Cas de l'impôt sur les successions à Zoug
Dernière mise à jour : 15 Nov 2025
Impôt sur les successions à Zoug - Cas et scénarios illustratifs
Notes concises sur des cas concrets et des hypothèses pratiques sur l'impôt zougois sur les successions (Erbschaftssteuer): situs pour les non-résidents, l'évaluation, les exemptions et la répartition entre les héritiers. Ces exemples vous aident à anticiper la manière dont le bureau des impôts peut aborder des situations typiques.
Cas 1 - Non-résident disposant d'un appartement à Zoug
Faits. Le défunt, domicilié à l'étranger, possède un appartement locatif à Zoug ; les liquidités et les titres sont détenus à l'étranger.
Enjeu. Si Zoug impose les biens immobiliers et exige une déclaration locale de droits de succession.
À emporter. Oui - en tant que biens immobiliers zougois. Les biens incorporels détenus à l'étranger sont généralement exclus de l'assiette zougoise. Gérer l'extrait du registre foncier, l'évaluation et la répartition des dettes.
Cas 2 - Collection d'art stockée à Zoug
Faits. Un défunt non-résident stocke des œuvres d'art corporelles dans un établissement zougois.
Enjeu. Les œuvres d'art sont-elles taxées et imposables ?
À emporter. Les biens meubles corporels se trouvant physiquement dans le canton sont généralement inclus ; les registres de stockage/transport et les listes d'inventaire sont essentiels.
Cas 3 - Legs à un partenaire non enregistré contre des enfants
Faits. Une part importante est attribuée à un partenaire de longue date ; les enfants reçoivent le reste.
Enjeu. Traitement des exonérations/préférences pour les descendants et imposition éventuelle de la part du partenaire.
À emporter. La part du partenaire est imposable à un taux basé sur la catégorie ; les descendants peuvent bénéficier d'un allègement important. La preuve du statut de la relation et de la répartition permet d'éviter les litiges.
Cas 4 - Entreprise disposant d'une installation fixe à Zoug
Faits. Le défunt détient une participation majoritaire dans une entreprise ayant des installations fixes à Zoug.
Enjeu. Attribution d'une valeur à Zoug en raison d'un lien fonctionnel.
À emporter. Prévoir l'affectation à Zoug lorsque les opérations et les registres locaux rattachent les actifs au canton ; fournir des données financières et expliquer la méthode d'évaluation.
Notes pratiques
- Évaluation : Juste valeur marchande à la date du décès ; des évaluations indépendantes permettent de résister à un examen minutieux.
- Répartition de la dette : Pour les non-résidents, seuls les passifs liés aux actifs zougois réduisent généralement l'assiette locale.
- Coordination intercantonale : Empêche la double imposition lorsque plusieurs cantons sont concernés.
- Extensions et paiements échelonnés : Demander par écrit avant les dates d'échéance ; conserver les approbations.
Pour une modélisation spécifique à un cas, essayez l'outil Calculateur de l'impôt sur les successions à Zoug ou de prendre rendez-vous pour une consultation à tarif fixe.