif und bemerkenswerte kommunale Multiplikatoren. Die Effektivzinssätze für mittel- bis hochvermögende Privatpersonen liegen typischerweise in der Mitte der Schweiz, etwa im Bereich der 0,35-0,55 % je nach Gemeinde und Vermögensstruktur variieren. Viele Einwohner haben grenzüberschreitende Verbindungen nach Deutschland, so dass die Planung oft koordiniert werden muss Wohnsitz, Bewertung und Strukturentscheidungen über beide Systeme hinweg.

1. Auswahl des Wohnsitzes und der Kommune

Wahl der Kommune (Steuerfuss) ist ein zentraler Planungshebel im Thurgau. Die Gemeinden am Bodensee, die Industriezentren und die ländlicheren Gebiete wenden unterschiedliche Multiplikatoren auf den kantonalen Grundtarif an, was zu unterschiedlichen effektiven Tarifen führt.

• Vergleichen Sie wichtige Gemeinden wie Frauenfeld, Kreuzlingen, Arbon, Romanshorn, Weinfelden und Amriswil für kombinierte Einkommens- und Vermögenssteuer.
• Berücksichtigen Sie auch andere Faktoren als Steuern: Wohnungsmarkt, Pendelmöglichkeiten nach Zürich / St. Gallen / Konstanz, Schulbildung und Lebensqualität.
• Sicherstellen, dass der Wohnsitz den tatsächlichen Lebensmittelpunkt (Lebensmittelpunkt): Ihr Hauptwohnsitz, Ihr Familiensitz und Ihre sozialen Bindungen sollten eindeutig in der gewählten Gemeinde liegen.

2. Hebelwirkung strategisch nutzen

Thurgau erlaubt den Abzug von dokumentierte, einklagbare Verbindlichkeiten bei der Berechnung des steuerpflichtigen Nettovermögens. Eine vernünftige Hebelwirkung kann daher die Steuerbemessungsgrundlage verringern, aber die wirtschaftlichen Kosten der Kreditaufnahme müssen die Analyse dominieren.

• Verwenden Sie klare Kreditverträge mit Zinssätzen, Laufzeiten, Rückzahlungsplänen und gegebenenfalls Sicherheiten.
• Hypotheken auf Thurgauer und ausserkantonalen Liegenschaften, Geschäftskredite und bestimmte Investitionskredite können bei entsprechender Dokumentation und Zuordnung abzugsfähig sein.
• Bewerten Sie die Nach-Steuer-Kosten der Verschuldung gegen die erwartete Rendite und die Steuerersparnis des Vermögens abwägen und Strukturen vermeiden, die in erster Linie der Steuersenkung dienen.

Künstliche innerfamiliäre oder zirkuläre Darlehen ohne echte Substanz können von den Steuerbehörden umqualifiziert und vom Abzug ausgeschlossen werden.

3. Bewertungsüberprüfungen und Zeitplan

Der Thurgau erhebt eine Vermögenssteuer auf Nettovermögen zum 31. Dezember. Ein proaktives Bewertungsmanagement trägt dazu bei, faire Bewertungen zu gewährleisten und das Risiko von Streitigkeiten zu verringern, insbesondere wenn auch eine grenzüberschreitende Berichterstattung erforderlich ist.

• Immobilien: Beobachtung der amtlichen Steuerwerte und der Marktentwicklung, insbesondere bei Liegenschaften am See (Kreuzlingen, Romanshorn, Arbon) und in der Nähe von Verkehrsknotenpunkten. Wo die Steuerwerte deutlich vom nachhaltigen Marktwert abweichen, sind Möglichkeiten zur Überprüfung zu prüfen.
• Private Unternehmen: Wenden Sie die anerkannte Praktikermethode konsequent an. Dokumentieren Sie Geschäftsergebnisse, Normalisierungen, Kapitalisierungssätze und etwaige Abschläge für Minderheitsbeteiligungen oder Illiquidität.
• Anlageportfolios: Passen Sie die Portfolioallokation zum Jahresende an Ihr Risiko- und Liquiditätsprofil an. Eine Neugewichtung oder Umschichtung kurz vor dem 31. Dezember kann sowohl das steuerpflichtige Vermögen als auch das Einkommen für das Jahr verändern.

4. Koordinierung von Pensionen und Ruhestandsregelungen

Vermögenswerte in Säule 2 der betrieblichen Altersversorgung und Säule 3a Konten sind von der Thurgauer Vermögenssteuer befreit, solange sie angelegt sind. In einem mittelgrossen Steuerkanton kann eine koordinierte Vorsorgeplanung die Gesamtbesteuerung zu Lebzeiten massgeblich beeinflussen.

• Verwenden Sie Beiträge zur Säule 3a jedes Jahr (innerhalb der gesetzlichen Grenzen), um das steuerpflichtige Einkommen zu verringern und langfristige Ersparnisse vor der Vermögenssteuer zu schützen.
• Bewerten Sie Säule 2 Buy-ins als eine Möglichkeit, steuerpflichtiges Vermögen in Rentenkapital umzuwandeln, insbesondere in Jahren mit hohem Einkommen oder vor dem Ruhestand.
• Plan Pension und 3a Rücknahmen in Tranchen, und berücksichtigen Sie den Zeitpunkt eines etwaigen Umzugs innerhalb der Schweiz oder über die Grenze nach Deutschland, wo die Rentenbesteuerung unterschiedlich sein kann.

5. Familie und Nachfolgeplanung

Der Thurgau hat seine eigene Erbschafts- und Schenkungssteuer Regeln, die im Laufe des Lebenszyklus mit der Vermögenssteuer interagieren. Während Ehegatten und direkte Nachkommen in der Regel begünstigt werden, können für Übertragungen an andere Erben höhere Steuersätze gelten, insbesondere wenn es sich um Immobilien oder Unternehmensvermögen handelt.

• Modellieren Sie den Zielkonflikt zwischen kontinuierlicher Vermögenssteuer auf zurückbehaltene Vermögenswerte und mögliche Erbschafts- oder Schenkungssteuer bei Übertragungen an Kinder, Verwandte oder Dritte.
• Bei Familienunternehmen und Immobilien sollten Sie Folgendes berücksichtigen gestaffelte Überweisungen (z. B. teilweise Schenkungen, vorbehaltener Nießbrauch, Verkäufe zu marktüblichen Bedingungen), die durch solide Bewertungsgutachten gestützt werden.
• Wenn sich Erben oder Vermögenswerte in Deutschland oder in anderen Ländern befinden, müssen die Thurgauer Erbschafts- und Schenkungssteuerregeln mit der grenzüberschreitenden Nachlassplanung und den Überlegungen zu Staatsverträgen integriert werden.

6. Überlegungen zu Gebietsfremden

Gebietsfremde sind im Thurgau generell steuerpflichtig für bestimmte Swiss-situs Vermögenswerte nur - hauptsächlich im Kanton gelegene Immobilien und Betriebsvermögen. Dies ist insbesondere für ausländische Eigentümer von Bodenseeimmobilien oder Unternehmen in der Region von Bedeutung.

• Überprüfung Aufteilung der weltweiten Schulden um sicherzustellen, dass die abzugsfähigen Verbindlichkeiten korrekt den Thurgauer Vermögenswerten zugeordnet werden.
• Auf dem neuesten Stand halten Bewertungen von Thurgauer Liegenschaften und Beteiligungen, insbesondere wenn eine Refinanzierung oder Umstrukturierung in Betracht gezogen wird.
• Falls erforderlich, ernennen Sie einen Schweizer Vertreter und sicherzustellen, dass die Einreichungen mit den Doppelbesteuerungsabkommen und den ausländischen Meldepflichten (vor allem in Deutschland) übereinstimmen.

Detaillierte Regeln zur beschränkten Steuerpflicht, zur Vermögenszuordnung und zum Zusammenspiel mit Staatsverträgen für gebietsfremde Eigentümer von Thurgauer Vermögen finden Sie in der Ratgeber für Nichtansässige.

7. Integration in die übergreifende Planung

Für viele Steuerzahler ist der Thurgau Teil eines größeren Grenzüberschreitender Fußabdruck Schweiz-Deutschland oder multikantonale Lebensmuster. Die Vermögenssteuerplanung sollte daher in Einkommens-, Unternehmens- und Nachlassstrategien integriert werden.

• Bewertung der kombinierten effektive Steuerlast (Einkommens-, Vermögens-, Sozialversicherungs-, Erbschafts- und Schenkungssteuer) für verschiedene Wohnsitz- und Gestaltungsszenarien im Thurgau und in den Nachbarkantonen bzw. in Deutschland.
• Verwenden Sie konsolidierte Berichterstattung über schweizerische und ausländische Depotbanken hinweg, um konsistente Jahresendbewertungen, Währungsumrechnungen und Schuldzuweisungen zu gewährleisten.
• Koordinierung zwischen Vermögensverwalter, Unternehmensstrukturen, Trusts oder Stiftungen und Steuerberater damit die in den Thurgauer Meldungen verwendeten Zahlen mit der internen Berichterstattung und den ausländischen Meldungen übereinstimmen.

Zusammenfassung - Thurgauer Planungsmerkmale

• Mittleres effektives Vermögenssteuerniveau mit signifikante kommunale Unterschiede über lokale Multiplikatoren.
• Zu den wichtigsten Hebeln gehören Wahl der Gemeinde, dokumentierte Schulden und disziplinierte Bewertung von Immobilien, Privatunternehmen und Portfolios.
• Standard Schweizer Rentenplanungsinstrumente (2. Säule und Säule 3a) können im Laufe der Zeit sowohl die Einkommens- als auch die Vermögenssteuer gesenkt werden.
• Wichtige Rolle für grenzüberschreitende Koordinierung mit Deutschland und den Nachbarkantonen, insbesondere für Bodenseeanrainer und Pendler.