Maryland Nachlass- & Erbschaftssteuer Leitfaden für Nichtansässige
Zuletzt aktualisiert am: 11 Nov 2025 - Autor: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Maryland Erbschaftssteuer - Leitfaden für Nichtansässige
Für Nachlässe von Verstorbenen mit Wohnsitz außerhalb von Maryland die besitzen Maryland-situs Eigentum. In diesem Leitfaden wird erläutert, wer einen Antrag stellen muss, was steuerpflichtig ist, wie Abzüge in der Regel zugewiesen werden, Fristen und Verlängerungen, Zahlungen, Wechselwirkungen mit der separaten Erbschaftssteuer in Maryland und praktische Checklisten. Md. Code, Steuer-General
Müssen Sie einen Antrag als Nichtansässiger stellen?
Was zählt als Eigentum von Maryland-situs?
| Asset-Typ | Von Maryland besteuert? | Anmerkungen |
|---|---|---|
| In Maryland gelegener Grundbesitz | Ja | Wohnhäuser, Grundstücke, Gewerbeimmobilien. Die Schätzungen sollten den lokalen Markt widerspiegeln. |
| In Maryland aufbewahrtes materielles persönliches Eigentum | Ja | Boote, Fahrzeuge, Ausrüstung, Kunstwerke physisch in Maryland. |
| Immaterielle Vermögenswerte (Aktien, Anleihen, Bank- und Maklergeschäfte) | Im Allgemeinen nein | In der Regel dem Wohnsitz des Erblassers zugeordnet, es sei denn, ein Geschäftssitz existiert in Maryland. |
| Beteiligungen an Unternehmen (LLC/Partnerschaft) | Im Allgemeinen nein | Sie werden als immaterielle Güter behandelt; vermeiden Sie auf Maryland ausgerichtete Tätigkeiten/Verwaltung, die auf einen Geschäftssitz hindeuten könnten. |
Wie Maryland die Steuer auf den Maryland-Anteil beschränkt
- Maryland-steuerpflichtiger Nachlass beginnt aus einem Bundes-Stil Gerüst (Form 706 Schemata), sondern für einen Nichtansässigen umfasst nur Maryland-situs Vermögenswerte.
- Abzüge sind in der Regel in dem Maße erlaubt, wie verbunden mit Maryland-situs-Vermögen; gemischte/allgemeine Verwaltungskosten sind oft anteilig unter Verwendung einer angemessenen Zuweisungsmethode, die in der Akte dokumentiert ist.
- Ausschluss: Wenden Sie die $5,000,000 Maryland-Ausschluss auf die sich daraus ergebende Maryland-Basis; Berechnung der Maryland-Steuer auf den Restbetrag nach den Vorschriften des Bundesstaates.
Führen Sie ein übersichtliches Arbeitsblatt, aus dem die Bundeswerte, die Maryland-Situs-Filterung, die Zuordnung der Abzüge und die endgültige Maryland-Berechnung hervorgehen.
Fristen, Verlängerungen & Zahlung
| Artikel | Zeitmessung | Anmerkungen |
|---|---|---|
| Maryland Erbschaftssteuererklärung | 9 Monate nach dem Datum des Todes | Die Zahlung ist nach 9 Monaten fällig, auch wenn Sie die Frist für die Einreichung verlängern. |
| Erweiterung zur Datei | Anfrage bis Monat 9 | Typischerweise bis zu 6 Monate zu den Akten; nicht verlängern Sie die Zahlungsfrist. |
| Die Steuer zahlen | Bis 9 Monate | Nutzen Sie die Comptroller-Zahlungsoptionen; erwägen Sie eine vorläufige Zahlung wenn Beurteilungen ausstehen. |
| Erbschaftssteuer (separat) | Pro County Verfahren | Verwaltet vom Register of Wills/Orphans’ Court; koordinieren Sie sich mit der Erbschaftssteuererklärung und bewahren Sie die Belege auf. |
Kernformulare (Schwerpunkt Nichtansässige)
Formulare des Comptroller
- Maryland Erbschaftssteuererklärung (staatliches Paket mit Zeitplänen und Anweisungen).
- Antrag auf Fristverlängerung für die Einreichung (Erbschaftssteuer).
- Zahlungsbeleg / Zugelassene E-Pay-Optionen.
Föderale Anhänge
- Formular 706 (oder 706-NA) Seiten/Zeitpläne und alle Formular 712 (Lebensversicherung).
- Urkunden/Titel, Schätzungen, Nachweise über den Verbleib von Vermögenswerten in Maryland, Testamente/Trusts, Vollmachten.
Wenn kein Federal 706 erforderlich ist, fügen Sie Folgendes bei Pro-Forma Zeitpläne zur Unterstützung der Rückkehr nach Maryland.
Schnelle Beispiele
Beispiel - Bethesda Eigentumswohnung für Kinder
Ein nicht in Maryland ansässiger Erblasser besitzt eine Eigentumswohnung in Maryland und Investitionen außerhalb des Staates. Die Steuererklärung für Maryland umfasst nur die Eigentumswohnung (und die ihr zurechenbaren Abzüge); Konten außerhalb von Maryland sind von der Bemessungsgrundlage in Maryland ausgeschlossen.
Beispiel - Boot in Annapolis gelagert
Ein in Maryland aufbewahrtes Boot geht auf eine Nichte über. Das Boot ist ein in Maryland belegenes materielles Gut und wird in die Berechnung in Maryland einbezogen, auch wenn der Rest des Nachlasses außerhalb von Maryland liegt.
Checkliste für die Anmeldung von Nichtansässigen
Dokumente
- Sterbeurkunde; Ernennungsurkunden (Wohnsitzstaat und etwaige Nebenurkunden aus Maryland).
- Liste der Maryland-situs Vermögenswerte mit Bewertungen und Standortnachweisen.
- Föderale Verzeichnisse (706/706-NA), Testamente/Trusts, Begünstigtenbezeichnungen.
Berechnungen & Zeitmessung
- Berechnen Sie die Maryland Teil; ohne Vermögenswerte außerhalb von Maryland.
- Dokumentieren Sie die Zuweisung/Verteilung der allgemeinen Verwaltungskosten.
- Ziel der 9-monatig Zahlung; Anforderung einer Erweiterung zur Datei falls erforderlich (nicht zu bezahlen).
- Koordinieren Sie alle Erbschaftssteuer Einreichungen beim zuständigen Register of Wills.
FAQs - Nicht-ansässige Nachlässe
Werden Maklerkonten von Nichtansässigen in Maryland besteuert?
Im Allgemeinen nein. Nicht ansässig immaterielle Güter (z.B. Brokerage, Aktien, Bargeld) sind in der Regel nicht Maryland-situs, es sei denn, sie haben einen Geschäftssitz in Maryland.
Muss ich einen Antrag stellen, wenn es kein Vermögen in Maryland gibt?
Normalerweise nicht. Wenn der Erblasser kein Vermögen in Maryland besaß, ist eine Erbschaftssteueranmeldung in Maryland in der Regel nicht erforderlich. Überprüfen Sie die Titel und die Fakten zur Lagerung/zum Standort sorgfältig.
Wie weise ich die Einhaltung der Vorschriften bei einem Verkauf oder einer Übertragung nach?
Legen Sie eine Kopie der eingereichten Maryland-Nachlasssteuererklärung, Zahlungsquittungen des Comptroller und (falls zutreffend) Erbschaftssteuerquittungen des Register of Wills vor. Titel/Treuhänder und Finanzinstitute können diese vor dem Abschluss oder der Umschreibung verlangen.
Was, wenn keine Bundesnachlasserklärung erforderlich ist?
Möglicherweise müssen Sie trotzdem eine Maryland-Anmeldung vornehmen. Bereiten Sie Zeitpläne im Bundesformat vor wie Pro-Forma und beantragen Sie eine Fristverlängerung für die Einreichung, wenn noch Gutachten ausstehen. Die Zahlung ist immer noch nach 9 Monaten fällig.
Referenzen
- Maryland Code - Tax-General (Bestimmungen zur Erbschaftssteuer: Umfang, Ausschluss, Abzüge, Wahlen).
- Comptroller of Maryland - Paket zur Erbschaftssteuererklärung, Verlängerung und Zahlungsanweisungen.
- Registers of Wills / Orphans’ Courts - Maryland Erbschaftssteuerverfahren und -befreiungen.
- IRS-Formular 706 / 706-NA & Anweisungen - Bundesformulare, die als Bewertungs-/Abzugsgerüst verwendet werden.