Washington DC Erbschaftssteuer Leitfaden für Nichtansässige
Zuletzt aktualisiert am: 7 Nov 2025 - Autor: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
District of Columbia Erbschaftssteuer - Leitfaden für Nichtansässige
Für Nachlässe von Verstorbenen mit Wohnsitz außerhalb D.C., die die D.C.-situs Vermögen. Auf dieser Seite wird erklärt, wer einen Antrag stellen muss, was steuerpflichtig ist, wie man die Steuer auf das Vermögen von D.C. beschränkt, Fristen und Verlängerungen, Zahlung über MyTax.DC.gov sowie praktische Checklisten.
Müssen Sie einen Antrag als Nichtansässiger stellen?
Was zählt als Eigentum von D.C.-situs?
| Asset-Typ | Besteuert von D.C.? | Anmerkungen |
|---|---|---|
| Immobilien in Washington D.C. | Ja | Eigenheime, Eigentumswohnungen, Grundstücke, Gewerbeimmobilien. Schätzungen sollten die lokalen Marktbedingungen widerspiegeln. |
| In D.C. aufbewahrtes materielles persönliches Eigentum. | Ja | Boote, Fahrzeuge, Ausrüstungen, Kunstwerke vor Ort in D.C. |
| Immaterielle Vermögenswerte (Aktien, Anleihen, Bargeld, Maklergebühren) | Im Allgemeinen nein | Normalerweise dem Wohnsitz des Erblassers zugeordnet, es sei denn, der Vermögenswert hat einen Geschäftssitz in D.C. |
| Anteile an Unternehmen (LLC/Partnerschaftsanteile) | Im Allgemeinen nein | Wird als immaterielles Gut behandelt; achten Sie auf Probleme beim Look-Through oder Business-Situs, wenn das Unternehmen im Wesentlichen reales/langlebiges Eigentum in D.C. besitzt. |
Wie D.C. die Steuer auf den D.C.-Anteil beschränkt
- D.C.-steuerpflichtiges Vermögen geht vom Bundesrahmen aus, berücksichtigt aber nur das in D.C. ansässige Vermögen eines Nichtansässigen, abzüglich der mit diesem Vermögen verbundenen Abzüge.
- Föderale Zeitpläne (Formular 706 oder 706-NA) die Bewertungen und Abzüge belegen; fügen Sie die entsprechenden Seiten wie vorgeschrieben der D-76/D-76EZ bei.
- Zuteilung: Ziehen Sie Ausgaben/Forderungen in Übereinstimmung mit den Bundesvorschriften und den Anweisungen des Bundesstaates Washington ab, wobei Sie sich gegebenenfalls an den Washingtoner Anteil anpassen.
Fazit: Berechnen Sie den D.C.-Anteil genau; schließen Sie das Nicht-D.C.-Vermögen für einen nicht-ansässigen Erblasser aus.
Fristen, Verlängerungen & Zahlung
| Artikel | Zeitmessung | Anmerkungen |
|---|---|---|
| D-76/D-76EZ fällig (steuerpflichtiger Nichtansässiger) | 10 Monate nach dem Tod | Datei bei OTR über MyTax.DC.gov. Die Steuer ist nach 10 Monaten fällig auch wenn Sie den Zeitraum bis zur Einreichung verlängern. |
| Verlängerung der Frist für die Einreichung (FR-77) | Bis zu +6 Monate zu den Akten | Antrag bis zum ursprünglichen 10-monatigen Fälligkeitstermin (elektronisch über MyTax.DC.gov). Verlängert nicht die Zahlungsfrist es sei denn, das OTR gewährt einen gesonderten Zahlungsaufschub. |
| Die Steuer zahlen | Bis zum Fälligkeitstermin von 10 Monaten | Bezahlen Sie elektronisch über MyTax.DC.gov oder gemäß den Anweisungen D-76/D-76EZ. Auf unbezahlte Beträge fallen nach 10 Monaten Zinsen an. |
Kernformulare (Schwerpunkt Nichtansässige)
Formulare für den District of Columbia
- D-76 - Erbschaftssteuererklärung (Standarderklärung; bei OTR einreichen).
- D-76EZ - Vereinfachte Erbschaftssteuererklärung (falls nach den OTR-Kriterien zulässig).
- FR-77 - Verlängerung der Frist für die Einreichung von D-76/D-76EZ (OTR).
- MyTax.DC.gov - Elektronisches Einreichungs- und Zahlungsportal (Steuererklärungen, Verlängerungen und Zahlungen).
- Bundesformular 712 - Erklärung zur Lebensversicherung (ggf. beifügen).
Föderale Anhänge
- Formular 706 (oder 706-NA für nicht ansässige Ausländer) Seiten/Pläne und alle Formular 712.
- Urkunden/Aufzeichnungen, Schätzungen und Nachweise über den Verbleib von Vermögenswerten in D.C.; Testament/Trust, Vollmachten.
Befolgen Sie die Anweisungen des D-76/D-76EZ für die vollständige Checkliste zur Befestigung.
Schnelle Beispiele
Beispiel - Capitol Hill Eigentumswohnung für Kinder
Ein gebietsfremder Erblasser besitzt eine Eigentumswohnung in D.C. und Investitionen außerhalb des Staates. Die Steuererklärung für D.C. umfasst nur die Eigentumswohnung (und D.C.-gebundene Abzüge); Konten außerhalb von D.C. sind von der D.C.-Basis ausgeschlossen.
Beispiel - In D.C. gelagerte Kunstwerke an Neffe
Ein Kunstwerk, das physisch in D.C. aufbewahrt wird, geht an einen Neffen über. Das Kunstwerk ist materielles Eigentum mit D.C.-Status und wird in die D.C.-Berechnung einbezogen, auch wenn der Rest des Nachlasses außerhalb von D.C. liegt.
Checkliste für die Anmeldung von Nichtansässigen
Dokumente
- Sterbeurkunde; Ernennungsurkunden (Wohnsitzstaat und etwaige Nebenurkunden von D.C.).
- Liste der D.C.-situs Vermögenswerte mit Bewertungen und Standortnachweisen.
- Föderale Verzeichnisse (706/706-NA), Testamente/Trusts, Begünstigtenbezeichnungen.
Berechnungen & Zeitmessung
- Berechnen Sie nur den D.C.-Anteil am D-76/D-76EZ; ohne Vermögen außerhalb von D.C.
- Ziel der 10-monatig Zahlungsdatum; falls erforderlich, Datei FR-77 zu erweitern Ablage (die Zahlung ist weiterhin fällig, sofern keine Fristverlängerung gewährt wird).
- Bewahren Sie die Bestätigungen von MyTax.DC.gov für etwaige Verlängerungszahlungen und die endgültige Unterstützung der Steuererklärung auf.
FAQs - Nicht-ansässige Nachlässe
Werden Brokerage-Konten von Nichtansässigen besteuert?
Im Allgemeinen nein. Immaterielle Güter (z. B. Maklergebühren, Aktien, Bargeld) eines Gebietsfremden sind in der Regel nicht D.C.-situs, es sei denn, sie erwerben einen Geschäftssitz in D.C.
Muss ich einen Antrag stellen, wenn es kein Vermögen in Washington gibt?
Normalerweise nicht. Hatte der Erblasser kein Vermögen in D.C., ist eine Erbschaftssteuererklärung in D.C. in der Regel nicht erforderlich. Überprüfen Sie Titel und Standorte sorgfältig.
Wie erhalte ich einen Nachweis für den Abschluss eines Verkaufs oder einer Übertragung?
Für steuerpflichtige Nachlässe reichen Sie die Unterlagen bei OTR ein und bezahlen sie; befolgen Sie alle lokalen Aufzeichnungsschritte. Behalten Sie die Dokumentation von MyTax.DC.gov bei, um Titel/Treuhänder oder Finanzinstitute zufriedenzustellen.
Was ist, wenn eine Bundesnachlasserklärung nicht erforderlich ist?
Möglicherweise benötigen Sie noch eine D.C.-Anmeldung für D.C.-situs-Eigentum. Verwenden Sie die Bundeslisten als Pro-forma-Unterstützung und beantragen Sie eine Verlängerung der Frist für die Einreichung mit FR-77 bis zum ursprünglichen Fälligkeitsdatum.