Washington DC Leitfaden zur Erbschaftssteuer
Zuletzt aktualisiert am: 7 Nov 2025 - Autor: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
District of Columbia Erbschaftssteuer - Überblick
Überblick über die Nachlasssteuer in Washington, D.C.: aktuelle Freibeträge und Steuersätze, Auslöser für die Einreichung von Anträgen für Gebietsansässige und Gebietsfremde, Fälligkeitstermine und Verlängerungen, Formulare und elektronische Einreichung sowie Planungshinweise.
Die wichtigsten Fakten
Wer ist steuerpflichtig und wer muss eine Steuererklärung abgeben?
Gebietsansässige (mit Wohnsitz in D.C.)
- Die D.C.-Erbschaftssteuer gilt für die weltweit Bruttonachlass (mit bundesstaatlichen Abzügen/Freibeträgen), wenn er über dem D.C. Zero-Bracket-Betrag liegt.
- Akten des persönlichen Vertreters D-76 oder D-76EZ und zahlt alle fälligen Steuern.
Nicht-Einwohner
- D.C. Steuern D.C.-situs Grundbesitz und materielles persönliches Eigentum. Immaterielle Güter von Gebietsfremden (z. B. marktfähige Wertpapiere) sind im Allgemeinen nicht D.C.-situs.
- Datei D-76 wenn D.C.-Erbschaftssteuer fällig ist.
Schwellenwerte und Sätze (2025)
Der D.C.-Rechner in diesem Hub spiegelt die Klammern wider, die in der offiziellen D-76 Arbeitsblätter zum Rechnen. Als Kurzanleitung:
| Steuerpflichtiger Anteil des Nachlasses (ca.) | Grenzsteuersatz | Anmerkungen |
|---|---|---|
| Oberhalb des Nullbetrags bis zu ~$5M | ~11.2% | Der Effektivzinssatz steigt von 0% an, da die Klammern schrittweise eingeführt werden. |
| ~$5M bis ~$10M | 12% - 15.2% | Mehrere Bänder gemäß dem Arbeitsblatt D-76. |
| $10M und höher | 16% | Höchster Grenzsteuersatz. |
Für die genaue Haftung verwenden Sie die DC-Rechner oder das Arbeitsblatt D-76.
Fristen, Verlängerungen und Sanktionen
| Artikel | Wenn fällig | Anmerkungen |
|---|---|---|
| D-76 / D-76EZ | 10 Monate nach dem Datum des Todes | Einreichung und Bezahlung über MyTax.DC.gov. Bundesebene anhängen Formular 706 (falls eingereicht) und die erforderlichen Unterlagen. |
| Erweiterung zur Datei (FR-77) | Bis zu +6 Monate zu den Akten | Beantragen Sie den Antrag elektronisch bis zum ursprünglichen Fälligkeitstermin. Hat nicht generell die Zahlungsfristen verlängern. |
| Interesse | Ab ursprünglichem Fälligkeitsdatum | Im Allgemeinen 10% pro Jahr, auf die nicht gezahlte Steuer (Sonderregel, wenn eine Verlängerung der Bundesnachlasssteueranmeldung gilt). |
| Strafen | Nach dem Fälligkeitsdatum | Versäumnis zu melden/zu zahlen: typischerweise 5% pro Monat oder ein Bruchteil davon, bis zu 25% (siehe Einzelheiten in den Leitlinien von D.C.). |
Wie wird abgelegt?
Elektronische Ablage & Anhänge
Einreichung von Steuererklärungen, Zahlungen und Verlängerungen über MyTax.DC.gov. Typische Anhänge sind: Nachlassvertrag, Vorsorgevollmacht (falls vorhanden), Testament/Treuhandvermögen, Gutachten, Sterbeurkunde und eine vollständige Formular 706 (einschließlich der Anhänge A-O), wenn sie auf Bundesebene eingereicht werden.
Heiratsabzug, Übertragbarkeit und QTIP
- Tragbarkeit: D.C. tut nicht die Übertragbarkeit der nicht genutzten Steuerbefreiung eines vorverstorbenen Ehepartners in D.C. anbieten.
- QTIP: Keine gesonderte QTIP-Wahl nur für den Bundesstaat; folgt im Allgemeinen der QTIP-Wahl auf Bundesebene und den der Steuererklärung beigefügten Verzeichnissen.
Praktische Checklisten
Vor der Ablage
- Bestätigen Sie Domizil und Liste D.C.-situs Vermögen für gebietsfremde Erblasser.
- Einholung von Gutachten und Ausfüllen von Bundesverzeichnissen (706).
- Modell-Liquidität für die 10-monatig Zahlungsfrist.
- Überprüfen Sie die eheliche/QTIP-Struktur, da es in D.C. keine Portabilität und keinen separaten staatlichen QTIP gibt.
Bei der Verlängerung
- E-Akte FR-77 bis zum ursprünglichen Fälligkeitsdatum der D-76, um bis zu sechs zusätzliche Monate zu erhalten Datei.
- Nehmen Sie etwaige Verlängerungszahlungen über MyTax.DC.gov vor und verfolgen Sie sie für die endgültige Steuererklärung.
Offizielle Ressourcen
District of Columbia (OTR)
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FAQs
Wie hoch ist der Freibetrag für die Erbschaftssteuer in Washington im Jahr 2025?
$4,873,200 für Todesfälle im Jahr 2025. Der Betrag der Nullrunde ist indexiert; die Schwellenwerte für das Vorjahr finden Sie in unserem Hub.
Wann ist die Erbschaftssteuererklärung in Washington fällig?
Im Allgemeinen 10 Monate nach dem Sterbedatum. Sie können einen Antrag stellen 6-monatige Fristverlängerung für die Einreichung über FR-77, aber es können Verzugszinsen/Strafzahlungen fällig werden Zahlung.
Bietet D.C. die Übertragbarkeit oder eine nur auf den Bundesstaat beschränkte QTIP-Wahl an?
Keine Übertragbarkeit in D.C.. D.C. erkennt keine separate QTIP-Wahl auf Bundesstaatsebene an; der Ehegattenabzug entspricht in der Regel der QTIP-Wahl auf Bundesebene und den Anhängen.
Gibt es in D.C. eine Erbschaftssteuer?
Nicht für moderne Todesfälle. Erbschaftssteueranmeldungen gelten nur für Todesfälle vor 1. April 1987 (historische Regelung).