Hawaii Erbschaftssteuer Leitfaden für Nichtansässige
Zuletzt aktualisiert am: 9 Nov 2025 - Autor: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Hawaii Erbschaftssteuer - Leitfaden für Nichtansässige
Für Nachlässe von Verstorbenen mit Wohnsitz außerhalb Hawaii die besitzen Hawaii-Situs Vermögen. Diese Seite erklärt, wer einen Antrag stellen muss, was steuerpflichtig ist, wie man die Steuer auf Hawaii-Vermögen beschränkt, Fristen und Verlängerungen, Zahlung und M-6A Freigabe, sowie praktische Checklisten und Beispiele.
Müssen Sie einen Antrag als Nichtansässiger stellen?
Was gilt als Eigentum von Hawaii-situs?
| Asset-Typ | Von Hawaii besteuert? | Anmerkungen |
|---|---|---|
| In Hawaii gelegene Immobilien | Ja | Eigenheime, Eigentumswohnungen, Grundstücke, Gewerbeimmobilien. Örtliche Schätzungen empfohlen. |
| In Hawaii aufbewahrtes materielles persönliches Eigentum | Ja | Boote, Fahrzeuge, Ausrüstung, Kunstwerke physisch in Hawaii. |
| Immaterielle Vermögenswerte (Aktien, Anleihen, Bargeld, Maklergebühren) | Im Allgemeinen nein | Normalerweise dem Wohnsitz des Erblassers zugeordnet, es sei denn, der Vermögenswert hat einen Geschäftssitz auf Hawaii. |
| Anteile an Unternehmen (LLC/Partnerschaftsanteile) | Im Allgemeinen nein | Wird als immaterielles Gut behandelt; vermeiden Sie geschäftsschädigende HI-Fakten. |
Wie Hawaii die Steuer auf den hawaiianischen Anteil beschränkt
- Auf Hawaii zu versteuerndes Vermögen geht von dem föderalen Rahmen aus, berücksichtigt aber nur das Vermögen einer nicht in Hawaii ansässigen Person, abzüglich der mit diesem Vermögen verbundenen Abzüge.
- Föderale Zeitpläne (Formular 706 oder 706-NA) belegen die Bewertungen und Abzüge; fügen Sie die entsprechenden Seiten an M-6 an.
- Koordinierung: Eheliche und gemeinnützige Abzüge auf Bundesebene sind in der Regel abzugsfähig, vorbehaltlich der Anweisungen auf Hawaii.
Fazit: Berechnen Sie den Hawaii-Anteil genau; schließen Sie bei einem nicht in Hawaii ansässigen Erblasser das Vermögen außerhalb Hawaiis aus.
Fristen, Verlängerungen & Zahlung
| Artikel | Zeitmessung | Anmerkungen |
|---|---|---|
| Formular M-6 fällig | 9 Monate nach dem Tod | Die Steuerzahlung ist nach 9 Monaten fällig, auch wenn Sie die Frist für die Einreichung verlängern. |
| Erweiterung zur Datei | 6 Monate | Wenn eine Bundeserklärung 706 erforderlich ist, fügen Sie die Genehmigung des IRS-Formulars 4768 bei. Wenn keine Bundeserklärung, Datei M-68 mit Bezahlung. |
| Die Steuer zahlen | Bis 9 Monate | Bezahlen über Hawaii Tax Online oder mit Gutschein VP-2; beantragen Sie Verlängerungszahlungen auf M-6. |
| Anfrage zur Freigabe | Post-Filing | Verwenden Sie M-6A (Request for Release) zum Nachweis der Einhaltung der hawaiianischen Erbschaftssteuer für Übertragungen/Eintragungen. |
Kernformulare (Schwerpunkt Nichtansässige)
Hawaii Formulare
- M-6 - Hawaii-Nachlasssteuererklärung (fügen Sie ggf. die Bundesformulare bei).
- M-68 - Verlängerung der Frist für die Einreichung, wenn kein Bundesgesetz 706 erforderlich ist.
- M-6A - Antrag auf Freigabe (wird häufig von Treuhändern und Finanzinstituten benötigt).
- M-6GS - Hawaii GST-Erklärung (wenn die GST auf Bundesebene gilt und Hawaii die Einreichung verlangt).
- VP-2 - Zahlungsbeleg für Verlängerungen/Rückgaben bei Zahlung per Scheck.
Hawaii DoTAX - Formulare für Nachlass- und Übertragungssteuer
Föderale Anhänge
- Formular 706 (oder 706-NA für nicht ansässige Ausländer) Seiten/Pläne und alle Formular 712 (Lebensversicherung).
- Urkunden, Gutachten und Nachweise über den Verbleib von Vermögenswerten auf Hawaii, Testamente/Trusts, Vollmachtsurkunden.
Befolgen Sie die M-6 Anweisungen für die vollständige Checkliste zur Anbringung.
Schnelle Beispiele
Beispiel - Maui Eigentumswohnung für Kinder
Der gebietsfremde Erblasser besitzt eine Eigentumswohnung auf Hawaii und Anlagen auf dem Festland. Die HI-Erklärung umfasst nur die Eigentumswohnung (und HI-gebundene Abzüge); Konten auf dem Festland sind von der Hawaii-Basis ausgeschlossen.
Beispiel - Boot in Honolulu an Neffe vertäut
Ein in Hawaii gehaltenes Boot geht auf einen Neffen über. Das Boot ist ein materielles Gut mit Hawaii-Situs und wird in die HI-Berechnung einbezogen, auch wenn sich der Rest des Nachlasses außerhalb Hawaiis befindet.
Checkliste für die Anmeldung von Nichtansässigen
Dokumente
- Sterbeurkunde; Ernennungsurkunden (Wohnsitzstaat und ggf. Hawaii als Nebenort).
- Liste der Hawaii-Situs Vermögenswerte mit Bewertungen und Standortnachweisen.
- Föderale Verzeichnisse (706/706-NA), Testamente/Trusts, Begünstigtenbezeichnungen.
Berechnungen & Zeitmessung
- Berechnen Sie nur den Hawaii-Anteil am M-6; ohne Vermögenswerte außerhalb von Hawaii.
- Ziel der 9-monatig Zahlungsdatum; falls erforderlich, Datei M-68 zu erweitern Ablage (keine Bezahlung).
- Planen Sie nach der Veröffentlichung M-6A Freigabe wenn ein Verkauf oder eine Neuveröffentlichung ansteht.
FAQs - Nicht-ansässige Nachlässe
Werden Brokerage-Konten von Nichtansässigen besteuert?
Im Allgemeinen nein. Immaterielle Güter (z.B. Maklergebühren, Aktien, Bargeld) einer nicht ansässigen Person sind in der Regel kein Hawaii-Situs, es sei denn, sie erwerben einen Geschäftssitz auf Hawaii.
Muss ich einen Antrag stellen, wenn es keinen Besitz auf Hawaii gibt?
Normalerweise nicht. Wenn der Erblasser kein Vermögen auf Hawaii hatte, ist eine Erbschaftssteuererklärung auf Hawaii im Allgemeinen nicht erforderlich. Prüfen Sie Fakten und Titel sorgfältig.
Wie erhalte ich einen Nachweis für den Abschluss eines Verkaufs oder einer Übertragung?
Nach der Einreichung/Zahlung beantragen Sie eine Freigabe mit M-6A. Titel/Treuhänder und Finanzinstitute verlangen dies oft vor dem Abschluss oder der Umschreibung.
Was ist, wenn eine Bundesnachlasserklärung nicht erforderlich ist?
Möglicherweise müssen Sie trotzdem einen Antrag auf Hawaii stellen. Verwenden Sie die Bundeslisten als Proforma-Unterstützung und reichen Sie ein M-68 für eine 6-monatige Verlängerung bis Datei (Zahlung noch nach 9 Monaten fällig).