Das Wallis kombiniert eine progressive kantonale Vermögenssteuer mit bedeutende kommunale Multiplikatoren, und eine sehr vielfältige wirtschaftliche Basis, die von landwirtschaftlich geprägten Tälern bis zu internationalen Skigebieten reicht. Die effektiven Vermögenssteuersätze liegen im schweizerischen Mittelfeld, unterscheiden sich aber deutlich zwischen städtische, ländliche und Kurortgemeinden. Innerhalb dieses Rahmens ist eine strukturierte Planung um Wohnsitz, Verschuldung, Bewertung und Renten kann die langfristige jährliche Belastung wesentlich beeinflussen, insbesondere für Besitzer von Ferienhäusern und kantonsübergreifende Familien.

1. Auswahl des Wohnsitzes und der Kommune

Die Wahl der Gemeinde (Kommune / Gemeinde) ist einer der wichtigsten Hebel für die Vermögenssteuer im Wallis. Die Gemeinden im Rhônetal, in den Seitentälern und in den Kurorten wenden unterschiedliche Multiplikatoren auf den kantonalen Tarif an, was zu deutlichen Unterschieden bei den effektiven Steuersätzen führt.

• Vergleichen Sie die wichtigsten Gemeinden wie Sitten, Martigny, Sierre, Monthey, Brig-Glis und die Gemeinden der Ferienorte (z.B. Crans-Montana, Zermatt, Verbier/Bagnes) für kombinierte Einkommens- und Vermögenssteuer.
• Berücksichtigen Sie auch andere Faktoren als Steuern: Nähe zum Arbeitsplatz (Lausanne, Genf, Bern), Verkehrsanbindung (Bahn und Autobahn), Schulbildung und Lebensstil (Stadt vs. Ferienort vs. Land).
• Vergewissern Sie sich, dass die von Ihnen gewählte Kommune Ihr wahres Wesen widerspiegelt Lebensmittelpunkt (Lebenszentrum / Lebensmittelpunkt): Hauptwohnsitz, familiäre, soziale und wirtschaftliche Bindungen müssen mit dem angegebenen Wohnsitz übereinstimmen.

2. Hebelwirkung strategisch nutzen

Das Wallis erlaubt den Abzug von dokumentierte, einklagbare Schuld bei der Berechnung des steuerpflichtigen Nettovermögens. Eine richtig strukturierte Hebelwirkung kann die Steuerbemessungsgrundlage für das Vermögen verringern, doch sollten Kreditentscheidungen weiterhin von wirtschaftlichen und risikobezogenen Erwägungen und nicht nur von steuerlichen Aspekten bestimmt werden.

• Verwenden Sie klare Kreditverträge, in denen Zinsen, Laufzeit, Rückzahlung und Sicherheiten festgelegt sind, insbesondere bei Zweitwohnungen und Ferienimmobilien.
• Hypotheken auf Walliser und ausserkantonalen Liegenschaften, Geschäftskredite und gewisse portfoliobasierte Anlagen sind in der Regel abzugsfähig, wenn sie wirtschaftlich begründet und ordnungsgemäss dokumentiert sind.
• Bewerten Sie die Nach-Steuer-Kosten der Kreditaufnahme gegen die erwartete Rendite und die Vermögenssteuerersparnis abwägen, wobei zu berücksichtigen ist, dass die Zinsen auch für die Einkommenssteuer- und Cashflow-Planung relevant sind.

Künstliche familieninterne oder zirkuläre Darlehen ohne echte wirtschaftliche Substanz laufen Gefahr, von den Steuerbehörden umqualifiziert oder nicht anerkannt zu werden.

3. Bewertungsüberprüfungen und Zeitplan

Die Vermögenssteuer im Wallis richtet sich nach Nettovermögen zum 31. Dezember. Da der Kanton sowohl stabile Wohnungsmärkte als auch stark zyklische Feriengebiete umfasst, ist ein proaktives Bewertungsmanagement besonders wichtig.

• Immobilien: Überwachung der offiziellen Steuerwerte für Erstwohnsitze, Ferienwohnungen und Chalets in Ferienorten (z. B. Crans-Montana, Zermatt, Verbier, Nendaz). Bei Werten, die deutlich über dem nachhaltigen Marktniveau liegen, sind die Möglichkeiten einer Überprüfung oder Anpassung zu prüfen.
• Private Unternehmen: Wenden Sie die Praktiker-Methode konsequent an. Dokumentieren Sie die normalisierten Erträge, das Geschäftsrisiko, die Kapitalisierungssätze und etwaige Abschläge für Minderheitsbeteiligungen oder Illiquidität, insbesondere in Tourismus- und Bauunternehmen.
• Anlageportfolios: Stimmen Sie die Allokation zum Jahresende auf Ihr Risiko- und Liquiditätsprofil ab. Umschichtungen oder Realisierungen kurz vor dem 31. Dezember können sowohl das steuerpflichtige Vermögen als auch das Einkommen für das Jahr verändern; berücksichtigen Sie kantonsübergreifende Auswirkungen, wenn Sie multikantonale Verbindungen unterhalten.

4. Koordinierung von Pensionen und Ruhestandsregelungen

Wie anderswo in der Schweiz auch, werden die Vermögenswerte in Säule 2 der betrieblichen Altersversorgung und Säule 3a Konten sind von der Vermögenssteuer befreit, solange sie angelegt sind. In einem Kanton wie dem Wallis, in dem viele Einwohnerinnen und Einwohner eine kantons- oder länderübergreifende berufliche Laufbahn verfolgen, kann eine koordinierte Vorsorgeplanung das steuerliche Ergebnis zu Lebzeiten erheblich verbessern.

• Maximieren Sie Beiträge zur Säule 3a (innerhalb der gesetzlichen Grenzen) zur Verringerung des steuerpflichtigen Einkommens und zum Schutz des Kapitals vor der Vermögenssteuer während der Ansparphase.
• Bewerten Sie Säule 2 Buy-ins als Möglichkeit, steuerpflichtiges Privatvermögen in Vorsorgekapital umzuwandeln, vor allem vor den Jahren des höchsten Einkommens oder vor der Pensionierung oder dem Umzug ins Wallis.
• Plan Pension und 3a Rücknahmen in Tranchen, und koordinieren Sie den Zeitpunkt eines Gemeinde- oder Kantonswechsels, um zu vermeiden, dass sich die steuerpflichtigen Pauschalbeträge in einem einzigen Jahr mit hohem Steuersatz konzentrieren.

5. Familie und Nachfolgeplanung

Das Wallis hat seine eigene Erbschafts- und Schenkungssteuerregeln, Diese Regelung ist im Allgemeinen günstiger für Ehegatten und direkte Nachkommen und weniger günstig für entfernte Verwandte oder nicht verwandte Begünstigte. Weil viele Familien besitzen Immobilien und Unternehmen in Erholungsgebieten oder landwirtschaftlichen Gebieten, Die Nachfolgeplanung erfordert häufig eine sorgfältige Integration von vermögenssteuerlichen und übertragungssteuerlichen Überlegungen.

• Modellieren Sie den Zielkonflikt zwischen laufenden Vermögenssteuer auf zurückbehaltene Vermögenswerte und mögliche Erbschafts-/Schenkungssteuer bei Übertragungen an Kinder, andere Verwandte oder Dritte.
• Für Familienbetriebe, Bauernhöfe und Chalets gilt schrittweise Übertragung (z. B. teilweise Schenkungen, vorbehaltener Nießbrauch oder stufenweise Verkäufe), unterstützt durch unabhängige Bewertungen und eine klare Familienführung.
• Wenn sich Erben oder Vermögenswerte in anderen Kantonen oder Ländern (z.B. Frankreich oder Italien) befinden, sind die Walliser Vorschriften in die grenzüberschreitende Nachlassplanung einzubeziehen, einschliesslich der vertraglichen Positionen und der Zwangsvermächtnisse, wo dies möglich ist.

6. Überlegungen zu Gebietsfremden

Gebietsfremde sind im Wallis generell steuerpflichtig für bestimmte Swiss-situs Vermögenswerte die sich im Kanton befinden - namentlich Ferienhäuser, Mietobjekte und Gewerbebetriebe. Dies ist insbesondere für ausländische und ausserkantonale Eigentümer von Ferienimmobilien von Bedeutung.

• Überprüfung Aufteilung der weltweiten Schulden damit Hypotheken und andere Verbindlichkeiten korrekt den Walliser Liegenschaften und Beteiligungen zugeordnet werden können.
• Auf dem neuesten Stand halten Bewertungen von Walliser Immobilien und Geschäftsbeteiligungen, insbesondere bei Refinanzierungen, Umstrukturierungen oder Eigentumsübertragungen.
• Falls erforderlich, ernennen Sie einen Schweizer Vertreter und stellen sicher, dass die Schweizer Meldungen mit den Doppelbesteuerungsabkommen und den ausländischen Meldepflichten im Wohnsitzland übereinstimmen.

Weitere Einzelheiten zur beschränkten Steuerpflicht, zur Vermögenszuweisung und zum Zusammenspiel der Abkommen für nicht ansässige Eigentümer von Walliser Vermögenswerten finden Sie in der Ratgeber für Nichtansässige.

7. Integration in die übergreifende Planung

Für viele Steuerzahler ist das Wallis Teil eines umfassenderen multikantonaler oder internationaler Lebensstil - zum Beispiel in der Genferseeregion oder im Ausland arbeiten und gleichzeitig ein Haus oder Chalet im Wallis besitzen. Die Vermögenssteuerplanung sollte daher in eine umfassende Einkommens-, Unternehmens- und Nachlassstrategie eingebettet sein.

• Bewerten Sie die kombinierte effektive Steuerlast (Einkommens-, Vermögens-, Sozialversicherungsbeiträge und Erbschafts-/Schenkungssteuer) unter verschiedenen Szenarien des langfristigen Aufenthalts und der Strukturierung.
• Verwenden Sie konsolidierte Berichterstattung über schweizerische und ausländische Depotbanken hinweg, um konsistente Jahresendbewertungen, Währungsumrechnungen und Schuldzuweisungen für die Walliser Anträge sicherzustellen.
• Koordinieren zwischen Anlageverwalter, Unternehmens- oder Treuhandstrukturen und Steuerberater damit das wirtschaftliche Bild und die Steuerberichterstattung im Wallis, in den anderen Kantonen und im Ausland kohärent bleiben.

Zusammenfassung - Walliser Planungsmerkmale

• Mittleres effektives Vermögenssteuerniveau mit materielle Unterschiede zwischen Tal-, Stadt- und Kurortgemeinden über lokale Multiplikatoren.
• Zu den wichtigsten Hebeln gehören Auswahl der Gemeinden, dokumentierte Schulden und disziplinierte Bewertung von Hauptwohnsitzen, Ferienhäusern, Privatunternehmen und Portfolios.
• Standard Schweizer Pensionsstrukturen (2. Säule und Säule 3a) bieten sinnvolle Möglichkeiten, die kombinierte Einkommens- und Vermögenssteuer im Laufe der Zeit zu optimieren.
• Bei der Planung muss Folgendes berücksichtigt werden touristisch geprägte Vermögensprofile und kantonsübergreifende/grenzüberschreitende Familien, Integration der Vermögenssteuer mit Überlegungen zur Erbschafts- und Schenkungssteuer sowie zur internationalen Besteuerung.