Guide de l'impôt sur les successions en Valais
Dernière mise à jour : 15 Nov 2025
Impôt sur les successions en Valais - Guide complet
Ce que les exécuteurs testamentaires et les familles doivent savoir sur l'impôt sur les successions du canton du Valais (Erbschaftssteuer) : qui est imposé, qu'est-ce qui est imposé, les exemptions courantes pour les proches parents, les règles de situation pour les non-résidents, les mécanismes et les délais de déclaration, les considérations de planification et les points saillants de la jurisprudence.
Les bases de la succession et de l'homologation en Valais
Qui est taxé (conceptuel)
Le Valais prélève une droits de succession qui s'applique généralement à la part du bénéficiaire plutôt qu'à l'ensemble de la succession. De nombreux cantons accordent une exonération totale aux conjoints et aux descendants ; les transferts à d'autres membres de la famille et à des bénéficiaires sans lien de parenté sont généralement imposables selon des barèmes progressifs.
Fonctionnement de l'homologation en Suisse (haut niveau)
Après le décès : inventaire des biens et des dettes, certificat de succession (Erbbescheinigung), la communauté potentielle d'héritiers (Erbengemeinschaft) et la coordination avec l'administration fiscale locale. Les transferts de biens immobiliers nécessitent une mise à jour du registre foncier et (souvent) un dédouanement fiscal.
Impôt valaisan sur les successions - En bref
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Pages officielles, formulaires et lieux de dépôt
- Administration fiscale du canton du Valais : Orientations, adresses et formulaires officiels (voir Formulaires et délais).
- Code civil suisse (CCS) : Les bases de la succession (succession ab intestat, partage, héritiers forcés) influencent l'évaluation et la répartition.
- Registre foncier : Extraits et procédures de transfert de biens immobiliers valaisans ; souvent nécessaires pour l'évaluation et l'apurement.
Bien immobilier valaisan situs ou non situs (pour les non-résidents)
| Type d'actif | Traitement valaisan (non-résident) | Notes |
|---|---|---|
| Immobilier en Valais | Inclus dans la base Valais | Principal déclencheur des déclarations et des paiements des non-résidents. |
| Biens meubles corporels conservés en Valais | Inclus | Œuvres d'art, véhicules, objets de valeur se trouvant physiquement en Valais. |
| Immobilisations incorporelles (dépôts bancaires, actions) | Suit généralement le domicile | En règle générale, les non-résidents n'ont pas le droit de séjourner en Valais. |
| Entreprise avec installation fixe en Valais | Potentiellement inclus | L'allocation peut s'appliquer aux actifs fonctionnellement liés au Valais. |
La coordination intercantonale et transfrontalière permet d'éviter la double imposition et de fournir une documentation cohérente entre les juridictions.
Mécanismes et délais de dépôt
- Quand déposer le dossier : Les délais peuvent être précisés dans une lettre du bureau des impôts ; dans le cas contraire, l'autorité doit être informée rapidement après le décès ou le transfert. Des prolongations sont généralement accordées sur demande.
- Qui dépose : Exécutant/administrateur ou bénéficiaires, en fonction de la configuration du dossier et des pratiques locales.
- Où déposer et payer : Administration fiscale du canton du Valais (voir contacts et portails sur Formulaires et délais).
Idées de planification pour réduire l'impôt valaisan sur les successions
- Combinaison de bénéficiaires et exemptions. Aligner les dispositions sur les préférences cantonales en matière de relations (par exemple, traitement du conjoint/descendant par rapport à d'autres).
- Stratégie immobilière. Envisager la restructuration, la donation ou la vente de biens immobiliers valaisans en tenant compte des droits de mutation et des délais d'évaluation.
- Préparation à l'évaluation. Expertise indépendante pour les biens immobiliers/actifs proches ; documenter les déductions et les dettes imputables aux actifs valaisans.
- Crédits transfrontaliers. Coordonner avec les systèmes étrangers d'imposition des successions afin d'obtenir des allègements et d'éviter les décalages temporels.
- Planification des liquidités. Garantir les liquidités nécessaires au règlement des contributions cantonales sans ventes forcées ; examiner les bénéficiaires de l'assurance-vie.
Pour connaître les étapes de la mise en œuvre, consultez le site Planification de l'impôt sur les successions en Valais ou réserver une consultation à tarif fixe avec Sesch TaxRep GmbH, Buchs SG via notre Valais Page de service.
Jurisprudence et exemples
Certaines décisions valaisannes et suisses influencent ce qui est inclus dans l'assiette fiscale, la manière dont le situs est déterminé pour les non-résidents et la manière dont les évaluations sont testées. Consultez des résumés concis sur les Cas de l'impôt sur les successions en Valais page.
Principaux changements récents (contexte)
Les règles cantonales en matière d'impôt sur les successions évoluent en fonction des mises à jour législatives et administratives périodiques. Suivre les directives annuelles de l'administration fiscale valaisanne pour les ajustements des classes de taux, des exemptions, des seuils et de la pratique de dépôt, et confirmer le traitement des donations proches du décès, le cas échéant.
FAQ
Le Valais a-t-il un impôt sur les successions ?
Il s'agit d'un droit de succession (supporté par la part du bénéficiaire) et non d'un droit de succession à l'américaine sur l'ensemble de la succession.
Les conjoints et les descendants sont-ils imposés ?
Dans de nombreux cantons suisses, les conjoints et les descendants bénéficient de larges exemptions ou de fortes préférences. En Valais, les fourchettes et les exemptions sont fixées par la loi cantonale ; vérifiez les règles actuelles sur notre site Internet. Formulaires et délais page.
Quand la déclaration doit-elle être faite et puis-je la prolonger ?
Le bureau des impôts fixe généralement une date d'échéance par le biais d'un avis. Des prolongations peuvent être accordées sur demande ; des intérêts/pénalités peuvent être appliqués en cas de retard de paiement.
Comment le Valais impose-t-il les non-résidents ?
Principalement sur les biens valaisans (surtout les biens immobiliers). La plupart des biens incorporels suivent le domicile du défunt. Voir le Guide du non-résident.
Pouvez-vous m'aider à déposer ou à planifier un dossier moyennant un forfait ?
Oui. Notre travail sur l'impôt sur les successions en Suisse est effectué par Sesch TaxRep GmbH, Buchs SG. Voir les forfaits Valais Service.
Besoin d'aide pour le classement ou la planification ?
Nous apportons notre aide pour les déclarations valaisannes, l'analyse de la situation des non-résidents, les évaluations et la coordination transfrontalière afin d'éviter la double imposition.
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