Nichtansässige unterliegen der Zuger Vermögenssteuer auf Vermögen, das wirtschaftlich mit dem Kanton verbunden. . Diese beschränkte Steuerpflicht gilt für Immobilien oder Betriebsvermögen mit Sitz in Zug, und schliesst ausländisches Mobiliar oder im Ausland gehaltene Investitionen aus.

Auf dieser Seite werden die relevanten Rahmenbedingungen, die Bewertung und die Anforderungen an die Einhaltung der Vorschriften für das Steuerjahr 2025 dargelegt.

1. Umfang der beschränkten Steuerpflicht

Eine nicht in Zug ansässige Person ist vermögenssteuerpflichtig, wenn sie eines der folgenden Güter besitzt:

• Immobilien oder Grundstücke, die im Kanton Zug liegen
• Ständige Niederlassungen (Filialen, Werkstätten, Büros) in Zug
• Betriebsvermögen, das physisch oder wirtschaftlich mit dem Betrieb in Zug verbunden ist

Vermögenswerte außerhalb der Schweiz - einschließlich ausländischer Wertpapiere, Einlagen und Immobilien - sind ausgeschlossen.

2. Bemessungsgrundlage

Zug wendet für Nichtansässige die gleichen Bewertungsmethoden an wie für ansässige Steuerpflichtige:

• Immobilien: Amtlicher Steuerwert (amtlicher Wert) aus der kantonalen Veranlagungsliste
• Geschäftsvermögen: Buch- oder Marktwert nach Schweizer Rechnungslegungsvorschriften
• Verschuldung: Abzugsfähig nur, soweit wirtschaftlich mit dem Zuger Vermögen verbunden

Siehe Regeln für die Bewertung für weitere technische Details.

3. Schuldzuweisung

Gebietsfremde können Schulden abziehen, die direkt verbunden auf Zuger steuerbares Vermögen oder Geschäftsvermögen. Allgemeine oder persönliche Schulden, die keinen Bezug zum Schweizer Vermögen haben, können nicht angerechnet werden.

• Die Hypothekarschulden auf Zuger Liegenschaften sind bis zu ihrem Saldo am 31. Dezember abzugsfähig.
• Ausländische Kredite, die nicht nachweislich mit Schweizer Vermögenswerten verbunden sind, sind ausgeschlossen.
• Zinsen auf förderungswürdige Schulden sind bei der Einkommenssteuer abzugsfähig, jedoch anteilsmässig beschränkt auf das in Zug erzielte Einkommen.

4. Freibeträge und Ausnahmeregelungen

Gebietsfremde kommen im Allgemeinen nicht in den Genuss von persönlichen Freibeträgen oder Abzügen wie Familien- oder Kinderfreibeträgen. Lediglich immobilienspezifische Freibeträge (z. B. für Pensionsvermögen oder Haushaltsgegenstände in einer vermieteten Immobilie) können gelten.

5. Doppelbesteuerungsabkommen

Die Steuerabkommen der Schweiz weisen in der Regel die Besteuerung von unbewegliches Vermögen an den Staat des Standortes - Das bedeutet, dass Zug das volle Recht hat, das in seinen Grenzen gelegene Vermögen zu besteuern.

Die Entlastung erfolgt in der Regel im Wohnsitzland des Steuerpflichtigen durch Befreiung oder Anrechnung, je nach Vertragsmodell (OECD- oder UN-basiert).

• Bestätigen Sie, ob Ihr Land gilt Freistellung mit Progression oder ausländische Steuergutschrift.
• Reichen Sie beide Steuererklärungen (Zug und Heimatland) ein, um sicherzustellen, dass die Steuererleichterung ordnungsgemäß in Anspruch genommen wird.
• Bewahren Sie die Schweizer Steuerbelege als Zahlungsnachweis auf.

6. Schweizer Steuervertreter

Gebietsfremde müssen in der Regel einen Schweizer Korrespondenzadresse oder Steuervertreter in der Schweiz. Dieser Vertreter bearbeitet die Anträge, Mitteilungen und Bescheide im Namen des Steuerpflichtigen.

• In der Schweiz ansässige Berater oder Treuhänder können als Bevollmächtigte auftreten.
• Alle Mitteilungen der Steuerverwaltung Zug erfolgen in deutscher Sprache.
• Durch die Vertretung werden versäumte Bescheide vermieden und die Einhaltung der Vorschriften vereinfacht.

7. Ablage und Einhaltung

Gebietsfremde reichen eine beschränkte Steuererklärung (für schweizerisches Einkommen und Vermögen) bei der Zuger Steuerverwaltung ein. Die Erklärung umfasst:

• Auszug aus der Immobilienbewertung (amtlicher Wert) oder Unternehmensbilanz
• Schuldbestätigung (z. B. Hypothekenbrief)
• Listen mit Miet- oder Geschäftseinkünften, falls zutreffend

Die Einreichungsfristen entsprechen im Allgemeinen denen für gebietsansässige Personen; Verlängerungen sind auf Antrag möglich.

8. Beispiel - Nicht gebietsansässiger Grundstückseigentümer

Profil: Wohnhaft in Deutschland, besitzt eine Wohnung in Zug.

• Amtlicher Wert: 950.000 CHF
• Hypothekensaldo: 650.000 CHF
• Kommunaler Multiplikator: 0.65

Steuerpflichtiges Vermögen: CHF 300'000 → Kantonsbasis CHF 600 → × (1 + 0.65) = CHF 990 total → Effektiv ≈ 0,33 % des Nettoinventarwerts.

9. Beendigung der Zuger Steuerpflicht

Bei Verkauf oder Veräusserung von Zuger Liegenschaften ist eine endgültige begrenzte Rückgabe und eine eventuell verbleibende Vermögens- oder Grundstücksgewinnsteuer zu begleichen. Benachrichtigen Sie das Finanzamt umgehend, um das Konto aufzulösen und eine Verzugsschätzung zu vermeiden.

10. Einblicke in die Planung für Nichtansässige

• Überprüfung der Eigentumsverhältnisse (direkt oder über eine Gesellschaft oder einen Trust) unter Berücksichtigung der grenzüberschreitenden Auswirkungen.
• Koordinierung des Bewertungszeitpunkts und der Verwendung von Wechselkursen in verschiedenen Rechtsordnungen.
• Erwägen Sie die Wechselwirkung von Abkommen mit den Vermögens- oder Grundsteuerregelungen des Heimatlandes.
• Wenden Sie sich an einen Schweizer Steuervertreter für die Einreichung von Unterlagen und den offiziellen Schriftverkehr.