Maryland Nachlass- und Erbschaftssteuerfälle
Zuletzt aktualisiert: 11 Nov 2025 -
Maryland Erbschaftssteuer - Fallbeispiele & Behörden
Maryland erhebt eine moderne Erbschaftssteuer unter dem Steuern - Allgemeiner Artikel (Titel 7), verwaltet von der Comptroller von Maryland, sowie eine separate Erbschaftssteuer verwaltet von der Grafschaft Waisengerichte/Testamentsregister. Berufungsentscheidungen, die sich auf die Mechanismen nach 2019 konzentrieren, sind begrenzt, so dass sich Praktiker bei der Bewertung, den Abzügen und den Wahlen auf das Gesetz, die Leitlinien des Comptroller und die Bundeskonformität verlassen. Nachfolgend finden Sie Hinweise im Stil von “authorities-first”-Fällen, die sich auf häufige Einreichungsfragen beziehen. Md. Code, Tax-General - Anleitung des Comptroller
Rahmen & Föderale Berührungspunkte (Steuern - Allgemeiner Titel 7)
Worum es geht
Maryland errechnet eine Staat Nachlasssteuer aus einem steuerpflichtigen Nachlass in Maryland, der sich aus bundesstaatlichen Konzepten ergibt, unter Anwendung eines $5,000,000 staatlicher Ausschluss (nach 2019) und Maryland-spezifische Wahlen (z. B. QTIP nur für den Staat).
Beteiligung/Regel
Verwenden Sie die bundesstaatlichen Tabellen (706/706-NA) für die Bewertung und die Kategorien; wenden Sie den Ausschluss von Maryland, die Steuersätze und die bundesstaatsspezifischen Wahlen in den Unterlagen des Comptroller's Return an.
Kommentar
Wenn keine Bundesanmeldung erforderlich ist, fügen Sie eine Pro-Forma 706 (Zeitpläne, Beurteilungen, Testamente/Trusts), so dass die Positionen von Maryland vollständig unterstützt werden.
Heiratsabzug & Nur-staatliche QTIP
Worum es geht
Maryland erkennt die eheliche Abzugsplanung an, die mit den Konzepten des Bundes übereinstimmt, und erlaubt eine Nur-staatliche QTIP Wahl des Aufschubs der Maryland-Steuer bis zum Tod des überlebenden Ehegatten.
Beteiligung/Regel
Qualifizierte Einkommenszinsbedingungen und eine rechtzeitige staatliche Wahl sind erforderlich. State-QTIP-Vermögen wird bei der Neubewertung in den steuerpflichtigen Nachlass des Hinterbliebenen in Maryland einbezogen.
Kommentar
Trade-off-Analyse: Erfassen des Ausschlusses des ersten Erblassers im Bundesstaat in einem Bypass-Trust im Vergleich zum Aufschub mit einem Maryland QTIP; Verfolgung der Basis und der verbleibenden Anteile, wenn die Wahl auf Bundesebene abweicht.
Gebietsfremder Situs & Einreichung
Worum es geht
Gebietsansässige werden auf der Grundlage einer in Maryland berechneten weltweiten Bemessungsgrundlage besteuert; Nicht-Einwohner werden im Allgemeinen besteuert auf Maryland-situs-Immobilien und materielles persönliches Eigentum mit Sitz in Maryland.
Beteiligung/Regel
Immaterielle Güter von Nichtansässigen sind in der Regel nicht Maryland-situs, es sei denn, es liegt ein business-situs Sachverhalt vor. Ziehen Sie die allgemeinen Kosten durch eine angemessene Aufteilung ab; dokumentieren Sie die Methode.
Kommentar
Pflege von Urkunden/Titeln, Aufbewahrungs- und Versicherungsnachweisen sowie Arbeitsunterlagen für Schätzungen. Koordinierung von Erbschaftssteueranmeldungen, wenn die Praxis des Bezirks dies erfordert.
Nachlasssteuer vs. Erbschaftssteuer (Koordinierung)
Worum es geht
Maryland's Erbschaftssteuer (häufig 10% für bestimmte nicht steuerbefreite Erwerber; Ehegatten/Linienangehörige sind in der Regel von der Steuer befreit) interagiert mit der Erbschaftssteuer durch Gutschriften und Steuerzuweisungsklauseln.
Beteiligung/Regel
Vom Nachlass getragene Erbschaftssteuerzahlungen können sich auf Abzüge/Gutschriften bei der Maryland-Nachlasssteuer auswirken. Achten Sie darauf, dass der Zeitplan und die Quittungen bei allen Einreichungen übereinstimmen.
Kommentar
Entwerfen Sie bewusst Zuweisungsklauseln, um Ungerechtigkeiten zwischen steuerbefreiten und nicht steuerbefreiten Begünstigten zu vermeiden; bewahren Sie die Quittungen des Testamentsregisters mit den Anlagen zur Maryland-Nachlasserklärung auf.
Verwaltungskosten, Ansprüche und Nachlassfristen
Worum es geht
Die Abzugsfähigkeit von Gebühren, Provisionen und Schulden hängt von der Dokumentation und gegebenenfalls von der Genehmigung des Nachlasses ab.
Beteiligung/Regel
Legen Sie Rechnungen, Auftragsschreiben, Zahlungsnachweise und gerichtliche Genehmigungen vor. Bei Nachlässen mit Vermögenswerten, die nicht aus den USA stammen (Gebietsfremde), sind die allgemeinen Kosten auf einer angemessenen, einheitlichen Grundlage aufzuteilen.
Kommentar
Erwägen Sie Schutz-/Vorschusszahlungen bis Monat 9, wenn die Beträge unsicher sind; ändern Sie sie, wenn die Werte und Genehmigungen endgültig sind, um das Zinsrisiko zu verringern.
Bewertung & schwierige Vermögenswerte
Worum es geht
Immobilien, Unternehmen in engem Besitz und bedeutende Sachwerte erfordern eine solide Bewertung, die sowohl auf Bundes- als auch auf Maryland-Ebene konsistent ist.
Beteiligung/Regel
Verwenden Sie zeitnahe Schätzungen und gleichen Sie diese mit Nachlassinventaren und etwaigen Erbschaftssteuererklärungen ab; stützen Sie Abschläge auf anerkannte Methoden und eine eindeutige Rechtsanalyse.
Kommentar
Bevorzugen Sie lokale Gutachter für Immobilien in Maryland; stellen Sie sicher, dass in den Bewertungsberichten der Unternehmen ausdrücklich auf die Beschränkungen der Kontrolle, der Marktfähigkeit und der Verwaltungsdokumente eingegangen wird.
Referenzen
- Md. Code, Tax-General, Title 7 - Maryland Estate Tax Bestimmungen (Umfang, Ausschluss, Abzüge, Wahlen).
- Comptroller of Maryland - Paket zur Erbschaftssteuererklärung, Anleitungen, administrative Hinweise und FAQs.
- Registers of Wills / Orphans’ Courts - Maryland Erbschaftssteuerverfahren, Befreiungen und lokale Einreichungspraxis.
- IRS-Formular 706 / 706-NA & Anweisungen - Bundesbewertungs- und Abzugsgerüst, wo anwendbar.