Zentrale Ziele

• Bewahren/optimieren Sie die BEA und vermeiden Sie die cliff wo dies möglich ist.
• Stellen Sie bereit. NY-only QTIP oder eine koordinierte eheliche Planung, um die NY-Steuer aufzuschieben/zu reduzieren.
• Verwalten Sie Geschenkgutschein Exposition (das Rückblicksfenster hängt vom Todesjahr ab).
• Kontrolle situs für gebietsfremde Engagements; behalten Sie klare Domizil Fakten.
• Sicher Liquidität für die 9-monatige Zahlung; beantragen Sie ET-133 und eventuelle Härtefallregelungen frühzeitig.

Für wen dies ist

• Einwohner von NY in der Nähe/über der BEA oder mit Klippenrisiko.
• Gebietsfremde mit NY-situs real/tangibel Immobilien (einschließlich Genossenschaften).
• Testamentsvollstrecker und Planer, die Bundes- und NY-Anträge koordinieren (ET-706).

Domizil (ansässige Nachlässe)

• Dokumentieren Sie Absicht und objektive Bindungen (Wohnort, Wählerverzeichnis, Lizenzen, geschäftliche/familiäre/medizinische Bindungen).
• Bewahren Sie die Konsistenz Ihrer Unterlagen und Aufzeichnungen über mehrere Jahre hinweg.

Situs (nicht ansässige Nachlässe)

• Nur NY Steuern NY-situs real/tangibel Immobilien für Nicht-Residenten; die meisten immaterielle Güter folgen Sie dem Domizil ohne einen NY Business Situs.
• Co-op-Anteile sind in der Regel immateriell, aber Übertragungen erfordern in der Regel ET-117.

Warum es wichtig ist

Wenn der steuerpflichtige Nachlass in NY knapp über dem BEA liegt, wird der cliff können Steuern auf fast den gesamten Betrag verursachen, nicht nur auf den Überschuss.

• Testen Sie die Werte mit Bewertungen und alternativen Verfügungen (karitativ/ehelich).
• Ziehen Sie gegebenenfalls Ausschlussklauseln/Zeitpunkte für Vermächtnisse in Betracht, um innerhalb der BEA zu bleiben.

Checkliste für Planer

• Modell mit/ohne Geschenkgutschein und mit verschiedenen Bewertungsszenarien.
• Verwenden Sie unser Rechner für Schätzungen in Größenordnungen.
• Dokumentieren Sie die Gründe für die Wahl; bewahren Sie die Arbeitsblätter zusammen mit ET-706 auf.

Konformitätspunkte

• NY erkennt an QTIP Konzepte, sondern hat seine eigene Wahlmechanik auf ET-706.
• Tragbarkeit: NY tut nicht die Portabilität auf staatlicher Ebene anbieten; die Portabilität auf Bundesebene bleibt eine reine Bundeswahl.

Design-Tipps

• Wenn kein Federal 706 erforderlich ist, wird ein NY-only QTIP Wahl immer noch die NY-Steuer aufschieben können - fügen Sie eine ordnungsgemäße Wahlerklärung bei und stellen Sie sicher, dass die Anforderungen an das Einkommen des Trusts erfüllt sind.
• Koordinieren Sie Eheformelklauseln (z.B. Clayton/QTIP-Switches) mit dem BEA/Cliff-Modell.

Rückblick-Fenster

Für bestimmte Todesjahre verlangt NY die Hinzurechnung bestimmter steuerpflichtige Geschenke die innerhalb einer 3 Jahre Fenster (es gelten gesetzliche Ausnahmen).

• Prüfen Sie die Schenkungshistorie frühzeitig; rufen Sie die Formulare 709 und die Arbeitspapiere ab.
• Bewerten Sie die Planung vor dem Tod (karitativ, ehelich), um Addback-Effekte abzuschwächen.

Interaktion mit Klippe

• Addback kann das Anwesen über die BEA schieben und die Klippe auslösen.
• Szenario-Planung mit und ohne Addback, um unbeabsichtigte Steuerspitzen zu vermeiden.

Bewertung

• Beauftragen Sie qualifizierte NY-Gutachter für Immobilien und hochwertige Sachwerte.
• Gleichen Sie die bundesstaatlichen Zeitpläne (706/712) mit den NY-Anhängen ab; gleichen Sie alle Differenzen aus.

Liquidität & Erweiterungen

• Bezahlung und Rückgabe fällig nach 9 Monaten; danach fallen die Zinsen an.
• ET-133: Anfrage Ablage Verlängerung (in der Regel bis zu 6 Monate) und, falls erforderlich, Zahlung Erleichterung für unbillige Härte (kann bis zu 4 Jahre laufen; es fallen Zinsen an).
• Koordinieren Sie alle föderalen §6166/§6161 Erleichterung mit NY Zahlungsplanung.
• Bereiten Sie vor. ET-117 frühzeitig, wenn Eigentum/Co-Ops übertragen oder verkauft werden müssen.

Entwurf & Dokumente

• Testament/Widerruflicher Trust mit ehelich/QTIP Optionen (erwägen Sie einen reinen NY QTIP).
• Schenkungsakten (709s), Begünstigtenbenennungen, Dokumente von Unternehmen.
• Gutachten und NY-spezifische Nachweise (Co-op-Dokumente, Urkunden, Sorgerechts-/Lokalisierungsunterlagen).

Vollstreckung & Anmeldungen

• Bereiten Sie ET-706 mit bundesstaatlichen Tabellen vor (oder Pro-Forma-Tabellen, wenn keine bundesstaatliche Einreichung erfolgt).
• Modell BEA/Cliff und Schenkungsaddition; Erfassung von Wahlerklärungen (QTIP) im Einreichungspaket.
• Planen Sie den Bargeldbedarf für den 9-Monats-Zeitraum; reichen Sie ein ET-133 falls erforderlich; aufstellen ET-117 für Immobilien/Co-Ops.

Hat New York Portabilität?

Nein. Es gibt keine staatliche Portabilität. Die Bundes-Portabilität bleibt ausschließlich eine Bundeswahl.

Kann ich einen NY-QTIP wählen, ohne eine Bundeserklärung abzugeben?

Ja, häufig möglich. NY erlaubt NY-only QTIP auf ET-706; eine saubere Wahl-Erklärung und QTIP-konforme Treuhandbedingungen sind nötig.