Washington DC Erbschaftssteuer
Leitfaden zur DC-Nachlasssteuer:

DC-Nachlasssteuerplanung DC-Nachlasssteuerplanung

Washington DC Nachlasssteuerplanung

District of Columbia Erbschaftssteuer - Planung

Zuletzt aktualisiert am: 7 Nov 2025 - Autor: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)

District of Columbia Erbschaftssteuer - Planung

Ein Leitfaden für Praktiker zur Nachlasssteuerplanung in Washington: Abstimmung von Bundestechniken mit der Basis in Washington, Umgang mit Wohnsitz/Situs, Wahl von ehelichen/QTIP-Pfaden (keine DC-Portabilität), Koordinierung von Schenkungen zu Lebzeiten, Bewertungsstrategie und Liquidität/Durchführung.

Erhalten Sie Hilfe: Washington DC Estate Tax Service (Festpreis)
Auf einen Blick (2025). Die D.C.-Erbschaftssteuer verwendet einen progressiven Tarif (Spitzensteuersatz 16%) mit einem Betrag von 2025 in der Nullklammer $4,873,200. Rücksendungen und Zahlungen sind in der Regel fällig 10 Monate nach dem Tod. D.C. bietet keine Portabilität und tut nicht eine separate, auf den Staat beschränkte QTIP-Wahl anerkennen. Planung der Ausgangssituation

Ziele der Planung

Zentrale Ziele

  • Minimierung der Belastung durch D.C. über Domizil Integrität und situs Kontrolle.
  • Verwenden Sie ehelich/QTIP Planung eines Aufschubs oder einer Verringerung der staatlichen Steuer im Einklang mit den Bundesvorschriften (keine Portabilität der DC).
  • Koordinieren Sie lebenslange Geschenke mit der Bundesplanung, um die Wertschätzung zu verlagern und die Klammern in DC zu verwalten.
  • Sicher Liquidität und Zeitplan (Zahlung fällig nach 10 Monaten; FR-77 verlängert Ablage nur).
  • Bereiten Sie vor. Bewertung Unterstützung im Einklang mit den föderalen Zeitplänen.

Für wen diese Seite bestimmt ist

  • Einwohner von D.C. mit Nachlässen, die den Betrag der D.C.-Nullrunde erreichen/überschreiten.
  • Nicht-Residenten als Eigentümer D.C.-situs real/greifbar Eigentum.
  • Vollstreckungsbeamte und Berater bei der Koordinierung von Bundes- und D.C.-Anmeldungen.

Domizil & Situs-Hebel

Domizil (ansässige Nachlässe)

  • D.C. besteuert Nachlässe von Gebietsansässigen oberhalb des Nullsatzes; die Bestimmung des Wohnsitzes erfolgt anhand des Vorsatzes und der objektiven Bindungen (Hauptwohnsitz, Registrierungen, gemeinschaftliche Bindungen).
  • Behalten Sie über Jahre hinweg konsistente Nachweise bei (Steuererklärungen, Lizenzen, Wähler-/Fahrzeug-, medizinische/berufliche Beziehungen).

Situs (nicht ansässige Nachlässe)

  • Nicht-Residenten werden nur besteuert auf D.C.-Grundstücke und materielle Güter; die meisten immaterielle Güter dem Wohnsitz folgen, es sei denn, sie erwerben einen Geschäftssitz in D.C..
  • Unternehmensstrukturen: Beachten Sie die Substanz und den Geschäftszweck; vermeiden Sie Pass-Throughs, die nur dazu dienen, reale/materielle Vermögenswerte in D.C. zu halten, ohne die Auswirkungen auf den Standort zu berücksichtigen.

Eheliche & QTIP-Strategie

Höhepunkte der Konformität

  • Keine Portabilität: D.C. tut nicht die Wahl der Übertragbarkeit des nicht genutzten D.C.-Betrags eines verstorbenen Ehepartners in einem Bundesstaat zu ermöglichen.
  • QTIP: D.C. tut nicht eine separate, nur auf den Bundesstaat beschränkte QTIP-Wahl anzuerkennen; der eheliche Abzug entspricht im Allgemeinen der QTIP-Wahl auf Bundesebene und den der D-76 beigefügten Anlagen.
  • Wahl des Designs: In Fällen, in denen andernfalls die Portabilität auf Bundesebene genutzt würde, sollten QTIP/Kredit-Shelter-Kombinationen in Erwägung gezogen werden, die auf die Schwellenwerte in Washington und das Risiko eines nicht ansässigen Wohnsitzes zugeschnitten sind.

Design-Tipps

  • Entwurf von QTIP-Bedingungen, um die bundesstaatlichen Einkommens-/Ausschüttungsregeln zu erfüllen; Anpassung der Treuhänderbefugnisse und der Rechnungslegung an die erwartete Behandlung in Washington.
  • Modellieren Sie die Ergebnisse der Überlebenden bei unterschiedlicher Mischung von Vermögenswerten (D.C. real/tangibel vs. immateriell anderswo), um die spätere Einbeziehung von D.C. zu steuern.

Geschenke auf Lebenszeit & Koordination

Planung mit Geschenken

  • D.C. hat keine separate Schenkungssteuer; Schenkungen zu Lebzeiten können die Wertschätzung nach dem Geschenk sowohl aus Bundes- als auch aus D.C.-Nachlässen.
  • Schenkungen reduzieren die Bundessteuerbefreiung; Anpassung an die erwartete Belastung in Washington und die eheliche Struktur (z.B. SLATs, GRATs, QSBS-Planung, wo relevant).

Praktische Implikationen

  • Schenkungen mit Jahresfrist und Direktzahlungen für Studiengebühren/medizinische Versorgung bleiben ohne Inanspruchnahme der Befreiung wirksam.
  • Bewahren Sie Unterlagen (Urkunden, Abtretungen, Wertgutachten) auf, aus denen hervorgeht, dass das geschenkte Vermögen außerhalb von D.C. belegen ist, wo dies angebracht ist.

Bewertungen, Liquidität & Timing

Bewertung

  • Beauftragen Sie qualifizierte Gutachter für Immobilien und hochwertige Sachwerte in Washington; stimmen Sie diese mit den Bundeslisten ab (706/706-NA).
  • Berücksichtigen Sie Rabatte, wo dies nach den Bundesgrundsätzen angemessen ist; führen Sie solide Arbeitsunterlagen für die Überprüfung durch das OTR.

Liquidität & Erweiterungen

  • Zahlungsfrist: 10 Monate nach dem Tod für steuerpflichtige Nachlässe.
  • Erweiterung zur Datei: Anfrage bis zu +6 Monate über FR-77 (verlängert nicht automatisch die Zahlungsfristen).
  • Fristverlängerung zur Zahlung: begrenzt Zahlung In begründeten Fällen kann eine Entlastung möglich sein; stimmen Sie sich mit dem OTR ab und dokumentieren Sie die Liquiditätsengpässe.
  • Wenn ein Bundes §6166 Wahl relevant ist (Unternehmen im engeren Sinne), koordinieren Sie die Auswirkungen auf Washington und fügen Sie die Wahlunterlagen auf Bundesebene bei.

Checklisten für die Planung

Entwurf & Dokumente

  • Testament/Widerruflicher Trust mit ehelich/QTIP Optionen (Clayton/teilweise QTIP-Ansätze in Betracht ziehen).
  • Nichtansässige Eigentümer: Überprüfung der Rechtsform und des Titels für D.C.-situs Vermögenswerte; Nachweis des Standorts und des Geschäftszwecks.
  • Finanzierungsvermerke, Begünstigtenermächtigungen, dauerhafte Vorsorgevollmachten und Patientenverfügungen.

Vollstreckung & Anmeldungen

  • Zusammenstellen von Bundesanlagen (706/706-NA, Formulare 712, Gutachten) für D-76/D-76EZ.
  • Kalender der 10-monatig D.C. Fälligkeitstermin und etwaige beantragte FR-77-Verlängerungen.
  • Verfolgen Sie Verlängerungszahlungen und MyTax.DC.gov-Bestätigungen zum Abgleich mit der endgültigen Steuererklärung.

FAQs

Gibt es in D.C. eine Übertragbarkeit zwischen Ehegatten?

Nein. D.C. bietet keine staatliche Portabilität an. Die Portabilität auf Bundesebene bleibt eine Wahl auf Bundesebene und schafft keine Portabilitätsvorteile für D.C..

Kann ich in Washington D.C. eine auf den Bundesstaat beschränkte QTIP-Wahl treffen?

Nein. D.C. erkennt keine separate QTIP-Wahl an, die nur für den Bundesstaat gilt; der Ehegattenabzug folgt im Allgemeinen der QTIP-Wahl auf Bundesebene und den Anhängen.

Helfen lebenslange Schenkungen noch für D.C.?

Häufig, ja. Zwar gibt es in Washington keine gesonderte Schenkungssteuer, doch können Schenkungen künftige Wertsteigerungen aus dem Nachlass verlagern. Stimmen Sie sich mit der Nutzung der Bundessteuerbefreiung ab und sorgen Sie für eine eindeutige Dokumentation des Ortes.

Kann ich die Zahlung aufschieben, wenn der Nachlass illiquide ist?

Möglicherweise. Datei FR-77 zu erweitern Ablage und bei OTR eine Zahlungserleichterung aus triftigem Grund beantragen. Wenn Bundes §6166 gewählt wird, stimmen Sie sich mit OTR ab und fügen Sie einen Wahlnachweis bei.

Verwandte Seiten: Übersicht - Formulare & Fristen - Ratgeber für Nichtansässige - Fälle - Steuerrechner

Referenzen

  1. District of Columbia Office of Tax and Revenue (OTR) - D-76/D-76EZ, FR-77, und Nachlasssteuerberatung (MyTax.DC.gov).
  2. OTR-Veröffentlichungen zu Erbschaftssteuersätzen, Fälligkeitsterminen und Anlagen; Übereinstimmung mit Bundeskonzepten für eheliche/QTIP.
  3. Interne Planungspraxis - Nachweis des Wohnsitzes, Standortbestimmung und an die Bundesvorgaben angepasste Bewertungs- und Schätzungsstandards.