Cas de l'impôt vaudois sur la fortune
Impôt vaudois sur la fortune : Cas et exemples pratiques
Calculs illustratifs de l'impôt vaudois sur la fortune pour des profils types de résidents et de non-résidents, montrant l'impact sur les communes et les allocations.
Ces exemples illustrent l'interaction entre l'assiette cantonale progressive et les coefficients communaux dans la pratique. Ils sont simplifiés par souci de clarté - toutes les valeurs sont indicatives pour 2025 et excluent l'impôt ecclésiastique.
1. Individu résident - Lausanne
| Objet | CHF |
|---|---|
| Actifs mondiaux | 2,500,000 |
| Dette déductible (hypothèque, prêts) | (600,000) |
| Patrimoine net | 1,900,000 |
| Allocation personnelle (célibataire) | (50,000) |
| Patrimoine imposable | 1,850,000 |
| Base cantonale (progressive) | ≈ 6,000 |
| Coefficient communal (Lausanne 0,80) | × 1.80 |
| Total de l'impôt sur la fortune | ≈ 10,800 |
| Taux effectif sur le patrimoine imposable | ≈ 0,58% |
Arrondi ; sur la base d'allocations standard et du coefficient communal actuel.
2. Famille résidente - Nyon
Couple marié, deux personnes à charge, salaire modéré, domicilié à Nyon. Allocation combinée estimée à 120 000 CHF.
| Objet | CHF |
|---|---|
| Actifs mondiaux | 3,200,000 |
| Dette (hypothèque) | (900,000) |
| Patrimoine net | 2,300,000 |
| Allocations familiales | (120,000) |
| Patrimoine imposable | 2,180,000 |
| Base cantonale | ≈ 7,600 |
| Coefficient (Nyon 0,70) | × 1.70 |
| Total de l'impôt sur la fortune | ≈ 12,920 |
| Taux effectif | ≈ 0,56% |
3. Propriétaire non résident - Montreux
Non-résident possédant une maison de vacances à Montreux d'une valeur de 1,5 million de francs suisses avec une hypothèque de 600 000 francs suisses. Pas d'autres actifs suisses.
| Objet | CHF |
|---|---|
| Valeur fiscale de la propriété | 1,500,000 |
| Hypothèque (31 déc.) | (600,000) |
| Patrimoine net (site suisse) | 900,000 |
| Allocation (non-résident - aucune) | - |
| Base cantonale | ≈ 2,600 |
| Coefficient (Montreux 0,75) | × 1.75 |
| Total de l'impôt sur la fortune | ≈ 4,550 |
| Taux effectif sur le patrimoine net | ≈ 0,50% |
Suppose qu'il n'y a pas d'autres actifs en Suisse ; l'assujettissement à l'impôt est limité. L'exonération de la double imposition dépend de la convention conclue avec le pays de résidence.
4. Résumé de la comparaison des communes
| Commune | Coefficient | Impôt sur un patrimoine imposable de 1 million de francs suisses | Efficacité approximative % |
|---|---|---|---|
| Lausanne | 0.80 | ≈ 5,400 | 0.54% |
| Nyon | 0.70 | ≈ 5,100 | 0.51% |
| Rolle | 0.65 | ≈ 4,950 | 0.49% |
| Montreux | 0.75 | ≈ 5,250 | 0.53% |
Illustration, sur la base d'une base cantonale moyenne ; la progression réelle des tarifs entraîne de légers écarts.
5. Observations et enseignements
- Les différences communales dans le canton de Vaud restent importantes, même à des niveaux de richesse modérés.
- L'allocation de la dette et les provisions affectent de manière significative la base nette.
- Les cotisations de pension (pilier 2 ou 3a) réduisent indirectement l'impôt sur la fortune par le biais d'un report.
- Révision annuelle des coefficients d'évaluation et des coefficients communaux en vue d'une optimisation.