Formulaires et délais pour les droits de succession en Argovie
Dernière mise à jour : 12 Nov 2025
Droits de succession en Argovie - Formulaires et délais
Quels sont les exécuteurs testamentaires et les bénéficiaires qui doivent déposer un dossier pour l'impôt sur les successions du canton d'Argovie (Erbschaftssteuer) : notifications, retours, preuves, délais, extensions, paiements et coordination du registre foncier.
Qui doit déposer
- Exécuteur/administrateur (ou des membres de la Erbengemeinschaft) lorsque la succession comprend des biens argoviens ou des bénéficiaires soumis à l'impôt argovien sur les successions.
- Successions de non-résidents qui possèdent des biens immobiliers argoviens ou d'autres biens argoviens produisent généralement une déclaration limitée couvrant les biens argoviens. Voir le site Guide du non-résident.
- Donataires de dons à vie peuvent être soumis à des obligations de notification et de déclaration si une donation imposable dans le périmètre argovien a eu lieu peu de temps avant le décès ou en vertu des règles cantonales relatives à l'impôt sur les donations.
Formulaires et documents clés (Argovie)
| Objet | Objectif | Contenu typique |
|---|---|---|
| Avis de décès / enregistrement de la succession | Alerte l'autorité fiscale argovienne sur la succession et déclenche le processus de dépôt. | Coordonnées du défunt, date du décès, domicile, contact pour la succession, liste des biens argoviens connus. |
| Déclaration de droits de succession | Détermine les parts imposables en fonction de la catégorie de bénéficiaires et des exemptions. | Inventaire des actifs et des dettes à la date du décès, relations avec les bénéficiaires, affectations, évaluations, preuves à l'appui. |
| Demande d'extension | Demande un délai supplémentaire pour déposer la demande (pas un report de paiement). | Motif, nouvelle date proposée, état des évaluations et des documents. |
| Pièces justificatives de l'évaluation | Il soutient la juste valeur marchande de tous les actifs. | Évaluations immobilières, extraits du registre foncier, déclarations de courtage, états financiers d'entreprises, avis d'experts. |
| Coordination étrangère/intercantonale | Évite la double imposition et aligne les évaluations. | Copies d'autres déclarations ou évaluations cantonales/étrangères, certificats de domicile, demandes de crédit d'impôt. |
| Bulletin de versement / confirmation de paiement électronique | La preuve que le paiement a été effectué dans les délais impartis doit être jointe à la demande. | Référence, montant, date de valeur. |
L'Argovie fournit des instructions officielles et des formulaires par l'intermédiaire de l'administration fiscale cantonale. Si vous avez reçu une lettre de dépôt, suivez le numéro de référence et le canal de soumission qui y sont indiqués.
Délais et prolongations
Calendrier standard
Dans la pratique, le bureau des impôts (Steueramt) fixe une date de dépôt dans son avis à la succession. Si vous n'avez pas encore reçu de lettre, mais que des biens argoviens sont concernés, informez-en rapidement l'autorité et demandez-lui des conseils sur le calendrier.
Extensions
Une prorogation du délai de dépôt est généralement accordée sur demande écrite avant la date limite initiale. Les intérêts sur l'impôt dû peuvent continuer à courir ; une prolongation du délai de dépôt n'est pas une prolongation du délai de paiement.
Cotisation, paiement et intérêts
- Évaluation. Après examen, l'Argovie émet une évaluation/décision indiquant les montants imposables par bénéficiaire et le montant total de l'impôt dû.
- Mécanisme de paiement. Payez par les méthodes indiquées sur l'évaluation (par exemple, bulletin de versement, e-banking). Indiquez le numéro de référence pour garantir l'attribution.
- Intérêts et pénalités. Des intérêts peuvent être appliqués en cas de retard de paiement ; des pénalités peuvent être appliquées en cas de déclaration tardive ou incomplète. Si les liquidités sont limitées, renseignez-vous sur les modalités de paiement échelonné.
- Objections/recours. Les droits d'opposition et les délais sont indiqués sur l'évaluation ; ils doivent être soumis dans le délai spécifié avec des preuves à l'appui.
Registre foncier et apurement fiscal (immobilier en Argovie)
- Les transferts de propriété en Argovie requièrent registre foncier les mises à jour. Le notaire/registre foncier peut exiger une autorisation fiscale ou une confirmation du bureau des impôts avant de procéder à l'enregistrement.
- Fournir des évaluations, des relevés de privilèges/hypothèques et des documents relatifs à l'occupation pour étayer l'évaluation.
- Coordonner les droits de succession avec les droits de mutation ou de propriété susceptibles d'être déclenchés par des restructurations ou des ventes ultérieures.
Liste de contrôle pour la soumission
| Document | Inclus ? | Notes |
|---|---|---|
| Certificat de décès ; preuve de domicile | ⬜ | Traductions/apostilles si elles sont étrangères. |
| Désignation d'un exécuteur/administrateur | ⬜ | Bourse/confirmation ou équivalent étranger. |
| Liste des bénéficiaires et relations | ⬜ | Les conjoints/descendants bénéficient souvent d'exonérations/réductions. |
| Inventaire des actifs et des dettes au décès | ⬜ | Identifier séparément les actifs argoviens. |
| Immobilier : extrait du registre foncier et évaluation | ⬜ | Inclure les hypothèques et les charges. |
| Relevés bancaires/de courtage (jusqu'au décès) | ⬜ | Évaluation et conversions de devises. |
| Intérêts commerciaux : finances/évaluations | ⬜ | Expliquez les remises/ajustements éventuels. |
| Déclarations ou évaluations intercantonales/étrangères | ⬜ | Pour la cohérence de l'allègement de la double imposition. |
| Demande de prolongation (si nécessaire) | ⬜ | Soumettre avant la date limite indiquée. |
| Confirmation de paiement | ⬜ | Faire correspondre le numéro de référence de l'évaluation. |
Où soumettre / Contact
Administration fiscale du canton d'Argovie - Unité de l'impôt sur les successions et les donations. Utilisez le canal de transmission et l'adresse indiqués dans votre lettre de dépôt ou sur le site web cantonal actuel. En cas de doute, contactez le bureau avec le numéro de référence de la succession.
Besoin d'aide ? Nos dépôts en Suisse sont gérés par Sesch TaxRep GmbH, Buchs SG. Pour un engagement à tarif fixe, voir le site Aargau Service page ou nous contacter.
FAQ
Quelle est la date limite de dépôt en Argovie ?
Le bureau des impôts fixe généralement une date d'échéance par avis après avoir été informé de la succession. Si vous n'avez pas reçu d'avis mais qu'il existe des biens argoviens, informez le bureau et demandez des conseils sur le calendrier. Des prolongations sont généralement accordées sur demande.
Puis-je prolonger le délai de payer ainsi qu'à déposer ?
Une prolongation du délai de dépôt ne prolonge pas automatiquement le délai de paiement. Renseignez-vous auprès du bureau sur les plans de paiement ; des intérêts peuvent s'accumuler sur les soldes impayés.
Quels sont les documents les plus importants pour l'immobilier en Argovie ?
Extrait du registre foncier, évaluation indépendante, relevés hypothécaires et toute correspondance notariale/de registre relative au transfert et à l'apurement.
Les conjoints et les enfants doivent-ils déposer une déclaration s'ils sont exemptés ?
Même lorsque les bénéficiaires sont exonérés ou favorisés, la succession/les bénéficiaires doivent généralement se déclarer afin que l'autorité puisse vérifier les exonérations et délivrer l'autorisation.
Qui prépare la déclaration si la succession est administrée à l'étranger ?
En général, l'exécuteur testamentaire (ou le représentant local) remplit une déclaration argovienne limitée pour les biens situés en Argovie. Nous pouvons agir en tant que représentant local par l'intermédiaire de Sesch TaxRep GmbH, Buchs SG.
Aide à la déclaration - Forfaits (Sesch TaxRep GmbH) Contact