Die Vermögenssteuer in Zug basiert auf dem Verkehrswert des Vermögens zum Zeitpunkt 31. Dezember. . Der Kanton orientiert sich an den Bewertungsstandards des Bundes und verwendet mehrere offizielle Referenzlisten um die Einheitlichkeit für alle Steuerzahler zu gewährleisten. Auf dieser Seite werden die wichtigsten Bewertungsmethoden und Dokumentationsanforderungen für das Steuerjahr 2025 zusammengefasst.

1. Immobilien

Die Bewertung von Grundstücken in Zug erfolgt nach dem amtlicher Steuerwert (amtlicher Wert), der in der Regel zwischen 60-80% des Marktwertes liegt. Der Wert wird vom kantonalen Grundbuchamt herausgegeben und periodisch an die wirtschaftlichen Gegebenheiten angepasst.

• einbeziehen. alle Zuger Immobilien zu ihrem aktuellen amtlichen Wert am 31. Dezember.
• Für Liegenschaften in anderen Kantonen melden Sie die lokale amtlicher Wert und notieren Sie sie für die Zuordnung.
• Pflegen Sie den aktuellsten Veranlagungsauszug aus der kantonalen Datenbank oder den Grundsteuerbescheid.

2. Börsennotierte Wertpapiere

Zug übernimmt die offizielle Jahresendpreisliste veröffentlicht von der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV). Diese Listen umfassen schweizerische und internationale Aktien, Anleihen und Fonds und gewährleisten eine kantonsübergreifend einheitliche Bewertung.

• FTA's verwenden Kursliste (31. Dezember) für jedes Wertpapier oder jeden Fondsanteil.
• Wenden Sie den mittleren Marktwert an, wenn sowohl Geld- als auch Briefkurs angegeben sind.
• Aufgelaufene Zinsen auf Anleihen sind im Jahresendwert enthalten.
• Fügen Sie die Portfolioauszüge bei, aus denen die Bestände zum 31. Dezember und der Gesamtmarktwert in CHF hervorgehen.

3. Nicht börsennotierte Aktien und Privatunternehmen

Für nicht börsenkotierte Unternehmen richtet sich Zug nach dem eidgenössischen Praktiker-Methode (Praktikermethode), die zwei Komponenten kombiniert:

• Nettoinventarwert (NAV): Buchmäßiges Eigenkapital, bereinigt um stille Reserven.
• Ertragskapitalwert: Durchschnittlicher nachhaltiger Gewinn × Kapitalisierungsfaktor (normalerweise 7-10).

Der Steuerwert ist in der Regel der gewichtete Durchschnitt (oft 1/3 NAV + 2/3 Ertragswert), aber Zug akzeptiert in begründeten Fällen Abweichungen.

• Legen Sie die Jahresabschlüsse der letzten 2-3 Jahre vor.
• Erläutern Sie außerordentliche Posten, die sich auf das Ergebnis oder das Eigenkapital auswirken.
• Sicherstellen, dass die Bewertung über alle Eigentümer und Jahre hinweg konsistent ist.

4. Andere Vermögenswerte

Vermögenswerte, die nicht zu Immobilien oder börsennotierten Wertpapieren gehören, müssen weiterhin zu ihrem fairer Marktwert:

• Krypto-Assets: Wert per 31. Dezember anhand der Krypto-Kursliste der ESTV oder eines anerkannten Durchschnittskurses.
• Edelmetalle: Verwenden Sie veröffentlichte Marktpreise (z. B. LBMA für Gold/Silber).
• Kunst und Sammlerstücke: Versichern Sie zum realistischen Marktwert; legen Sie ein Wertgutachten vor, wenn es von Bedeutung ist.
• Bargeld, Einlagen, Forderungen: Nominaler Saldo in CHF-Gegenwert.

5. Auslandsvermögen und Wechselkurse

Alle Aktiva müssen ausgedrückt werden in CHF unter Verwendung der offizielle Wechselkurse zum Jahresende von der ESTV veröffentlicht.

• Anwendung der Kassakurse vom 31. Dezember (offizielle Umrechnungsliste der ESTV).
• Bewahren Sie Nachweise über die Salden in Originalwährung und den verwendeten Umrechnungskurs auf.

6. Verbindlichkeiten (Bewertung für Abzug)

Die Verbindlichkeiten werden mit ihrem Nennwert zum 31. Dezember angesetzt. Für Fremdwährungsverbindlichkeiten ist derselbe offizielle CHF-Umrechnungskurs anzuwenden. Aufgelaufene, aber nicht gezahlte Zinsen werden in der Regel in den Passivsaldo einbezogen.

7. Dokumentation und Verifizierung

• Führen Sie Aufstellungen für alle Aktiva und Passiva, die genau auf den 31. Dezember datiert sind.
• Sicherstellen, dass die Bewertung von Jahr zu Jahr konsistent ist - abrupte Änderungen können eine Überprüfung auslösen.
• Fügen Sie Bewertungsberichte für nicht börsennotierte Aktien oder Immobilien bei, wenn die Werte wesentlich von denen der Vorjahre abweichen.

8. Planung von Takeaways

• Disziplin bei der Bewertung ist im Zuger Tiefzinsumfeld von zentraler Bedeutung - kleine Unterschiede wirken sich auf proportionale Einsparungen aus.
• Neu bewerten amtlicher Wert für Immobilien, wenn sie den voraussichtlichen Verkaufswert übersteigen; in begründeten Fällen ist eine Überprüfung zu beantragen.
• Für Geschäftsinhaber, pflegen klare Dokumentation um die Annahmen der Praktiker zu unterstützen.
• Koordinierung der Bewertungen mit erbschafts- und schenkungssteuerlichen Überlegungen zur Vermeidung von Doppelzählungen.