Formulare und Fristen für die Erbschaftssteuer auf Hawaii
Zuletzt aktualisiert am: 9 Nov 2025 - Autor: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Hawaii Erbschaftssteuer - Formulare & Fristen
Eine zentrale Seite für die Beantragung der Erbschaftssteuer auf Hawaii: wer muss sie einreichen, welche Formulare benötigen Sie, Fälligkeitsdaten und Verlängerungen, Zahlungen und Strafen, Ratenzahlungsoptionen und Checklisten.
Wer muss einreichen?
Grundlegende Formulare und wo Sie sie erhalten
Hawaii Formulare
- M-6 - Hawaii-Nachlasssteuererklärung (mit Anweisungen).
- M-68 - Antrag auf automatische Fristverlängerung für die Einreichung von M-6/M-6GS und/oder die Zahlung der Erbschaftssteuer (und GST) auf Hawaii.
- M-6A - Antrag auf Freigabe (für Erblasser, die nach dem 30. Juni 1983 verstorben sind).
- M-6GS - Hawaii Generation-Skipping Transfer Tax Return.
- VP-2 - Zahlungsbeleg für verschiedene Steuern (verwenden Sie diesen, um die Zahlung mit einer Verlängerung zu überweisen, falls zutreffend).
- L-110 - E-File Antrag auf Verzicht (falls erforderlich).
Hawaii DoTAX - Formulare für Nachlass- und Übertragungssteuer
Direkte Artikel: M-6 Anweisungen - M-68 Anweisungen - VP-2 Anweisungen
Föderale Referenzen zum Anhängen
- Formular 706 (oder 706-NA) Seiten/Pläne und Formulare 712.
- Schätzungen/Gutachten, Testamente/Trusts, POA und andere staatliche/ausländische Erbschaftssteuererklärungen (falls vorhanden).
In den M-6 Anweisungen finden Sie die vollständige Liste der erforderliche Anhänge.
Fristen, Verlängerungen & Ratenzahlungen
| Artikel | Wenn fällig | Anmerkungen |
|---|---|---|
| Formular M-6 (Erbschaftssteuererklärung) | 9 Monate nach dem Datum des Todes | Die Zahlung ist ebenfalls innerhalb von 9 Monaten fällig. Bei Zahlungsverzug fallen Zinsen an, auch wenn Sie die Frist für die Einreichung verlängern. |
| Automatische Erweiterung der Datei | 6 Monate |
Wenn ein Bundesformular 706 erforderlich ist, fügen Sie ein IRS-genehmigtes Formular 4768 zu M-6 und reichen Sie sie bis zum verlängerten Fälligkeitsdatum ein. Wenn kein Federal 706 erforderlich ist (ausschließbare Lücke), reichen Sie ein Formular M-68; Eine Zahlung wird in der Regel mit der Verlängerung verlangt. |
| Verlängerung der Zahlung | Bis zum ursprünglichen 9-Monats-Termin | Überweisung mit VP-2 (oder über Hawaii Tax Online). Tragen Sie dies in M-6 Schedule D ein, wenn Sie die Steuererklärung einreichen. |
| Ratenzahlungen (Unternehmen im engeren Sinne) | Mit Rückgabe/Wahl | Wenn Bundes IRC §6166 gilt, erlaubt Hawaii eine anteilige Ratenzahlung/Stundung der Hawaii-Steuer für Hawaii-Situs-Vermögen, das durch den Bundesplan abgedeckt ist. |
Einreichen & bezahlen
E-Akte / Postversand
Hawaii verlangte bisher die elektronische Einreichung für bestimmte Zeiträume; das Ministerium nicht mehr erforderlich E-File für Erblasser, die am oder nach dem 1. September 2021 sterben. Sie können weiterhin verwenden Hawaii Steuer Online oder per Post an das in den M-6-Anweisungen angegebene DoTAX-Postfach.
Zahlung, Strafen & Zinsen
- Zahlung fällig nach 9 Monaten (gleiches Datum wie die Fälligkeit der Steuererklärung); bei verspäteter Zahlung fallen Zinsen an, auch wenn Sie die Abgabe verlängert haben.
- Versäumnis der Einreichung: 5% pro Monat (bis zu 25%).
- Nichtzahlung nach rechtzeitiger Einreichung20% der unbezahlten Steuer, wenn diese 60 Tage nach Fälligkeit noch nicht bezahlt wurde.
- Interesse2/3 von 1% pro Monat (oder Teil des Monats) auf nicht bezahlte Beträge.
Praktische Checklisten
Vor der Ablage
- Wohnsitz bestimmen und auflisten Hawaii-Situs Vermögenswerte (für Nicht-Residenten).
- Vervollständigen Sie die föderalen Listen (706/706-NA) und Beurteilungen.
- Entscheiden Sie sich für QTIP/Übertragbarkeit Bedürfnisse und fügen Sie ggf. Wahlerklärungen bei.
- Modell §6166 Anspruchsberechtigung und Bargeldbedarf für die Zahlung.
Bei der Verlängerung
- Wenn Sie einen Federal 706 einreichen: Antrag Formular 4768; fügen Sie die Genehmigung zu M-6 bei.
- Wenn keine Bundessteuererklärung: einreichen M-68 bis zum 9-monatigen Fälligkeitstermin und zahlen über VP-2/Hawaii Tax Online.
- Verfolgen Sie die Verlängerungszahlungen für die Meldung in M-6 Schedule D.
FAQs
Wann ist das Formular M-6 auf Hawaii fällig?
Neun Monate nach dem Datum des Todes. Verlängerungen für die Einreichung sind in der Regel für sechs Monate, aber die Steuer muss trotzdem bis zum neunten Monat gezahlt werden.
Wie bekomme ich mehr Zeit zum Einreichen?
Fügen Sie eine von der IRS genehmigte Formular 4768 (wenn Sie die Bundessteuererklärung 706 einreichen müssen). Wenn keine Bundessteuererklärung erforderlich ist, reichen Sie ein Formular M-68. Bezahlen Sie die erwartete Hawaii-Steuer mit der Verlängerung.
Kann ich in Raten zahlen?
Möglicherweise. Wenn Bundes §6166 für eng gehaltene Unternehmensbeteiligungen gilt, erlaubt Hawaii eine anteilige Ratenzahlung/Stundung für den Hawaii-Anteil.
Was muss an M-6 angehängt werden?
Federal 706 (oder 706-NA) Seiten/Formulare, Formulare 712, Sterbeurkunde, Testament/Trusts, Schätzungen und ggf. andere staatliche oder ausländische Erbschaftssteuererklärungen.