In Luzern wird die Vermögenssteuer auf dem Vermögen der Steuerpflichtigen erhoben. Nettovermögen (Reinvermögen): Summe der weltweiten Vermögenswerte abzüglich der abzugsfähigen Verbindlichkeiten und kantonale Zulagen. . Das daraus resultierende steuerpflichtige Nettovermögen wird dann mit einem progressiver Vermögenssteuertarif, , multipliziert mit den kommunalen Steuermultiplikatoren.

Dieser Überblick folgt dem Rahmen der Steuergesetz des Kantons Luzern (StG LU) und die Praxis der Steuerverwaltung des Kantons Luzern wie in der offiziellen Wegleitung zur Steuererklärung und jährliche Steuerparameterblätter.

Persönliche Zulagen

Luzerner Zuschüsse Grundfreibeträge auf Vermögen die die steuerpflichtige Nettovermögensbasis verringern. Die Höhe des Freibetrags hängt von der familiären Situation des Steuerpflichtigen zum Zeitpunkt 31. Dezember des Steuerjahres.

Die genauen CHF-Beträge für diese Freibeträge werden jedes Jahr im Luzerner Steuerparameterblatt definiert (Steuerfüsse und Tarife, Abschnitt Vermögenssteuer). Beziehen Sie sich bei der Erstellung der Steuererklärung immer auf die amtlichen Tabellen für den jeweiligen Steuerzeitraum.

Abzüge von Schulden

Luzerner Steuern Nettovermögen, was bedeutet, dass rechtlich durchsetzbare, klar dokumentierte Verbindlichkeiten ausstehende zum 31. Dezember von der Bruttovermögensbasis abgezogen werden können. Zu den üblichen abzugsfähigen Schulden gehören:

• Hypothekarguthaben auf in- und ausländischen Liegenschaften im Privatbesitz
• Bankdarlehen, Investitionskreditlinien und Margenkredite
• Private Darlehen mit schriftlichen Vereinbarungen und Zinsunterlagen
• Ausstehende Steuerschulden von Bund, Kantonen und Gemeinden

Schulden, die auf Fremdwährungen lauten, müssen in CHF umgerechnet werden, wobei der offizielle Wechselkurse zum Jahresende von den Steuerbehörden anerkannt (im Allgemeinen die von der Eidgenössischen Steuerverwaltung veröffentlichten).

Eventuelle oder informelle Verpflichtungen (wie Garantien, Bürgschaften oder Patronatserklärungen) sind nicht abzugsfähig bis sie sich zu einer tatsächlichen, einklagbaren Haftung herauskristallisieren.

Pensionsguthaben & Pensionskonten

Wie in anderen Schweizer Kantonen werden auch in Luzern bestimmte Altersguthaben als von der Vermögenssteuer befreit solange sie in anerkannten Pensionsfonds verbleiben:

• Guthaben aus der beruflichen Vorsorge in der Schweiz 2^und Säulenmodelle (Berufliche Vorsorge / BVG) sind bis zur Auszahlung der Leistungen vom steuerpflichtigen Vermögen ausgeschlossen.
• Gebundene individuelle Vorsorgekonten (Säule 3a) sind ebenfalls nicht vermögenssteuerpflichtig.

Gewöhnliche Spar- und Anlageprodukte (Pfeiler 3b) bleiben voll steuerpflichtig.

Pensionskasseneinkäufe und Säule 3a-Beiträge reduzieren vor allem Einkommensteuer; ; für die Vermögenssteuer sind sie insofern von Bedeutung, als Vermögenswerte von steuerpflichtigen Privatkonten in steuerbefreite Pensionspläne.

Wertberichtigungen

Nach der Luzerner Steuergesetzgebung und -praxis wird das Vermögen in der Regel bewertet mit Marktwert (Verkehrswert) zum 31. Dezember, mit spezifischen Regeln für bestimmte Kategorien, die das steuerpflichtige Vermögen reduzieren können gegenüber einfachen Marktpreisen:

• Auswirkungen auf den Haushalt: normale Haushaltsgegenstände und persönliche Gegenstände des täglichen Gebrauchs (Hausrat und persönliche Gebrauchsgegenstände) sind von der Vermögenssteuer befreit.
• Wertpapiere und Fonds: börsennotierte Wertpapiere werden zu ihrem offizielle Jahresendpreise; Für viele kollektive Kapitalanlagen und strukturierte Produkte veröffentlichen die Steuerbehörden spezifische Steuerwerte.
• Nicht börsennotierte Unternehmensbeteiligungen: Beteiligungen an nicht börsennotierten Unternehmen werden in der Regel nach einkommens- und vermögensbasierten Methoden bewertet, wie es die Schweizer Steuerkonferenz praktiziert; der sich daraus ergebende Steuerwert liegt häufig unter dem buchmäßigen Eigenkapital.
• Immobilien: Privatbesitz wird zum Steuerwert bewertet (steuerlicher Wert) nach den Luzerner Regeln, der oft unter dem Verkehrswert liegt; für landwirtschaftliche Grundstücke können gesonderte Regeln gelten.
• Lebens- und Rentenversicherungen: Policen mit einem Rückkaufswert sind mit diesem Wert steuerpflichtig; Nicht rückkaufsfähige Forderungen werden im Allgemeinen nicht in die Vermögenssteuerbemessungsgrundlage einbezogen.
• Kryptowährungen und digitale Vermögenswerte: typischerweise mit dem offizielle Jahresendpreise veröffentlicht von der Eidgenössischen Steuerverwaltung.

Eheliches Vermögen und familiärer Kontext

Verheiratete Paare, die in einer nicht aufgelösten Ehe leben, sind im Allgemeinen gemeinsam versteuert in Luzern. Ihr Einkommen und Vermögen werden unabhängig vom Güterstand zusammengefasst, und die gemeinsame Vermögensfreibetrag und die entsprechenden Klammern gelten für ihr gemeinsames Nettovermögen.

Die Vermögen von minderjährigen Kindern unter elterlicher Aufsicht werden in der Regel der Vermögenssteuererklärung der Eltern zugerechnet. Diese Zurechnung beeinflusst die Anwendung von Kinderfreibeträgen und kann die Progression innerhalb der der Vermögensteuertabelle beeinflussen.

Schenkungen, Erbschaften und andere außerordentliche Zuflüsse werden in das steuerpflichtige Vermögen einbezogen zum 31. Dezember einbezogen, es sei denn, sie kommen für besondere Ausnahmen in Betracht (zum Beispiel bestimmte Renten- oder Versicherungsleistungen). Für die Erbschafts- und Schenkungssteuer gelten gesonderte kantonale Vorschriften, die bei der Planung der Vermögenssteuer berücksichtigt werden sollten. neben der Vermögenssteuerplanung berücksichtigt werden.

Dokumentation und Einhaltung der Vorschriften

Die Luzerner Steuerverwaltung erwartet klare, konsistente Dokumentation für Vermögenswerte und Verbindlichkeiten, die für die Vermögenssteuer erklärt werden, in der Regel einschließlich:

• Bank- und Depotauszüge zum Jahresende für Bargeld, Wertpapiere und Fondsbeteiligungen
• Hypotheken- und Kreditsaldobestätigungen zum 31. Dezember
• Schriftliche Verträge und Zinsabrechnungen für Privatkredite
• Auszüge aus Pensionsfonds (2^und Säule) und Säule 3a Kontoübersichten
• Wertermittlungsbescheide oder Steuerwerte für Immobilien und bedeutende Privatbeteiligungen

Sicherstellung, dass die Zahlen im Einkommensteuer und Vermögenssteuer Abschnitte der Rendite abzustimmen (z. B. für Portfolios oder Mietobjekte) hilft, Folgefragen und Bewertungsanpassungen zu vermeiden.

Einblicke in die Planung

• Mit einem progressiven Vermögenssteuertarif und unterschiedlichen kommunalen Multiplikatoren, sorgfältige Verwaltung Nettovermögen zum 31. Dezember kann zu wiederkehrende Einsparungen, insbesondere bei höheren Vermögenswerten.
• Hypotheken und Investitionskredite können zur Verringerung des steuerpflichtigen Nettovermögens eingesetzt werden, aber die Zinsaufwendungen verringern die Gesamtrendite nach Steuern und wirken sich auf die Einkommenssteuer aus. Jede Verschuldungsstrategie sollte sowohl im Hinblick auf die Einkommens- als auch auf die Vermögenssteuer bewertet werden.
• Konzentrierte Bestände an ertragsschwachen oder unproduktiven Vermögenswerten (überschüssige Barmittel, Sammlerstücke) oberhalb der Freibetragsgrenzen kann die Vermögenssteuer erhöhen, ohne das Einkommen zu verbessern. Eine Umschichtung in diversifizierte Portfolios oder steuereffiziente Rentenvehikel kann sowohl das Risiko-/Ertragsverhältnis als auch die langfristigen steuerlichen Ergebnisse verbessern.
• Unternehmenseigentümer sollten die Bewertung von Privatbeteiligungen überprüfen und sicherstellen, dass anerkannte Methoden angewandt werden; der gewählte Bewertungsansatz kann das steuerpflichtige Vermögen erheblich beeinflussen.
• Familieninterne Planung (Schenkungen, Darlehen, frühzeitige Übertragung von Immobilien oder Unternehmen) können die Vermögenssteuerbelastung zwischen den Generationen verschieben. Nur angemessen dokumentiert Regelungen anerkannt, die auch in Luzern Erbschafts- oder Schenkungssteuer in Luzern auslösen.