New Yorker Erbschaftssteuer
U.S. State Estate & Erbschaftssteuer

New Yorker Leitfaden zur Grundsteuer New Yorker Leitfaden zur Erbschaftssteuer

New Yorker Leitfaden zur Erbschaftssteuer

Zuletzt aktualisiert am: 23. Oktober 2025 - Autor: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)

New Yorker Erbschaftssteuer - Überblick

Diese Seite bündelt die Eckpunkte der New York Estate Tax nach Steuergesetz Artikel 26: Zuständigkeit für Residenten vs. Nicht-Residenten, Basis-Ausschlussbetrag (BEA) 2025 von $7,160,000 und die Cliff-Mechanik, Gift-Addback, Fristen, Kernformulare (ET-706, ET-133, ET-117) sowie Verweise auf Planning, Nonresident Guide, Cases und unsere Rechner.

Auf einen Blick. New York beginnt bei der Steuerbemessung vom Bundeskonzept (Formular 706) und legt staatsspezifische Regeln obenauf: BEA (jährlich angepasst), ggf. Geschenk-Addback (3-Jahres-Zeitraum je Todesjahr), keine staatliche Portabilität, Option auf NY-only QTIP und die Cliff um die BEA. Rückgabe & Zahlung sind 9 Monate nach dem Tod fällig; Frist-/Zahlungsaufschub via ET-133 (Zahlung nur bei unbillige Härte möglich). ET-117 (Release of Lien) ist für Immobilien/Co-ops häufig nötig. NY Steuergesetz Art. 26

Die wichtigsten Fakten

Wer ist steuerpflichtig?

  • Anwohner: Weltweiter Nachlass mit NY-Anpassungen/BEA.
  • Nicht-Einwohner: nur NY-situs Immobilien & Tangibles; Intangibles i. d. R. am Domizil verortet (Ausnahmen: Business-Situs).
  • Geschenke: Je nach Todesjahr 3-Jahres-Addback für bestimmte steuerpflichtige Schenkungen.

BEA & Cliff

  • BEA 2025: $7,160,000.
  • Cliff (100-105%): Überschreitung der BEA um wenig kann die Exclusion stark/komplett entfallen lassen.
  • Planung: Gemeinnützige/eheliche Gestaltung, Haftungsausschlüsse, Timing.

Fälligkeiten

  • ET-706 + Zahlung: 9 Monate nach dem Todesdatum.
  • Dateierweiterung: über ET-133 (in der Regel bis zu 6 Monate).
  • Zahlungserweiterung: über ET-133 bei unbillige Härte (bis zu 4 Jahre; Zinsen laufen).

Residenten vs. Nicht-Residenten

Gebietsansässige (Wohnsitz in NY)

  • Bundes-Schedules (Formular 706) als Ausgangspunkt; NY-spezifische Regeln (BEA, Addback, Cliff) anwenden.
  • QTIP/Marital i. d. R. bundeskonform-Wahl/Statements sauber dokumentieren.
  • Tragbarkeit: keine NY-Portability; nur federal.

Gebietsfremde (nur NY-situs)

  • Bemessungsgrundlage auf NY-Immobilien/Sachwerte beschränkt; Abzüge konsistent zuordnen.
  • Co-ops: Anteile sind grundsätzlich immateriell, aber ET-117 für die Übertragung üblich.
  • Details & Beispiele: Ratgeber für Nichtansässige.

Kernformen

New York (DTF)

  • ET-706 - Erbschaftssteuererklärung (+ Anleitung).
  • ET-133 - Fristverlängerung zur Einreichung und/oder Zahlung (bei Bedarf Tentative Payment).
  • ET-117 - Freigabe des Pfandrechts (Immobilie / Co-op).

Aktuelle Versionen & Adressen: DTF-Formularseite. Für Zahlungen ggf. Online-Dienste nutzen.

Bundesanhänge

  • Formular 706 (bzw. 706-NA) relevante Seiten/Schedule, Formular 712.
  • Schätzungen, Urkunden/Coop-Dokumente, Testament/Trust, Vollmachten.
  • Kein Bundes-Filing? Konsistente Pro-Forma Zeitpläne beifügen.

BEA, Geschenk-Rückgabe & Cliff

Berechnungsschwerpunkte

  • Gift-Addback (3 Jahre; jahresabhängige Regeln/Ausnahmen) früh klären.
  • Cliff testen (100-105% BEA). Kleine Charitable-Zuweisungen können Exclusion retten.
  • NY-only QTIP erwägen, wenn kein Bundes-706 nötig ist, um Deferral zu erreichen.

Werkzeugbau

Nutzen Sie unsere NY-Rechner für eine erste Größenordnung (BEA/Cliff-sensitiv). Für die Einreichung gelten die Tabellen/Anweisungen der ET-706.

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Fristen & Verlängerungen (Zusammenfassung)

ArtikelWenn fälligWoAnmerkungen
ET-706 (Rückgabe) 9 Monate nach dem Tod NY DTF Zahlung ebenfalls zum 9-Monats-Termin; Zinsen danach.
Erweiterung zur Datei typisch bis +6 Monate ET-133 Nur Einreichung...keine automatische Zahlungsfristverlängerung.
Verlängerung der Zahlungsfrist bis zu 4 Jahre (Härtefall) ET-133 Unbillige Härte erforderlich; Zinsen laufen.
Freigabe des Pfandrechts nach Einreichung/Zahlung ET-117 Für Transfers/Verkäufe von NY-Immobilien/Co-ops gängig.

Arbeitsablauf der Ablage

  1. Domizil klären; Resident vs. Nicht-Resident.
  2. Vermögensinventur; NY-situs explizit erfassen; Bewertungen anstoßen.
  3. Bundes-Schedules (706/706-NA, 712) & Addback-Historie (709) zusammentragen.
  4. BEA/Cliff mit dem Steuerrechner testen; Liquidität planen.
  5. ET-706 erstellen; falls nötig ET-133 bis Monat 9 einreichen.
  6. ET-117 frühzeitig beantragen, wenn Übertragungen/Closings anstehen.
Mehr Ressourcen: Formulare & Fristen - Ratgeber für Nichtansässige - Planung - Fälle - Steuerrechner

FAQs

Hat New York Portabilität?

Nein. Es gibt keine staatliche Portabilität. Bundes-Portabilität bleibt eine Bundestagswahl.

Kann ich einen NY-QTIP wählen, ohne Bundes-Form 706 einzureichen?

Oft ja. NY erlaubt NY-only QTIP auf ET-706; Election-Statement & QTIP-konforme Trustbedingungen sind nötig.

Referenzen

  1. NY Tax Law Artikel 26 - Rahmen, BEA, Schenkungsaufschlag, Klippe, nicht ansässiger Sitz.
  2. NY Dept. of Taxation & Finance - ET-706 (Nachlass) Anweisungen; ET-133 (Fristverlängerung zur Einreichung/Zahlung); ET-117 (Freigabe des Pfandrechts).
  3. 20 NYCRR (Estate Tax Regs) - Wahlen, Abzüge, Zuteilung, Verfahren.
  4. IRS Formular 706/706-NA & Anweisungen - Bundesbasis, Bewertung, eheliche/QTIP, §6166 Referenzen.