Genève prélève un impôt sur la fortune actif net au 31 décembre. Votre assiette fiscale est égale au patrimoine brut (liquidités, titres, biens immobiliers, intérêts commerciaux, actifs alternatifs) moins qualifiés allocations et passif déductible. Pour que l'évaluation soit précise et efficace, il est essentiel que ces données soient correctes.

Cette page présente l'approche genevoise standard pour les particuliers, reflétant la loi cantonale et la pratique administrative. Pour les taux et les coefficients communaux, voir Taux et coefficients communaux.

Allocations personnelles (seuils d'exonération)

Genève fournit un allocation personnelle de base (seuil d'exonération) qui varie selon le statut de dépôt et s'applique avant le tarif cantonal progressif et le coefficient communal. Il existe également un majoration par enfant à charge.

Les chiffres sont donnés à titre indicatif pour la planification. Vérifiez toujours les seuils de l'année en cours publiés par l'administration fiscale genevoise.

Déductions de la dette (passif au 31 décembre)

Passifs qui sont légalement exécutoires, documentées et en suspens au 31 décembre réduire l'assiette de l'impôt sur la fortune. Les éléments déductibles les plus courants sont les suivants

• Hypothèques sur immeubles genevois ou hors canton (répartition proportionnelle si multicantonale)
• Prêts bancaires et prêts sur marge (avec contrats et confirmations de solde)
• Prêts privés assortis d'accords écrits et de justificatifs d'intérêts
• Impôts dus (cantonaux/fédéraux) en fin d'année

Les obligations conditionnelles ou non exécutoires (par exemple, les garanties) ne sont pas déductibles tant qu'elles ne sont pas exigibles.

Actifs de pension (piliers 2 et 3a)

Actifs détenus en Régimes de retraite professionnelle en Suisse (2e pilier) et comptes de retraite liés (pilier 3a) sont généralement exonérés de l'impôt sur la fortune à Genève jusqu'au retrait. L'épargne non liée (pilier 3b) fait toujours partie de la fortune imposable.

Les rachats de pension et les cotisations au pilier 3a affectent principalement l'impôt sur le revenu; ils ne réduisent pas directement l'assiette de l'impôt sur la fortune sauf dans la mesure où les actifs sont détenus dans des véhicules de pension exonérés à la fin de l'année.

Règles d'évaluation qui influencent la base

Genève suit la coordination suisse pour certaines classes d'actifs et la pratique cantonale pour d'autres :

• Titres cotés en bourse : utiliser les listes officielles de prix de fin d'année acceptées à des fins fiscales.
• Immobilier (Genève) : déclarer le valeur fiscale (valeur estimée officielle), qui est souvent inférieure à celle du marché.
• Entreprises privées : appliquer le système suisse méthode du praticien (capitalisation des bénéfices et pondération de la valeur nette d'inventaire).
• Métaux précieux, art, alternatives : la juste valeur ; les articles ménagers sont généralement exemptés.
• Cryptoassets : utiliser les prix de référence reconnus au 31 décembre lorsqu'ils sont disponibles.

Attribution familiale et biens matrimoniaux

Les couples mariés sont évalué conjointement à Genève. Les avoirs des enfants à charge sont attribués aux parents. Si les conjoints sont imposés séparément en raison d'une séparation, chacun applique l'abattement unique et les dettes personnelles.

Les donations et les héritages reçus au cours de l'année sont inclus dans le solde de la fortune au 31 décembre, à moins qu'ils ne fassent l'objet d'une exonération spécifique. Il convient de se conformer aux règles genevoises en matière d'impôt sur les donations et les successions pour ce qui est du moment et de la forme des transferts.

Attentes en matière de documentation

L'administration fiscale genevoise attend généralement les éléments suivants pour la section patrimoine :

Aperçu de la planification

• Utilisation une dette réelle et bien documentée de dimensionner correctement votre patrimoine net ; d'évaluer les coûts d'intérêt par rapport à l'allègement fiscal.
• Révision coefficients communaux avant de déménager à Genève - de petits pourcentages de changement peuvent être significatifs pour des tranches plus élevées.
• L'effet de levier véhicules de pension pour la mise à l'abri (rachats dans le cadre du 2e pilier / cotisations dans le cadre du 3e pilier) et s'aligner sur la planification de l'impôt sur le revenu.
• Garantir évaluation reflète les méthodes acceptées - en particulier pour les entreprises privées et l'immobilier.