Washington DC Erbschaftssteuerfälle
Zuletzt aktualisiert: 7 Nov 2025 -
Nachlasssteuer im District of Columbia - Anmerkungen zu Fällen und Kommentaren für Praktiker
Die moderne Erbschaftssteuer von D.C. wird vom Amt für Steuern und Einnahmen (OTR) verwaltet. In der Praxis verankern die Berater ihre Positionen in den Gesetzen von D.C. und in den Leitlinien des OTR, wobei sie sich weitgehend auf die Konformität mit dem Bundesgesetz (Formular 706) verlassen. Nachfolgend finden Sie Hinweise zu den Fragen, die bei Einreichungen und Überprüfungen am häufigsten von Bedeutung sind.
Rahmen & Bundeskonformität (D.C. Estate Tax)
Worum es geht
D.C. erhebt eine Erbschaftssteuer auf Nachlässe von Gebietsansässigen, die über dem Nullsatz liegen, und auf Nachlässe von Gebietsfremden mit in D.C. belegenem Grundbesitz oder materiellen Gütern. Die Steuerbemessungsgrundlage in D.C. basiert auf den Konzepten des Bundesformulars 706 und wendet dann D.C.-spezifische Definitionen und Schwellenwerte an.
Beteiligung/Regel
D.C. errechnet eine D.C. steuerpflichtiges Vermögen aus dem föderalen Rahmen abgeleitet. Die derzeitige Praxis verwendet progressive Stufen mit einem Spitzensatz von 16% und einem Betrag von 2025 in Höhe von $4,873,200. Anmeldung/Zahlung sind in der Regel fällig 10 Monate nach dem Tod.
Kommentar
Wenn die Zitate dünn sind, beginnen Sie mit dem Text des D.C. Code und den OTR-Anweisungen für D-76/D-76EZ und FR-77. Stimmen Sie die bundesstaatlichen Tabellen (Bewertung, Abzüge, eheliche/gemeinnützige) mit den D.C.-spezifischen Bestimmungen und den OTR e-file Anhängen ab.
Gebietsfremder Sitz und Zurechnung (D.C. Situs-Definitionen)
Worum es geht
Gebietsfremde werden auf in D.C. ansässiges Eigentum besteuert. Grundbesitz wird dort besteuert, wo er sich befindet, Sachvermögen dort, wo es aufbewahrt wird. Die meisten immateriellen Güter folgen dem Wohnsitz, es sei denn, sie erwerben ein D.C. Geschäftssitz.
Beteiligung/Regel
Die Steuer gilt nur für den D.C.-Anteil. Die Steuererklärungen spiegeln die Bundessteuerpläne wider und wenden dann die Logik des Sitzes und der Aufteilung in D.C. an, um die Steuerpflicht auf die Vermögenswerte in D.C. zu beschränken. Bestimmte Pass-Through-Verpackungen können sein durchgeblättert wo es angebracht ist.
Kommentar
Titel, Besitz und Standortnachweis sind wichtig. Dokumentieren Sie bei Kunst oder hochwertigen Gegenständen, die in Washington gelagert oder ausgestellt werden, sorgfältig die Geschichte des Standorts. Stimmen Sie sich mit der Ratgeber für Nichtansässige für Beispiele und Ablageabläufe.
Heiratsabzug, QTIP und Übertragbarkeit (Praxis)
Worum es geht
D.C. entspricht im Allgemeinen den Konzepten des Bundes für den Ehegattenabzug und QTIP. Keine Übertragbarkeit von D.C. existiert; es gibt keine eine separate, auf den Staat beschränkte QTIP-Wahl.
Beteiligung/Regel
Die Behandlung des Ehegattenabzugs/QTIP folgt der Wahl auf Bundesebene und den entsprechenden Verzeichnissen, die der D-76 beigefügt sind. In Fällen, in denen sonst die bundesstaatliche Übertragbarkeit genutzt werden würde, stützt sich die Planung in Washington typischerweise auf QTIP/Credit-Shelter-Strukturen.
Kommentar
Bewahren Sie die QTIP-Wahlerklärungen und die Treuhandbuchhaltung zusammen mit dem D.C.-Antrag auf. Wenn Sie auf Bundesebene teilweise QTIP/Clayton-Wahlen durchführen, stellen Sie sicher, dass die Rückgabeaufzeichnungen die Ergebnisse in Washington eindeutig belegen.
Verwaltungskosten, Ansprüche und Fristen (Praxis)
Worum es geht
Die Abzugsfähigkeit von Verwaltungskosten und Forderungen hängt von einer begründeten Bewertung, gegebenenfalls von Genehmigungen und dem Zeitpunkt der Zahlung/Bewilligung ab.
Beteiligung/Regel
D.C. folgt im Allgemeinen den bundesstaatlichen Regelungen für Ausgaben und Forderungen. Die Behandlung von Ansprüchen/Gebühren durch die örtlichen Gerichte und der dokumentarische Nachweis wirken sich auf die Abzugsfähigkeit in der Steuererklärung von D.C. aus.
Kommentar
Frühzeitige Planung der Gläubigerfenster. Bewahren Sie Bestellungen, Rechnungen und Zahlungsnachweise für die Überprüfung durch das OTR auf. Wenn eine Forderung abgelehnt wird oder zu spät kommt, prüfen Sie die Auswirkungen auf die D.C.-Basis und ob eine Änderung sinnvoll ist.
Bewertung & Alternatives Bewertungsdatum (Praxis)
Worum es geht
Der Marktwert zum Bewertungszeitpunkt ist sowohl für die Bundes- als auch für die D.C.-Berechnungen maßgeblich, wobei die Möglichkeit besteht, einen anderen Bewertungszeitpunkt in Übereinstimmung mit den Bundesvorschriften zu wählen.
Beteiligung/Regel
D.C. stützt sich auf ein bundesstaatliches Bewertungsgerüst; solide Schätzungen für D.C.-Immobilien und hochwertige Sachwerte sind unerlässlich, um die gemeldete Basis zu verteidigen.
Kommentar
Beauftragung qualifizierter lokaler Gutachter; Abgleich von Bundes- und D.C.-Anlagen zur Vermeidung von Unstimmigkeiten bei der OTR-Überprüfung.
Referenzen
- D.C. Code - Estate Tax (Title 47, Taxation) - gesetzlicher Rahmen für die D.C. Estate Tax.
- District of Columbia Office of Tax and Revenue - Estate Tax (D-76/D-76EZ) und FR-77; MyTax.DC.gov e-file guidance.
- IRS-Formular 706 & Anweisungen (Bundesreferenz) - Bewertung, Abzüge, eheliche/QTIP-Tabellen.
- Historische Erbschaftssteuer (vor dem 1.4.1987) - Vermächtnisregelung; nicht anwendbar auf moderne Todesfälle, aber gelegentlich relevant für archivierte Vermögensaufzeichnungen.