Washingtoner Erbschaftssteuer-Fälle
Zuletzt aktualisiert: 07 Nov 2025 -
Washingtoner Erbschaftssteuer - Fallnotizen und Kommentare für Praktiker
Washington erhebt eine eigenständige Erbschafts- und Schenkungssteuer unter RCW 83.100, verwaltet von DOR mit Regeln in WAC 458-57. Berichte über Berufungsfälle, die sich direkt mit modernen RCW 83.100-Fragen befassen, sind begrenzt; die Positionen stützen sich auf das Gesetz, die WAC, die DOR-Anweisungen (Steuererklärung/Addenda) und die Bundeskonformität (Bewertung, Abzüge, Heirat). Nachfolgend finden Sie Anmerkungen zu Fragen, die bei Einreichungen und Prüfungen von Bedeutung sind. RCW 83.100 - WAC 458-57
Rahmenwerk & Federal Touchpoints (RCW 83.100; WAC 458-57)
Worum es geht
Washington berechnet eine bundesstaatliche Erbschaftssteuer unter Verwendung eines vom Bundessystem abgeleiteten steuerpflichtigen Nachlasses mit bundesstaatlichen Ausschlüssen, Klammern, Zusätzen und besonderen Abzügen.
Beteiligung/Regel
Die föderalen Tabellen (706/706-NA) sind das Gerüst für die Bewertung/Abzüge; die WA-Berechnung (einschließlich QFOBI, Aufteilung) wird durch das staatliche Recht geregelt.
Kommentar
Beginnen Sie mit dem DOR-Paket. Richten Sie Vermögensbeschreibungen, Bewertungen und Abzugshilfen so aus, dass möglichst wenig DOR-Follow-up erforderlich ist; bewahren Sie ein Pro-forma-Bundespaket auf, wenn keine 706 erforderlich ist.
Gebietsfremde Situs & Zuteilung (Addendum #4)
Worum es geht
Nicht-Residenten werden besteuert auf WA-Immobilien und materielles persönliches Eigentum. Die meisten Nicht-Einwohner immaterielle Güter sind nicht WA-situs; WA begrenzt die Haftung durch einen Zuteilungsanteil.
Beteiligung/Regel
Berechnen Sie eine vorverteilte Steuer, dann multiplizieren Sie mit WA-situs Bruttovermögen ÷ weltweites Bruttovermögen. Bestimmte landwirtschaftliche Grundstücke sind sowohl vom Zähler als auch vom Nenner ausgeschlossen.
Kommentar
Dokumentieren Sie Standort, Besitz und Verwendung. Für Schiffe/Luftfahrzeuge/Ausrüstungen, die sich vorübergehend in WA aufhalten, ist ein objektiver Nachweis zu führen. Verwenden Sie Addendum #4, um die Fraktion klar darzustellen.
Heiratsabzug & staatliche QTIP
Worum es geht
WA erkennt die Planung des Ehegattenabzugs an, die mit den Konzepten des Bundes abgestimmt ist, einschließlich des nur im Bundesstaat geltenden QTIP zur Stundung der WA-Steuer bis zum Tod des Überlebenden.
Beteiligung/Regel
Die Anspruchsberechtigung spiegelt die Anforderungen des Bundes wider (qualifizierte Einkommensanteile, Ehepartner als Einkommensempfänger). Es wird erwartet, dass die WA-Anmeldungen mit den Bundeslisten/Wahlen übereinstimmen.
Kommentar
Fügen Sie Wahlerklärungen und Treuhandbestimmungen bei. Verfolgen Sie die Basis für rein staatliche QTIPs, bei denen keine Bundeswahl besteht, um spätere Diskrepanzen zu vermeiden.
Qualifizierte familieneigene Unternehmensbeteiligungen (QFOBI)
Worum es geht
A QFOBI-Abzug können die WA-Basis bis zur gesetzlichen Obergrenze für den Todestag reduzieren, vorbehaltlich der Tests für Eigentum, Größe, Nähe und Kontinuität.
Beteiligung/Regel
Wenn die Prüfungen erfüllt sind, wird der Abzug bis zur Obergrenze gewährt; bei fehlender Kontinuität oder Anspruchsberechtigung können Ablehnung und Zinsen fällig werden.
Kommentar
Frühzeitiger Beginn der Prüfung der Anspruchsberechtigung; Pflege von eidesstattlichen Erklärungen, Protokollen, Steuererklärungen, Gehaltsabrechnungen und Nexus-Unterstützung. Koordinieren Sie sich mit der Bewertung und dem Entwurf des Trusts.
Verwaltungskosten, Schulden & Nachlasszeitpunkt
Worum es geht
Die Abzugsfähigkeit hängt von der Begründung und dem Zeitpunkt ab - gerichtlich genehmigte Provisionen/Gebühren, Rechnungen, Zahlungsnachweise und korrekte Zuordnung bei gemischtem Vermögen.
Beteiligung/Regel
WA folgt im Allgemeinen den Kategorien des Bundesstaates, erwartet aber eine Dokumentation, die mit der Steuererklärung des Bundesstaates und etwaigen Nachlassanordnungen übereinstimmt.
Kommentar
Fristen für Gläubiger und Anhörungen zur Genehmigung. Wenn die Beträge kurz vor Monat 9 ungewiss sind, sollten Sie eine vorläufige Zahlung in Erwägung ziehen und später nachbessern.
Bewertung, alternative Termine & schwierige Vermögenswerte
Worum es geht
Der faire Marktwert ist sowohl für die Berechnung der Vorabaufteilung als auch für den Aufteilungsanteil maßgeblich. Immobilien und wesentliche materielle Güter benötigen solide Schätzungen, eng gehaltene Beteiligungen benötigen vertretbare Methoden.
Beteiligung/Regel
WA stützt sich auf das bundesstaatliche Bewertungsgerüst, wendet aber seine eigene staatliche Berechnung an. Halten Sie die Bewertungsnachweise mit den Anhängen der Steuererklärung in Einklang.
Kommentar
Beauftragen Sie örtliche WA-Gutachter für Immobilien; stellen Sie die Übereinstimmung zwischen Inventarwerten, Bundeslisten (falls vorhanden) und WA-Listen sicher, um Anfragen der DOR zu vermeiden.
Referenzen
- RCW 83.100 - Washingtoner Nachlass- und Übertragungssteuer (Anwendungsbereich, Abzüge, Steuersätze, besondere Abzüge, Belegenheit/Aufteilung).
- WAC 458-57 - Regeln zur Auslegung von RCW 83.100 (Aufteilungsmechanismen, Beispiele, Definitionen).
- Washington DOR - Estate Tax Return & Instructions (inkl. Addendum #4 und QFOBI-Anleitung).
- IRS-Formular 706 und Anweisungen - ggf. als Bewertungs-/Abzugsreferenzen verwendete bundesstaatliche Zeitpläne.