Waadtländer Erbschaftssteuerplanung
Zuletzt aktualisiert am: 26. Oktober 2025 - Autor: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Waadtländer Erbschaftssteuer - Planungsleitfaden
Praktische Strategien zur Reduzierung, Verschiebung und Finanzierung Waadtländer Erbschaftssteuer nach kantonalen Vorschriften. Koordinieren Sie Erbschaftsklassenbefreiungen, Ehe- und Erbschaftsinstrumente, Standortverwaltung für Nichtansässige, Bewertung und Dokumentation sowie Liquidität für rechtzeitige Zahlungen nach der Bewertung durch die Kantonale Steuerverwaltung (ACI).
Die wichtigsten Planungsschritte (auf einen Blick)
Vermächtnisse & Verträge gestalten
- Entlastung des Ehegatten/Partners: Nutzen Sie gegebenenfalls Ausnahmeregelungen für Ehegatten/eingetragene Lebenspartner; passen Sie diese an die Regelung für eheliche Güter an.
- Testament und Erbvertrag (testament/contrat de succession): Definieren Sie Reste (Héritier grevé/substitué), Nutznießungen, und fügen Sie Haftungsausschluss Optionen für postmortale Flexibilität.
- Wohltätige Komponenten: Schenkungen oder Stiftungen, um die Steuerbemessungsgrundlage für nicht steuerbefreite Erben zu reduzieren.
Verwalten von Standort und Bewertung
- Nicht-Einwohner: Begrenzung der Vaud-situs-Vermögenswerte, wo dies möglich ist; Vermeidung des Geschäftssitzes bei immateriellen Gütern.
- Schätzungen: Holen Sie für Immobilien und bedeutende Sachwerte zum Zeitpunkt des Todes eine Vaud-qualifizierte Bewertung ein.
- Abzüge: Bereiten Sie Rechnungen, Verträge und behördliche bzw. gerichtliche Genehmigungen (sofern relevant) vor, um Schulden und Ausgaben zu belegen.
Gemeinsame Strukturen
| Werkzeug | Primäres Ziel | Praxis-Notizen |
|---|---|---|
| Vereinbarung über das eheliche Vermögen | Aufteilung des Vermögens zwischen Ehegatten/Partnern vor dem Erbfall | Wählen Sie eine Regelung, die mit den familiären und steuerlichen Zielen übereinstimmt; gleichen Sie Titel und Begünstigungen an. |
| Testament/Erbvertrag | Verfügungen kontrollieren; Flexibilität bieten | Erwägen Sie Substitutionen/Nachlässe und besondere Vermächtnisse; fügen Sie eine Ausschlussklausel bei. |
| Nießbrauch am Ehegatten/Partner | Für Einkommen/Verwendung sorgen und den Rest steuern | Bewerten Sie den Nießbrauch gemäß der kantonalen Praxis; geben Sie die Unterhalts- und Versicherungspflichten an. |
| Wohltätige Vermächtnisse/Stiftungen | Bemessungsgrundlage reduzieren | Bestätigen Sie den Qualifizierungsstatus; bewahren Sie Verwaltungsdokumente und Bewertungsberichte auf. |
| Geschenke auf Lebenszeit | Künftiges Wachstum aus dem Anwesen heraus verlagern | Dokumentieren Sie die Übertragungen; überprüfen Sie die Waadtländer/Schweizer Regeln für Übertragungen unter Lebenden, Benachrichtigungen und eventuelle Zusatzvereinbarungen. |
| Liquidität der Lebensversicherung | Steuer finanzieren und Anteile ausgleichen | Koordinieren Sie den Besitz der Police und die Begünstigten, damit die Erlöse zum Fälligkeitsdatum der Bewertung verfügbar sind. |
Gebietsfremde & grenzüberschreitende Planung
- Standort des Vermögens: Bevorzugen Sie nicht-waadtländische immaterielle Güter für nicht-ansässige Erblasser; wenn Sie waadtländische Güter besitzen, planen Sie, welche Erben diese erhalten und wie sich die damit verbundenen Schulden auf die waadtländische Bemessungsgrundlage auswirken.
- Geschäftssitz: Führen Sie die Verwaltung, die Bücher und die Entscheidungsfindung für die finanziellen Vermögenswerte ausserhalb der Waadt, um einen Streit um den Waadtländer Geschäftssitz zu vermeiden.
- Ergänzende Schritte: Besorgen Sie frühzeitig Gutachten, Grundbuchauszüge und Unterlagen für eine auf das Waadtland beschränkte Hinterlegung.
Siehe die Ratgeber für Nichtansässige für Definitionen, Beispiele und eine Checkliste für die Einreichung.
Bewertung, Abzüge & Dokumentation
Spielbuch für die Bewertung
- Beauftragen Sie Vaud-qualifizierte Gutachter für Immobilien und wesentliche Sachwerte zum Bewertungszeitpunkt.
- Abstimmung der ausländischen/staatlichen Nachlassbewertungen mit den Waadtländer Unterlagen, um Diskrepanzen zu vermeiden.
- Dokumentieren Sie die Marktbedingungen und die Methodik in Berichten und Arbeitspapieren.
Abzüge & Nachweise
- Verwalten Sie Rechnungen, Vereinbarungen und Zahlungsnachweise für Verwaltungsausgaben.
- Substantiierung von Verbindlichkeiten (Hypotheken/Darlehen), die an Waadtländer Vermögenswerte gebunden sind; proportionale Aufteilung der Abzüge für Nichtansässige.
- Bewahren Sie Verwandtschaftsnachweise (Personenstandsregister-/Familienregisterauszüge) auf, um Ausnahmen nach Erbenklassen zu belegen.
Liquidität & Timing
Bargeld für die Bewertung
- Projizieren Sie das Steuerrisiko und sorgen Sie für liquide Mittel oder Versicherungserlöse, um die Fälligkeitsdatum der Bewertung (oft ~30 Tage).
- Koordinieren Sie Verkäufe/Veräußerungen, um Bargeld bereitzustellen, bevor Verzugszinsen anfallen.
Zahlungspläne & Freigaben
- Diskutieren Sie Zahlungsmodalitäten bei Liquiditätsengpässen frühzeitig mit ACI Kontakt aufnehmen; Cash-Flow-Dokumentation vorlegen.
- Planen Sie für eine steuerliche Unbedenklichkeitsbescheinigung Nachbewertung, um die Anforderungen des Grundbuchamtes und der Banken zu erfüllen.
Vorgeschlagener Planungsablauf
- Inventar & Karte Waadtländer vs. Nicht-Waadtländer Vermögen; Liste der Erben/Begünstigten und Befreiungen.
- Modell-Szenarien mit dem Waadtland-Rechner; Testen Sie die Optionen für Ehegatten-, Wohltätigkeits- und Lebenszeitgeschenke.
- Entwürfe von Dokumenten (Testament, Erbvertrag, Begünstigtenbestimmungen, Ausschlussklauseln), die den Standort und die Liquiditätsziele widerspiegeln.
- Beweis zusammenstellen (Gutachten, Rechnungen, Haftungserklärungen, Beziehungsdokumente), um Abzüge und Befreiungen zu belegen.
- Ausführung & Überprüfung: Benennen Sie Vermögenswerte bei Bedarf um, aktualisieren Sie Benennungen und planen Sie Überprüfungen bei Lebensereignissen und Gesetzesänderungen.
FAQs
Vermeidet ein Living Trust die Waadtländer Erbschaftssteuer?
Nein. Es mag die Verwaltung vereinfachen, aber die kantonale Erbschaftssteuer hängt von der steuerpflichtigen Übertragung und der Erbenklasse ab, nicht vom Nachlassstatus.
Kann eine Wohltätigkeits-/Ehegattenentlastung die Steuer beseitigen?
Für qualifizierte Begünstigte oft ja. Bestätigen Sie die Befreiung von der Erbschaftsklasse und stellen Sie sicher, dass die Dokumentation und die Bewertungen die beantragte Befreiung unterstützen.
Wie lässt sich das Waadtländer Risiko für Nichtansässige am einfachsten senken?
Verwalten Sie situs (Vaud real/tangibles begrenzen), verwenden Wohltätigkeit Komponenten, wo angebracht, dokumentieren Schulden/Aufwendungen, und stellen Sie Liquidität für den Fälligkeitstermin der Bewertung bereit.
Wie gehe ich mit einem schwebenden Verkauf einer Waadtländer Immobilie um?
Koordinieren Sie die Beurteilungen und den Zeitplan; fordern Sie nach der Beurteilung/Zahlung eine steuerliche Unbedenklichkeitsbescheinigung um die Anforderungen des Grundbuchamtes und der Banken zu erfüllen.