Pennsylvania Leitfaden zur Erbschaftssteuer

Pennsylvania Erbschaftssteuer - Überblick

Zuletzt aktualisiert am: 24. Oktober 2025 - Autor: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)

Pennsylvania Erbschaftssteuer - Überblick

Pennsylvania erhebt eine Erbschaftssteuer (keine moderne staatliche Erbschaftssteuer). Die Sätze hängen von der Beziehung des Empfängers zum Erblasser ab: 0% Ehepartner/qualifizierte Wohltätigkeitsorganisation; 4.5% direkte Erben/Aszendenten; 12% Geschwister; 15% andere. Die Berichte werden in der Regel bei der Testamentsregister; Steuer ist fällig in 9 Monaten mit einer 5% Rabatt für Zahlungen, die innerhalb von 3 Monate. 72 P.S. - REV-1500

Auf einen Blick. PA Steuern Überweisungen bei Tod durch Begünstigtenklasse. Gebietsansässige werden in der Regel auf die Übertragung von Immobilien besteuert, unabhängig davon, wo sie sich befinden (vorbehaltlich gesetzlicher Ausnahmen). Nicht-Residenten werden in der Regel besteuert bei der Übertragung von Pennsylvania-situs Immobilien und Sachwerte, während die meisten immateriellen Güter eines Gebietsfremden nicht in den Anwendungsbereich fallen, es sei denn, sie sind an einen Geschäftssitz in PA gebunden.

Die wichtigsten Fakten

Klassen bewerten

0% - Hinterbliebener Ehepartner; qualifizierte Wohltätigkeitsorganisationen/Regierung.
4.5% - Lineare Erben/Aszendenten (Kinder, Enkelkinder, Eltern).
12% - Geschwister.
15% - Alle anderen (es sei denn, es gilt eine Ausnahme).

Fristen

Rückgabe fällig: 9 Monate nach dem Tod.
Rabatt: 5%, wenn die Steuer innerhalb von 3 Monaten gezahlt wird.
Verlängerungen können Ihnen mehr Zeit geben, um Datei, nicht zu zahlen.

Wo ablegen

Testamentsregister in dem Land, in dem Sie Ihren Wohnsitz haben (Einwohner).
Für Nicht-Einwohner, Datei, in der sich PA-Eigentum befindet (oder wie vom DOR angewiesen).
Verwenden Sie die REV-1500 Serie Zeitpläne/Anweisungen.

Begünstigtenklassen - Schnellübersicht

Klasse	Typische Begünstigte	Steuersatz	Anmerkungen
Ehepartner / Wohltätigkeit	Hinterbliebener Ehepartner; qualifizierte Wohltätigkeitsorganisationen & Regierung	0%	Führen Sie eine Dokumentation des Status/der Qualifikation.
Lineal	Kinder, Enkelkinder, Eltern	4.5%	Bestätigen Sie Beziehungen; Adoptions-/Stufenbeziehungen können von Bedeutung sein.
Geschwister	Brüder und Schwestern	12%	Halbgeschwister sind in der Regel eingeschlossen, es sei denn, das Gesetz sieht etwas anderes vor.
Alle anderen	Nichten/Neffen, Freunde, nicht-lineare Verwandte	15%	Prüfen Sie, ob es Ausnahmen gibt (z.B. Lebensversicherung an einen benannten Begünstigten).

Residenten vs. Nicht-Residenten - Situsregeln

Gebietsansässige (mit Wohnsitz in PA)

Übertragungen von Immobilien, unabhängig davon, wo sie liegen (vorbehaltlich gesetzlicher Ausnahmen).
Verwenden Sie Nachlassinventarwerte, Schätzungen und Zeitpläne, die mit Nachlassanträgen übereinstimmen.
Erwägen Sie die Gestaltung von Ehegatten/QTIP und die Planung von Wohltätigkeit, um die Raten zu verwalten.

Nicht-Einwohner

Die Steuer gilt in der Regel für PA-Immobilien und materielles persönliches Eigentum.
Die meisten immaterielle Güter (Brokerage, Aktien, Bargeld) eines Nichtansässigen fallen nicht in den Geltungsbereich, es sei denn, es liegt ein PA business situs.
Akte bei der Gemeinde Testamentsregister wo sich die PA Immobilie befindet.

Kernformen

Pennsylvania (Serie REV-1500)

REV-1500 - Erbschaftssteuererklärung (mit Anhängen und Anweisungen).
Listen für Immobilien, Wertpapiere, Bankkonten, Sachwerte und Unternehmen in Privatbesitz.
Steuerbefreiung für Familienbetriebe/Familienunternehmen (falls beantragt).
Verfahren für Verlängerungsanträge (Landkreis/DOR).

Typische Anhänge

Sterbeurkunde; Letters Testamentary/Administration; Testament/Treuhandurkunden.
Urkunden/Veranlagungen für PA-Immobilien; Schätzungen für Immobilien/Sachanlagen.
Auszüge für Finanzanlagen; Bewertung für Unternehmen im engen Besitz.
Nachweis der abzugsfähigen Ausgaben; Gerichtsbeschlüsse zur Genehmigung von Gebühren/Provisionen.

Fristen & Rabatte (Zusammenfassung)

Artikel	Wenn	Wo	Anmerkungen
Rückgabe (REV-1500)	9 Monate nach dem Tod	Register of Wills (Grafschaft)	Fälligkeit der Zahlung bis 9 Monate; Zinsen/Strafzahlungen nach dem Fälligkeitsdatum.
Frühzahlerrabatt	Unter 3 Monate	Testamentsregister / DOR	5% Rabatt auf Steuern, die innerhalb von drei Monaten gezahlt werden; geschätzte Zahlungen sind zulässig und werden später abgeglichen.
Erweiterung zur Datei	Antrag vor 9 Monaten	Testamentsregister / DOR	Verlängert die Zeit bis Datei nur-nicht Zeit zu zahlen. Ziehen Sie Schutzzahlungen in Betracht.

Arbeitsablauf der Ablage

Bestätigen Sie den Wohnsitz und den korrekten Bezirk; identifizieren Sie die PA-situierten Vermögenswerte (für Nicht-Residenten).
Sammeln Sie Schätzungen und Inventarwerte; ordnen Sie jeden Begünstigten einem Tarifklasse.
Kalender der 3-Monats-Rabatt und 9-monatige Hinterlegung Termine; berücksichtigen Sie die geschätzte Zahlung.
Bereiten Sie REV-1500 mit Zeitplänen, Anhängen und Zahlungsnachweisen/Gebühren vor.
Bewahren Sie abgestempelte Kopien und Quittungen für Nachlassabrechnungen und Verteilungen auf.

Weitere Ressourcen: Formulare & Fristen - Ratgeber für Nichtansässige - Planung - Fälle - Steuerrechner

FAQs

Gibt es in Pennsylvania eine Erbschaftssteuer?

Nein. Pennsylvania erhebt eine Erbschaftssteuer (Satz nach Begünstigtenklasse), nicht eine moderne staatliche Erbschaftssteuer.

Ist eine Lebensversicherung steuerpflichtig?

Erlöse aus einer Lebensversicherung, die an eine benannter Begünstigter sind im Allgemeinen freigestellt von der PA-Erbschaftssteuer.

Referenzen

Pennsylvania Inheritance and Estate Tax Act (72 P.S.) - Begünstigtenklassen, Steuersätze, Belegenheitsort, Abzüge.
PA Department of Revenue - Erbschaftssteuer (REV-1500 Serie) Formulare, Tabellen, Anweisungen.
County Registers of Wills - lokale Hinterlegungsverfahren, Zahlung, Adressen.
Praxis des Waisengerichts - Nachlassverfahren mit Auswirkungen auf Abzüge und Zeitplan.