Zuger Erbschaftssteuerfälle
Zuletzt aktualisiert: 15 Nov 2025
Zuger Erbschaftssteuer - Fälle & Beispielszenarien
Prägnante Fallbeispiele und praktische Hypothesen zur Zuger Erbschaftssteuer (Erbschaftssteuer): situs für Nichtansässige, Bewertung, Freibeträge und Aufteilung auf die Erben. Anhand dieser Beispiele können Sie erahnen, wie das Finanzamt an typische Sachverhalte herangehen könnte.
Fall 1 - Nichtansässiger mit Wohnung in Zug
Fakten. Erblasser mit Wohnsitz im Ausland besitzt eine Mietwohnung in Zug; Bargeld/Wertschriften werden im Ausland gehalten.
Ausgabe. Ob Zug den Grundbesitz besteuert und eine Erbschaftssteuererklärung verlangt.
Mitnehmen. Ja - als Zug-situs-Grundbesitz. Im Ausland gehaltene immaterielle Güter liegen typischerweise ausserhalb der Zuger Basis. Führen Sie den Grundbuchauszug, die Schätzung und die Schuldzuweisung.
Fall 2 - In Zug gelagerte Kunstsammlung
Fakten. Gebietsfremder Erblasser lagert materielle Kunstwerke in einer Zuger Einrichtung.
Ausgabe. Sind die Kunstwerke Zug-situs und steuerpflichtig?
Mitnehmen. Materielle, bewegliche Güter, die sich physisch im Kanton befinden, werden in der Regel erfasst; Lager-/Transportunterlagen und Inventarlisten sind entscheidend.
Fall 3 - Vermächtnis an nicht eingetragenen Partner vs. Kinder
Fakten. Ein erheblicher Anteil geht an einen langjährigen Partner; die Kinder erhalten den Rest.
Ausgabe. Behandlung von Befreiungen/Vorteilen für Nachkommen und mögliche Besteuerung des Anteils des Partners.
Mitnehmen. Der Anteil des Lebenspartners wird mit einem klassenspezifischen Steuersatz besteuert; Nachkommen können umfangreiche Erleichterungen genießen. Nachweis des Verwandtschaftsgrades und der Aufteilung vermeidet Streitigkeiten.
Fall 4 - Unternehmen mit fester Einrichtung in Zug
Fakten. Der Erblasser hält eine Mehrheitsbeteiligung an einem Unternehmen mit einer festen Betriebsstätte in Zug.
Ausgabe. Zurechnung des Wertes zu Zug aufgrund des funktionalen Zusammenhangs.
Mitnehmen. Erwarten Sie die Zuweisung an Zug, wo die lokalen Aktivitäten und Aufzeichnungen die Vermögenswerte an den Kanton binden; legen Sie Finanzdaten vor und erläutern Sie die Bewertungsmethode.
Praktische Hinweise
- Bewertung: Beizulegender Marktwert zum Zeitpunkt des Todes; unabhängige Schätzungen helfen, einer Überprüfung standzuhalten.
- Verschuldung: Für Gebietsfremde reduzieren nur die Verbindlichkeiten, die an Zuger Vermögenswerte gebunden sind, die Bemessungsgrundlage.
- Interkantonale Koordination: Verhindert eine Doppelbesteuerung, wenn mehrere Kantone beteiligt sind.
- Erweiterungen und Ratenzahlungen: Schriftlicher Antrag vor Fälligkeit; Bewilligungen aufbewahren.
Für die fallspezifische Modellierung können Sie die Zuger Erbschaftssteuer-Rechner oder buchen Sie eine Beratung zum Festpreis.