Guide des non-résidents de l'impôt sur les successions en Valais
Dernière mise à jour : 15 Nov 2025
Impôt valaisan sur les successions - Guide du non-résident
Comment le Valais (Wallis) impose-t-il les non-résidents sur situs les biens : ce qui est considéré comme des biens valaisans, les personnes qui doivent se déclarer localement, l'interaction avec les successions étrangères et les mesures pratiques pour éviter la double imposition et les retards.
Qu'est-ce qui est considéré comme un patrimoine valaisan ?
| Type d'actif | Traitement du Valais | Notes |
|---|---|---|
| Immobilier en Valais | Inclus dans la base Valais | Déclencheur clé pour les déclarations et les impôts locaux. |
| Biens meubles corporels situés en Valais | Inclus | Art, véhicules, objets de valeur physiquement dans le canton. |
| Immobilisations incorporelles (comptes bancaires, actions) | En règle générale, le domicile du défunt est pris en compte | En règle générale, les non-résidents n'ont pas le droit de séjourner en Valais. |
| Fonds de commerce lié à une installation fixe en Valais | Attribution potentielle au Valais | Dépend de la connexion fonctionnelle et des dossiers. |
Documenter soigneusement la localisation et l'affectation pour justifier l'exclusion des actifs nonitus de la déclaration valaisanne.
Qui doit déposer en Valais ?
- Exécuteur/administrateur ou bénéficiaires le dossier, comme l'exigent les instructions locales.
- Lorsque la succession est administrée à l'étranger, un classement séparé du Valais est souvent nécessaire pour les actifs valaisans.
- Si plusieurs cantons sont concernés, il faut s'attendre à une répartition intercantonale pour éviter la double imposition.
Coordination transfrontalière et crédits
- Impôts étrangers sur les successions et les successions : Rechercher des crédits ou des allègements pour éviter la double imposition économique lorsqu'une juridiction étrangère impose également le même actif.
- Les décalages temporels : Aligner les dates d'évaluation et les conventions de taux de change dans les déclarations.
- Documentation : Fournir des évaluations certifiées, des extraits du registre foncier, des reçus fiscaux étrangers et des avis d'imposition.
Mécanismes de dépôt pour les successions de non-résidents
- Notifier l'administration fiscale valaisanne a rapidement constaté que le défunt possédait des biens valaisans.
- Obtenir des instructions et la bonne déclaration de droits de succession pour les non-résidents.
- Préparer l'évaluation à la date du décès ; attribuer les dettes/charges aux actifs valaisans lorsque cela est justifié.
- Soumettre demander des prolongations avant la date d'échéance si nécessaire.
- Évaluation et paiement : Examiner l'évaluation pour s'assurer que la base d'actifs et les crédits sont corrects ; organiser le paiement ou les versements échelonnés si nécessaire.
Exemples
Exemple 1 - Non-résident possédant un chalet en Valais
Un défunt domicilié à l'étranger possède un chalet de vacances en Valais. La déclaration locale couvre la valeur de l'immeuble (nette des dettes imputables) ; les comptes bancaires à l'étranger sont hors de l'assiette valaisanne.
Exemple 2 - Œuvres d'art stockées en Valais
Les collections d'art physiquement entreposées en Valais sont généralement imposables en Valais pour un défunt non-résident ; il convient de tenir un inventaire et des registres d'entreposage pour justifier l'emplacement.
FAQ
Les non-résidents doivent-ils payer l'impôt valaisan sur les comptes bancaires suisses ?
Généralement non - la plupart des biens incorporels (comme les dépôts bancaires) suivent le domicile du défunt et ne sont pas valaisans.
Que se passe-t-il si la succession est homologuée à l'étranger ?
Une déclaration d'impôt sur les successions valaisannes séparée peut être nécessaire pour les biens situés en Valais (par exemple, les biens immobiliers locaux).
Le Valais peut-il accorder des prolongations aux successions de non-résidents ?
Oui - demandez des extensions à l'avance et conservez les approbations dans vos dossiers.