Guide des non-résidents pour l'impôt sur les successions à Zoug
Dernière mise à jour : 15 Nov 2025
Impôt sur les successions à Zoug - Guide des non-résidents
Comment Zug taxe les non-résidents sur situs les biens : ce qui est considéré comme des biens zougois, qui doit déposer une déclaration localement, les interactions avec les successions étrangères et les mesures pratiques pour éviter la double imposition et les retards.
Qu'est-ce qui est considéré comme des actifs de Zug-situs ?
| Type d'actif | Traitement de Zug | Notes |
|---|---|---|
| Biens immobiliers à Zug | Inclus dans la base de Zug | Déclencheur clé pour les déclarations et les impôts locaux. |
| Biens meubles corporels situés à Zoug | Inclus | Art, véhicules, objets de valeur physiquement dans le canton. |
| Immobilisations incorporelles (comptes bancaires, actions) | En règle générale, le domicile du défunt est pris en compte | En règle générale, les non-résidents n'ont pas droit à l'exemption de Zug-situs. |
| Actifs commerciaux liés à une installation fixe à Zoug | Allocation potentielle à Zug | Dépend de la connexion fonctionnelle et des dossiers. |
Documenter soigneusement la localisation et l'affectation pour justifier l'exclusion des actifs nonitus de la déclaration zougoise.
Qui doit déposer une demande à Zoug ?
- Exécuteur/administrateur ou bénéficiaires le dossier, comme l'exigent les instructions locales.
- Lorsque la succession est administrée à l'étranger, un dépôt séparé Zug est souvent nécessaire pour les actifs de Zug-situs.
- Si plusieurs cantons sont concernés, il faut s'attendre à une répartition intercantonale pour éviter la double imposition.
Coordination transfrontalière et crédits
- Impôts étrangers sur les successions et les successions : Rechercher des crédits ou des allègements pour éviter la double imposition économique lorsqu'une juridiction étrangère impose également le même actif.
- Les décalages temporels : Aligner les dates d'évaluation et les conventions de taux de change dans les déclarations.
- Documentation : Fournir des évaluations certifiées, des extraits du registre foncier, des reçus fiscaux étrangers et des avis d'imposition.
Mécanismes de dépôt pour les successions de non-résidents
- Notifier l'administration fiscale zougoise a rapidement constaté que le défunt possédait des biens en franchise de droits.
- Obtenir des instructions et la bonne déclaration de droits de succession pour les non-résidents.
- Préparer l'évaluation à la date du décès ; attribuer les dettes/charges aux actifs de Zug-situs lorsque cela est justifié.
- Soumettre demander des prolongations avant la date d'échéance si nécessaire.
- Évaluation et paiement : Examiner l'évaluation pour s'assurer que la base d'actifs et les crédits sont corrects ; organiser le paiement ou les versements échelonnés si nécessaire.
Exemples
Exemple 1 - Non-résident avec appartement zougois
Un défunt domicilié à l'étranger possède un appartement locatif à Zoug. La déclaration locale couvre la valeur de l'immeuble (déduction faite des dettes imputables) ; les comptes bancaires à l'étranger ne sont pas pris en compte dans l'assiette zougoise.
Exemple 2 - Œuvres d'art stockées à Zoug
Les collections d'art physiquement entreposées à Zoug sont généralement imposables à Zoug pour un défunt non-résident ; il convient de tenir un inventaire et des registres d'entreposage pour justifier l'emplacement.
FAQ
Les non-résidents doivent-ils payer l'impôt zougois sur les comptes bancaires suisses ?
Généralement non - la plupart des biens incorporels (comme les dépôts bancaires) suivent le domicile du défunt et ne sont pas Zug-situs.
Que se passe-t-il si la succession est homologuée à l'étranger ?
Il se peut que vous ayez besoin d'une déclaration d'impôt sur les successions distincte pour les biens situés dans la région de Zoug (par exemple, les biens immobiliers locaux).
Zoug peut-il accorder des prolongations aux successions de non-résidents ?
Oui - demandez des extensions à l'avance et conservez les approbations dans vos dossiers.