Leitfaden zur Waadtländer Erbschaftssteuer für Nichtansässige
Zuletzt aktualisiert am: 26. Oktober 2025 - Autor: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Waadtländer Erbschaftssteuer - Leitfaden für Nichtansässige
Für Nachlässe von Verstorbenen mit Wohnsitz außerhalb Waadt (oder außerhalb der Schweiz), die Eigentümer von Vaud-situs Vermögen. Auf dieser Seite erfahren Sie, wer einen Antrag stellen muss, was in der Waadt steuerpflichtig ist, wie Sie die Berechnung auf Waadtländer Vermögenswerte beschränken können, Fristen und Verlängerungen, Zahlung und Steuerabrechnung sowie praktische Checklisten.
Müssen Sie einen Antrag als Nichtansässiger stellen?
Was gilt als Vaud-situs-Eigentum?
| Asset-Typ | Von der Waadt besteuert? | Anmerkungen |
|---|---|---|
| Im Kanton Waadt gelegene Immobilien | Ja | Wohnhäuser, Eigentumswohnungen, Grundstücke und Gewerbeimmobilien in Waadtländer Gemeinden. |
| In der Waadt aufbewahrte materielle persönliche Güter | Ja | Im Kanton Waadt zugelassene/gehaltene Fahrzeuge, Boote, Ausrüstungsgegenstände, Kunstgegenstände, die physisch im Kanton gelagert werden. |
| Immaterielle Vermögenswerte (Aktien, Anleihen, Bargeld, Maklergebühren) | Im Allgemeinen nein | Normalerweise außerhalb der Waadtländer Basis für Nichtansässige, es sei denn, ein Vermögenswert hat eine Geschäftssitz im Waadtland. |
| Beteiligungen an Unternehmen (SA/Sàrl/Partnerschaftsanteile) | Im Allgemeinen nein | Wird als immaterielles Gut behandelt. Durchsicht nur, wenn ein spezifischer Waadtländer Nexus/Geschäftssitz vorliegt. |
Wie die Waadt die Steuer auf den Waadtländer Anteil beschränkt
- Vaud-steuerpflichtiges Vermögen für einen Nichtansässigen umfasst nur Vaud-situs-Vermögenswerte, abzüglich der diesen Vermögenswerten zurechenbaren Abzüge (z.B. Immobilienhypotheken, Verkaufskosten, lokale Verwaltungskosten).
- Koordinierung: Wenn ausländische Erbschaftssteuern anfallen, kann die Waadt weiterhin auf Waadtländer Vermögenswerte veranlagt werden; beantragen Sie die Befreiung von der Doppelbesteuerung nur, wenn dies im schweizerischen Recht/Vertrag vorgesehen ist.
- Befreite Erben: Ehepartner/eingetragene Lebenspartner und oft auch direkte Nachkommen profitieren von der Befreiung/Befreiung, aber Offenlegung müssen möglicherweise immer noch Freistellungen und Vermögenswerte dokumentieren.
Fazit: Berechnen Sie den Waadtländer Anteil genau; berücksichtigen Sie keine nicht-waadtländischen Vermögenswerte für einen nicht-ansässigen Erblasser.
Fristen, Verlängerungen & Zahlung
| Artikel | Zeitmessung | Anmerkungen |
|---|---|---|
| Fällige Erbschaftssteuererklärung | 6 Monate nach dem Tod | Akte bei der zuständigen Waadtländer Behörde (ACI) auf der Grundlage des Standorts des Grundstücks/Vaud nexus. |
| Erweiterung zur Datei | Auf schriftliche Anfrage vor dem Fälligkeitstermin | Geben Sie die Gründe an (z.B. ausstehende Beurteilungen). Verlängerung der Frist für die Einreichung nicht die Frist für die Zahlung nach der Veranlagung verlängern. |
| Die Steuer zahlen | Bis zu dem Datum auf dem Feststellungsbescheid | ACI setzt in der Regel ~30 Tage für die Zahlung fest. Die Verzugszinsen fallen nach dem angegebenen Fälligkeitsdatum an. |
| Steuerliche Freigabe / Bescheinigung | Nach Bewertung/Zahlung | Anfordern einer Bescheinigung / Bescheinigung fiskalisch für Überweisungen, Aktualisierungen des Grundbuchs oder Bankangelegenheiten. |
Kernpunkte (Schwerpunkt Nicht-Einwohner)
Waadtländer Akten & Dokumente
- Deklaration der Erbfolge - Erbschaftsrückgabe für Vaud-situs-Vermögen.
- Liste der Angestellten - Liste der Erben/Begünstigten mit Beziehungen und Kontakten.
- Gutachten/Einschätzungen - Schätzungen für Waadtländer Immobilien; Erklärungen zum Nachweis des Standorts der Vermögenswerte.
- Procuration - Vollmacht, wenn ein Vertreter in der Waadt einreicht.
- Bescheinigung/Attestation fiscale - Steuerabrechnung nach Einreichung/Veranlagung/Zahlung.
Pfändungen im Ausland/Heimatland
- Nachlass-/Ernennungsurkunden und Testament/Vertragsdokumente aus dem Heimatland.
- Auszüge aus dem Grundbuch (Registre foncier) und Schätzungen für Waadtländer Immobilien.
- Nachweis des Belegenheitsortes für materielle Güter (Lagerung, Registrierung, Liegeplatz) in der Waadt.
Fügen Sie bei Bedarf Übersetzungen bei; beachten Sie die Checkliste der Behörde auf Ihrer Mitteilung.
Schnelle Beispiele
Beispiel - Montreux Wohnung für Kinder
Ein gebietsfremder Erblasser besitzt eine Wohnung in Montreux und ausländische Anlagen. Die Waadtländer Steuererklärung umfasst nur die Wohnung (und die damit verbundenen Schulden/Kosten); ausländische Konten sind von der Waadtländer Basis ausgeschlossen.
Beispiel - Boot auf dem Genfer See nach Nephew
Ein in der Waadt liegendes und registriertes Boot geht auf einen Neffen über. Das Boot ist eine Waadtländer Immobilie und wird in die Waadtländer Berechnung einbezogen, auch wenn der Rest des Nachlasses im Ausland liegt.
Checkliste für die Anmeldung von Nichtansässigen
Dokumente
- Sterbeurkunde; Ernennungsurkunde des Heimatlandes; jede Waadtländer Nebenbehörde.
- Liste der Vaud-situs Vermögenswerte mit Bewertungen und Standortnachweisen.
- Testament/Vertrag; Begünstigtenermächtigungen; Übersetzungen nach Bedarf.
Berechnungen & Zeitmessung
- Berechnen Sie nur den Waadtländer Anteil; wenden Sie die Freibeträge pro Erbenklasse an.
- Ziel der 6-monatig Einreichungsfrist; Beantragung einer schriftliche Verlängerung wenn Beurteilungen ausstehen.
- Planen Sie für eine steuerliche Unbedenklichkeitsbescheinigung wenn ein Verkauf oder eine Umbenennung nach der Einreichung erwartet wird.
FAQs - Nicht-ansässige Nachlässe
Werden Brokerage-Konten von Nichtansässigen besteuert?
Im Allgemeinen nein. Immaterielle Güter eines Gebietsfremden (z.B. Maklergebühren, Aktien, Bargeld) fallen in der Regel nicht in den Anwendungsbereich des Waadtlandes, es sei denn, sie haben einen Geschäftssitz im Waadtland.
Muss ich einen Antrag stellen, wenn es kein Waadtländer Eigentum gibt?
Normalerweise nicht. Wenn der Erblasser kein waadtländisches Vermögen besaß, ist eine waadtländische Erbschaftssteueranmeldung im Allgemeinen nicht erforderlich. Überprüfen Sie die Titel und den Standort der Vermögenswerte sorgfältig.
Wie erhalte ich einen Nachweis für den Abschluss eines Verkaufs oder einer Übertragung?
Fordern Sie nach der Bewertung/Zahlung eine steuerliche Unbedenklichkeitsbescheinigung (Bescheinigung/Attestation fiscale) von ACI. Grundbuchamt, Banken und Käufer können dies für den Abschluss oder die Umschreibung verlangen.
Was ist, wenn eine Erbschaftssteuererklärung im Heimatland nicht erforderlich ist?
Für Waadtländer Vermögenswerte benötigen Sie möglicherweise immer noch eine Vaud-Anmeldung. Verwenden Sie die Aufstellungen/Gutachten aus Ihrem Heimatland zur Unterstützung und beantragen Sie eine Verlängerung der Waadtländer Anmeldung, wenn die Bewertungen noch ausstehen.