Planification de l'impôt sur les successions en Valais
Dernière mise à jour : 15 Nov 2025
Impôt sur les successions en Valais - Idées et stratégies de planification
Planification avancée pour l'impôt sur les successions du canton du Valais (Wallis) : comment optimiser les donations, les transferts de biens immobiliers, l'exposition des non-résidents, la coordination transfrontalière et la gestion des liquidités.
Principales stratégies de planification
- Combinaison de bénéficiaires et exemptions. Structurer les transferts en faveur des conjoints/enfants d'abord pour maximiser les exemptions disponibles selon la pratique valaisanne.
- Calendrier des transferts. Envisagez la possibilité d'un don avant le décès ou d'un transfert au décès - vérifiez les périodes de réflexion, la date de valeur et les délais de déduction.
- Les classes d'actifs sont privilégiées. Particulièrement importants : les biens immobiliers, les intérêts commerciaux, les produits d'assurance-vie. Veiller à ce que les évaluations soient solides.
- Situs/planification de la mobilité. Le lieu où se trouve le défunt ou ses biens peut déclencher l'exposition au risque valaisan ; la mobilité de la résidence ou la relocalisation des biens peut atténuer le risque.
- Documentation et préparation. Conserver les évaluations, les évaluations confirmées, les répartitions de dettes et les preuves de la date des transferts.
Considérations relatives aux biens immobiliers et à l'immobilier
En Valais, l'immobilier est à l'origine de nombreux résultats en matière d'impôts sur les successions en raison de situs. Envisager :
- Transfert avant le décès ou restructuration des biens valaisans lorsque cela est possible et judicieux.
- Évaluation à la date du décès ; les mouvements du marché peuvent modifier sensiblement la base.
- Structuration de l'hypothèque/de la dette : s'assurer que les dettes liées à l'actif sont documentées et déductibles en vertu de la pratique cantonale.
- Coordonner les mises à jour du registre foncier et les éventuelles obligations fiscales pour les transferts dans le canton.
Donation et transfert à vie
Les dons à vie peuvent réduire la base imposable - mais attention :
- Règles de rétrospection ou de récupération en Valais (ou dans d'autres cantons) pour les transferts effectués peu de temps avant le décès.
- Documentation formelle : accords de donation, évaluations au moment du transfert, répartition des avantages et des charges.
- Assurance-vie : propriété et désignation des bénéficiaires ; inclusion potentielle dans l'assiette de l'impôt sur les successions en fonction des faits.
Questions relatives aux non-résidents et aux transfrontaliers
Pour les non-résidents ou ceux qui possèdent des biens hors du Valais, des mesures particulières de planification sont à prévoir :
- Analyser quels sont les biens valaisans et imposables : immeubles, objets de valeur physiquement présents sur le territoire cantonal, installations fixes des entreprises.
- Coordonner avec les régimes étrangers d'imposition des successions afin d'éviter la double imposition et les décalages dans le temps.
- Préparer le dépôt valaisan même si le domaine principal est à l'étranger ; documenter le siège et assurer la liaison avec l'administration étrangère.
Plan de liquidité et de règlement
Le manque de liquidités peut entraîner des ventes d'actifs non souhaitées - planifiez en conséquence :
- Mettre de côté des liquidités ou le produit d'une assurance-vie pour faire face à la cotisation valaisanne sans vente forcée.
- Envisagez des paiements échelonnés ou des reports lorsque cela est possible ; négociez avant la date d'échéance.
- Informer rapidement les bénéficiaires de l'exposition prévue et des responsabilités en matière de financement afin d'éviter les litiges.
FAQ
Puis-je transférer mon chalet valaisan à mes enfants maintenant et éviter la taxe ?
C'est possible, mais il convient de confirmer les règles de rétrospection, le moment de l'évaluation, l'interaction avec l'impôt sur les donations et les avantages futurs. Demandez l'avis d'un professionnel.
Un déménagement à l'étranger avant le décès supprime-t-il l'exposition au Valais ?
Pas automatiquement. Les biens et les actifs situés en Valais peuvent encore donner lieu à une déclaration et à une imposition. Analyser attentivement le domicile, l'emplacement des biens et le moment de la déclaration.
Que se passe-t-il si la succession manque de liquidités pour payer l'impôt ?
Le canton peut exiger un paiement dans les délais ou la réalisation des actifs. Planifiez à l'avance les liquidités et envisagez des options de paiement échelonné.