Ratenbewusste Vermächtnisse

• Favorit 0% Klassen (Ehepartner, qualifizierte Wohltätigkeitsorganisation), wenn dies mit den Zielen der Familie vereinbar ist.
• Verwenden Sie bestimmte Vermächtnisse, um Lineare Erben (4.5%) statt an “alle anderen (15%)” zu vererben, wenn die Familienstruktur dies erlaubt.
• Betrachten Sie Haftungsausschlußbestimmungen Vermögenswerte gegebenenfalls in niedriger verzinste Klassen umzuschichten.

Strukturierung von Trusts

In Fällen, in denen eine direkte Übertragung nicht ideal ist, können Sie Trusts einsetzen, um die Kontrolle zu bewahren und dennoch das gewünschte Klassenergebnis zu erreichen. Denken Sie daran, dass der Steuersatz durch die Beziehung des Endbegünstigten zum Erblasser bestimmt wird.

0% Ehepartner + QTIP-Aufschub

Überweisungen an eine überlebende Ehefrau werden im Allgemeinen besteuert mit 0%. Wenn die Kontrolle von Vermögenswerten oder die Planung von Restbeständen wichtig ist, kann ein Staat QTIP-Style Trust kann ein eheliches Ergebnis für Pennsylvania sichern und gleichzeitig die Restrichtung bewahren. Bewahren Sie Wahlerklärungen und Unterlagen zum Einkommensrecht zusammen mit der Steuererklärung auf.

Koordinieren Sie mit dem Bund

Auch wenn keine Bundesnachlasssteuer fällig ist, richten Sie Nur-staatliche QTIP mit föderalen Zeitplänen für die Basisverfolgung, Bewertungszeitplänen und Treuhandbuchhaltung, um spätere Abweichungen zu vermeiden.

Unbedingte Schenkungen & testamentarische CRT/CLT

0% für wohltätige Zwecke eliminiert die PA-Steuer auf diesen Teil. Wenn die Erben ein Einkommen benötigen, kann ein karitativer Resttrust die aktuelle PA-Entlastung mit einem Einkommensanteil für die Familie verbinden.

“Stimmen Sie den Restwert ab”

Kleine wohltätige Vermächtnisse können die mit 15% (andere) oder 12% (Geschwister) besteuerte Basis reduzieren. Modellieren Sie die marginalen Auswirkungen; dokumentieren Sie die Qualifikation der Wohltätigkeitsorganisation.

Lebensversicherung

Erlöse aus einer Lebensversicherung, die an eine benannter Begünstigter sind im Allgemeinen freigestellt von der Pennsylvania Erbschaftssteuer. Bestätigen Sie die ordnungsgemäßen Zuweisungen und vermeiden Sie die Durchleitung durch den Nachlass, sofern dies nicht für die Liquidität erforderlich ist.

Begünstigtes Design

Überprüfung TOD/POD/Begünstigter Benennungen (Ruhestand, Brokerage, Bank). Richten Sie sich nach den Steuerklassen und beachten Sie die Unterschiede bei der Bundeseinkommenssteuer (z.B. IRD-Posten für wohltätige Zwecke vs. Step-up-Vermögen für die Familie).

PA-Exposition begrenzen

Für Nicht-Einwohner, PA besteuert in der Regel nur PA-Immobilien und Sachanlagen. Prüfen Sie die Strukturen des Unternehmens, die Lagerung/den Standort für hochwertige Sachwerte und den Zeitpunkt des Verkaufs, um das Risiko zu kontrollieren.

Aufteilung der Abzüge

Verteilen Sie Verwaltungskosten und Schulden in einer tragfähig, konsistent bei der Erstellung der Steuererklärung auf PA-situierte Vermögenswerte zu achten, insbesondere wenn signifikante Nicht-PA-Vermögenswerte vorhanden sind.

Geschenke zu Lebzeiten

Pennsylvania erhebt keine gesonderte modern Schenkungssteuer; beachten Sie jedoch die Regeln für die Rückrechnung/den Verbleib von Zinsen und die Auswirkungen auf die Bundesbasis. Erwägen Sie die Verlagerung zukünftiger Wertzuwächse (z.B. durch unwiderrufliche Trusts), während Sie die Beschenkten auf günstige Klassen abstimmen.

Bewertungsstrategie

Zuverlässige Schätzungen für PA-Immobilien und wichtige Sachwerte sind entscheidend. Koordinieren Sie Nachlassinventar, Rückgabepläne und Orphans’ Court Einreichungen, um Diskrepanzen zu vermeiden, die zu einer Prüfung führen können.

Option für vorzeitige Zahlung

Pennsylvania bietet eine 5% Rabatt für Steuern, die innerhalb von 3 Monate des Todes. Wenn die Werte noch nicht feststehen, sollten Sie eine geschätzte Zahlung um sich den Rabatt zu sichern und später abzustimmen.

Fristen & Verlängerungen

Die Rückgabe ist fällig bei 9 Monate. In der Regel sind Verlängerungen für die Einreichung möglich, aber nicht verlängern Sie die Zahlungsfrist. Planen Sie Liquidität (Verkäufe, Darlehen oder Zwischenausschüttungen), um Zinsen/Strafzahlungen zu vermeiden.

Während des Lebens

• Karte Begünstigte zu Tarifklassen; gestalten Sie Vermächtnisse um, wo es sinnvoll ist.
• Bewerten Sie Staat QTIP vs. direkte Ehegattengeschenke; mit dem Bund abstimmen.
• Bildschirm für Familienbetrieb/Unternehmen Anspruch auf Erleichterung; Dokumentation aufbewahren.
• Überprüfen Sie Titel/Begünstigungen; halten Sie Lebensversicherungen gegebenenfalls außerhalb des Nachlasses.

Beim Tod

• Bestätigen Sie den Wohnsitz und das Vermögen von PA-situs; ordnen Sie umgehend Gutachten an.
• Kalender der 3-Monats-Rabatt und 9-monatige Hinterlegung; berücksichtigen Sie die geschätzte Zahlung.
• Bringen Sie das Nachlassinventar, die REV-1500-Listen und die Unterlagen des Waisengerichts in Einklang.
• Bewahren Sie Wahlerklärungen (QTIP), eidesstattliche Erklärungen und Zahlungsnachweise für Abzüge auf.