Maine Erbschaftssteuer-Fälle
Zuletzt aktualisiert am: 11 Nov 2025 - Autor: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Maine Erbschaftssteuer - Fälle & Autoritäten
Kuratierte “Fallnotizen” für wiederkehrende Fragen zur Erbschaftssteuer in Maine. Jeder Hinweis verweist auf das maßgebliche Gesetz, die Vorschrift oder den offiziellen Leitfaden, sodass Sie die Positionen vor der Einreichung überprüfen können. Formular 706ME oder die Eintragung einer Pfandrechtsbefreiung.
Case Note 1 - Rahmen und Tarifgestaltung (nach 2012)
Daten: 36 M.R.S. §4103 (Steuer für Gebietsansässige) und §4102 (Definitionen, einschließlich “Maine elective property”).
Das Problem in Kürze: Die Haftung hängt ab von der Maine steuerpflichtiger Nachlass gemessen an der Maine Ausschlussbetrag. Bei oder unter dem Freibetrag: keine Steuer.
Die Regel: §4103 erhebt eine Steuer auf gebietsansässige Nachlässe; die gesetzlichen Bandbreiten sind auf den Teil oberhalb des Ausschlusses anzuwenden. Die Definitionen regeln die Anpassungen, einschließlich des Wahlvermögens und der kurzfristigen Schenkungszuschläge, auf die in den Anweisungen verwiesen wird.
Praxis-Punkt: Modell mit den korrekten Ausschlüssen/Bändern des Jahres; vor der Einreichung anhand der aktuellen MRS-Anweisungen bestätigen.
Fallnote 2 - Separate Maine-Only QTIP & Wahlrechtliches Vermögen
Daten: MRS Rule Ch. 603 (QTIP/elective property sections) und 706ME Instructions (state QTIP mechanics).
Das Problem in Kürze: Kann ein Nachlass einen Maine-only QTIP ohne ein föderales QTIP, und wie wird es später einbezogen?
Die Regel: Ein separater staatlicher QTIP ist zulässig. Der zulässige Abzug ist je nach Bundesstaat begrenzt; beim Tod des Überlebenden werden die aufgewerteten Vermögenswerte als Wahlrechtliches Eigentum in Maine im steuerpflichtigen Nachlass des Hinterbliebenen in Maine.
Praxis-Punkt: Wählen Sie auf der Grundlage einer rechtzeitig eingereichten 706ME mit einer detaillierten Vermögensaufstellung. Verfolgen Sie die Basis/Bewertung für die Einbeziehung von Hinterbliebenen.
Fall Nr. 3 - Gebietsfremder Sitz und Zurechnung
Daten: 36 M.R.S. §4104 (nicht ansässige Nachlässe) und MRS 706ME Übersicht.
Das Problem in Kürze: Welcher Anteil des Nachlasses eines Nichtansässigen wird in Maine besteuert?
Die Regel: Berechnen Sie die Steuer in Maine so, als wäre der Erblasser ansässig gewesen, und multiplizieren Sie dann mit einem Bruch: Maine-situs real & greifbar Eigentum ÷ bereinigtes Bundes-Bruttovermögen. Immaterielle Güter (z.B. Aktien/Banken) sind im Allgemeinen außerhalb der Maine-Basis für Nichtansässige, die keinen Geschäftssitz in Maine haben.
Praxis-Punkt: Behalten Sie den Standortnachweis für den Todesfall (und alle kurzzeitigen Schenkungen). Behandeln Sie Unternehmensbeteiligungen als immaterielle Güter; vermeiden Sie Managementtatsachen, die den Geschäftssitz von Maine begründen.
Case Note 4 - Anmeldefristen, Verlängerungen und Ratenzahlungen
Daten: 36 M.R.S. §4107 (Steuererklärungen und Fälligkeit), §4108 (Zahlungsaufschub) und Rule Ch. 603 (Umsetzung).
Das Problem in Kürze: Wie lange müssen Sie den Antrag stellen und bezahlen, und können Sie ihn verlängern?
Die Regel: Rückgabe fällig 9 Monate nach dem Tod. Maine kann Zeit gewähren für zahlen (in der Regel in Ein-Jahres-Schritten; Zinsen fallen an; Sicherheit möglich) gemäß §4108. Fristverlängerungen für die Einreichung sind separat und verlängern nicht die Zahlungsfrist.
Praxis-Punkt: Wenn Sie das Bundesformular 4768 verwenden, fügen Sie es als Beleg bei; befolgen Sie die Regel 603 für schriftliche Zahlungserweiterungsanträge.
Fall Nr. 5 - Automatisches Pfandrecht und Entlastung (Immobilien und materielle Güter)
Daten: 36 M.R.S. §4112 (Pfandrecht) und Vorschrift Ch. 603 (Pfandrechte und Freigaben); MRS-Entlastungsbescheinigungsverfahren.
Das Problem in Kürze: Wann tritt das Pfandrecht in Kraft und wie können Sie es für die Übertragung von Eigentum freigeben?
Die Regel: Ein automatisches Pfandrecht entsteht im Todesfall an Grundstücken/Sachvermögen in Maine; ausgenommen ist das Eigentum des überlebenden Ehegatten. Die Freigabe erfolgt durch eine eingetragene MRS-Entlastung, einen Verkauf unter Wert durch den PR/Treuhänder/überlebenden Mitmieter oder durch Erlöschen nach einer gesetzlichen Frist.
Praxis-Punkt: Für Abschlüsse reichen Sie 706ME ein (oder eine MRS-Erklärung, wenn keine Erklärung erforderlich ist) und beantragen die Entlastungsbescheinigung; Sie wird beim Grundbuchamt eingetragen.
Referenzen
- 36 M.R.S. §4102 - Definitionen (einschl. “Maine elective property”).
- 36 M.R.S. §4103 - Steuer auf den Nachlass eines Einwohners.
- 36 M.R.S. §4104 - Steuer auf den Nachlass eines Nichtansässigen.
- 36 M.R.S. §4107 - Rückgaben; Fälligkeitsdatum.
- 36 M.R.S. §4108 - Verlängerung des Fälligkeitstermins für die Zahlung der Steuer.
- 36 M.R.S. §4112 - Pfandrecht für Steuern.
- MRS Rule Chapter 603 - Maine Estate Tax After 2012 (inkl. QTIP/elective property; liens & releases).
- 706ME Anweisungen (laufendes Jahr) - State-QTIP Mechanik, Aufteilung, Anlagen.
- Überblick über die MRS-Nachlasssteuer (706ME) - Formulare, Adressen, Zahlungsmöglichkeiten.
- Bescheinigung über die Entlassung aus dem Grundsteuerpfandrecht - MRS-Verfahren und Eintragung in das Grundbuchamt (Registry of Deeds).