Leitfaden zur Washingtoner Erbschaftssteuer für Nichtansässige
Zuletzt aktualisiert: 07 Nov 2025 - Verfasser: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Washingtoner Erbschaftssteuer - Leitfaden für Nichtansässige
Für Nachlässe von Verstorbenen mit Wohnsitz außerhalb Washingtons die besitzen Washington-situs Vermögen. Diese Seite erklärt, wer einen Antrag stellen muss, was steuerpflichtig ist und wie Washingtons Zuteilung Arbeiten, Fristen und Verlängerungen (über Mein DOR), Zahlung und Zinsen, sowie Beispiele und Checklisten. RCW 83.100 - WAC 458-57
Müssen Sie einen Antrag als Nichtansässiger stellen?
Was zählt als Eigentum von Washington-situs?
| Asset-Typ | Von WA besteuert? | Anmerkungen |
|---|---|---|
| Immobilien physisch in Washington | Ja | Häuser, Grundstücke, Eigentumswohnungen, Gewerbeimmobilien und damit verbundene Interessen (z.B. wirtschaftliche Interessen, mineralische Interessen). |
| In Washington aufbewahrtes materielles persönliches Eigentum | Ja | Fahrzeuge, Ausrüstung, Kunstwerke, Boote - wenn sie zu einem anderen Zweck als der Durchreise durch den Staat vorhanden sind. |
| Immaterielle Vermögenswerte (Aktien, Anleihen, Bargeld, Maklergebühren) | Im Allgemeinen nein | Für Nichtansässige sind immaterielle Güter in der Regel nicht WA-situiert, es sei denn, ein Washingtoner Geschäftssitz existiert. |
| Beteiligungen an Unternehmen (LLC/Partnerschaft/Corp) | Im Allgemeinen nein | Wird als immaterielles Gut behandelt; analysieren Sie die Fakten für jeden Geschäftssitz in Washington. |
Wie Washington die Steuer auf den WA-Anteil beschränkt (Apportionment)
- Berechnen Sie die vorverteilte WA-Nachlasssteuer auf den steuerpflichtigen Nachlass in Washington (weltweite Bemessungsgrundlage abzüglich der Abzüge und des für den Todestag geltenden Freibetrags) unter Verwendung der DOR-Tabelle/-Konsolen.
- Dann multiplizieren Sie mit dem Verteilungsfraktion: Wert der im Bruttonachlass enthaltenen WA-situs Immobilie ÷ Wert des Bruttonachlasses.
- Für Gebietsfremde sind im Zähler nicht enthalten immaterielle Güter; Für Gebietsansässige umfasst er immaterielle Güter. Bestimmte landwirtschaftliche Güter sind sowohl vom Zähler als auch vom Nenner ausgeschlossen.
- Berichten Sie die Berechnung auf Addendum #4 - Umlage für Vermögen außerhalb des Staates und fügen Sie es der Steuererklärung bei.
Unterm Strich: Es wird nur der Washingtoner Anteil der vorzuteilenden Steuer fällig, so dass die Verbindlichkeit mit dem Anteil des WA-Situs-Grundstücks übereinstimmt.
Fristen, Ausschluss & Zahlung
| Artikel | Zeitplan/Betrag | Anmerkungen |
|---|---|---|
| Rückgabe fällig | 9 Monate nach dem Datum des Todes | Datei über Mein DOR (bevorzugt) oder per Post gemäß den Anweisungen. Verlängerungen an Datei verlängern Sie nicht die Zeit bis zahlen. |
| Erweiterung zur Datei | Antrag bis zum ursprünglichen Fälligkeitsdatum | Typischerweise bis zu 6 Monate; Anfrage in Mein DOR oder mit dem Verlängerungsantrag. |
| Anwendbarer Ausschlussbetrag | DOD durch 6/30/2025: $2,193,000 DOD 7/1/2025-12/31/2025: $3,000,000 DOD 2026: wird von DOR veröffentlicht |
Verwenden Sie den Ausschluss für das richtige Sterbedatum in der Steuererklärung und den Anweisungen. |
| Bezahlung | Bis Monat 9 | Die Zinsen fallen nach dem Fälligkeitsdatum an; elektronische Zahlung über Mein DOR empfohlen. |
Kernformulare (Schwerpunkt Nichtansässige)
Washington DOR
- Washington State Erbschafts- und Übertragungssteuererklärung (ausfüllbares PDF oder Excel).
- Nachtrag #4 - Umlage für Vermögen außerhalb des Staates.
- Antrag auf Fristverlängerung für die Einreichung (oder verwenden Sie Mein DOR online).
- Vorlage hochladen & Meine DOR Einreichungsanweisungen.
Föderale Anhänge
- Formular 706 (oder 706-NA) Zeitpläne und alle Formular 712 (Lebensversicherung).
- Gutachten, Urkunden/Titel für WA-Eigentum; Testament/Trust; Vollmachten; Belege für abzugsfähige Ausgaben.
Wenn keine Bundessteuererklärung erforderlich ist, fügen Sie konsistent Pro-Forma Zeitpläne zur Unterstützung von WA-Werten/Abzügen.
Schnelle Beispiele
Beispiel - Nichtansässiger mit Ferienhaus in WA
Ein Einwohner von Colorado hinterlässt einen Bruttonachlass in Höhe von $6.0M, einschließlich einer $650k Ferienhaus in Washington. Nach der Berechnung der vorverteilten WA-Steuer, wenden Sie den Bruchteil $650k ÷ $6.0M um die fällige WA-Steuer zu erhalten. Immaterielle Güter bleiben für einen Nichtansässigen außerhalb des Zählers.
Beispiel - Ausrüstung, die auf einer Baustelle in WA gelagert wird
Werkzeuge und Maschinen eines gebietsfremden Unternehmers, die sich bei seinem Tod auf einer Baustelle in Washington befinden, sind WA-situs tangibles und werden im Zähler gezählt. Sendungen, die den Staat lediglich durchqueren, sind im Allgemeinen nicht WA-situs.
Checkliste für die Anmeldung von Nichtansässigen
Dokumente
- Sterbeurkunde; Ernennungsurkunden (Wohnsitzstaat).
- Urkunden, Titel, Schätzungen und Standortnachweise für WA-situs Vermögenswerte.
- Föderale Verzeichnisse (706/706-NA), Testamente/Trusts, Begünstigtenbezeichnungen.
Berechnung & Zeitmessung
- Berechnen Sie die vorverteilte WA-Steuer und wenden Sie dann die WA-Fraktion (Addendum #4).
- Verwenden Sie die richtige geltender Ausschluss für das Datum des Todes.
- Ziel Monat 9 für die Zahlung; wenn Sie die Einreichung hinauszögern, erwägen Sie eine vorläufige Zahlung, um die Zinsen zu begrenzen.
FAQs - Nicht-ansässige Nachlässe
Werden Brokerage-Konten von Nichtansässigen in Washington besteuert?
Im Allgemeinen keine. Für Nicht-Residenten, die meisten immaterielle Güter (z.B. Aktien, Anleihen, Bargeld) sind nicht WA-situs, es sei denn, sie sind mit einem Geschäftssitz in Washington verbunden.
Wie funktioniert die Zuteilung?
Washington errechnet eine vorverteilte Steuer und multipliziert sie mit (WA-situs Bruttovermögen ÷ weltweites Bruttovermögen). Damit wird die Steuer auf den Anteil Washingtons begrenzt.
Wo müssen Gebietsfremde ihren Antrag stellen?
Bei der Steuerbehörde von Washington. Verwenden Sie Mein DOR um die Steuererklärung hochzuladen und elektronisch zu bezahlen.
Welcher Ausschlussbetrag gilt?
$2.193.000 für Todesfälle durch 6/30/2025; $3.000.000 für Todesfälle 7/1/2025-12/31/2025. DOR wird die Beträge für 2026 veröffentlichen.
Referenzen
- RCW 83.100.040 - Steuer auf Übertragungen von in Washington gelegenem Eigentum; Regel für ansässige immaterielle Güter.
- WAC 458-57-125 - Aufteilung, wenn Vermögen außerhalb des Staates in den Bruttonachlass fällt; Bruchteile und Beispiele.
- WA DOR - Überblick über die Nachlasssteuer; Einreichungsoptionen und Formulare (Mein DOR; Steuererklärung; Nachtrag #4; Verlängerung).
- Anweisungen zur Einreichung der Erbschaftssteuer (aktuelles DOR PDF) - Tabelle der anwendbaren Ausschlussbeträge und zeilenweise Anleitung.