Guide de l'impôt sur les successions des non-résidents de Saint-Gall
Dernière mise à jour : 14 Nov 2025
Impôts sur les successions à Saint-Gall - Guide des non-résidents
Comment le canton de Saint-Gall (Kanton St. Gallen) impose les non-résidents sur St. Gallen-situs les actifs : qui est taxé, quel est le champ d'application, la coordination transfrontalière, les mécanismes de dépôt, les documents, les exemples et les FAQ.
En bref - Exposition des non-résidents
Qu'est-ce qui est considéré comme un bien St. Gallen-Situs ?
| Type d'actif | Traitement des SG non-résidents | Notes |
|---|---|---|
| Immobilier à St. Gallen | Inclus | Premier facteur de déclenchement ; évaluation à la date du décès. Un extrait du registre foncier est nécessaire. |
| Biens meubles corporels conservés en SG | Inclus | Œuvres d'art, véhicules, objets de valeur se trouvant physiquement dans le canton (preuve d'entreposage utile). |
| Actifs commerciaux liés à SG PE | Potentiellement inclus | L'affectation fonctionnelle peut rattacher des actifs au SG même si le titre de propriété se trouve ailleurs. |
| Dépôts bancaires / actions de portefeuille | Généralement exclu | En règle générale, le domicile du défunt est pris en compte ; vérifier les exceptions relatives au lien avec l'établissement stable ou le lien fonctionnel. |
| Propriété non-SG | Exclus | Traitement par le canton ou l'État étranger compétent selon les règles d'attribution. |
Conseil : Gardez une vue d'ensemble de la situation. Calendrier du SG n'énumérer que les actifs et les dettes qui appartiennent à la base de Saint-Gall afin d'éviter les doubles comptages.
Exemples transfrontaliers
Domicile en Allemagne + chalet SG
Champ d'application : La SG taxe le chalet et l'hypothèque affectée ; l'Allemagne taxe le patrimoine mondial.
Action : Utiliser l'évaluation à la date du décès ; aligner les taux de change et demander des crédits ; remplir une déclaration SG limitée pour le chalet uniquement.
Domicile au Royaume-Uni + œuvres d'art conservées au SG
Champ d'application : Les œuvres d'art corporelles stockées physiquement au SG sont incluses ; les actions de portefeuille restent en dehors du champ d'application du SG.
Action : Fournir des preuves de stockage/d'assurance ; exclure les biens incorporels détenus au Royaume-Uni de la base SG.
Entreprise FR avec atelier SG (PE)
Champ d'application : Les actifs fonctionnellement liés à l'installation du SG peuvent être affectés au SG.
Action : Documenter le lien (baux, salaires, photos) ; fournir une méthode d'attribution.
Domicile aux États-Unis + appartement aux États-Unis (pas d'hypothèque)
Champ d'application : Appartement entièrement inclus ; pas de déduction de dette.
Action : Prévoyez des liquidités ; envisagez des options de paiement échelonné avec l'administration fiscale si nécessaire.
Mécanismes de dépôt (cas des non-résidents)
- Qui dépose : Exécuteur/administrateur ou représentant local ; les bénéficiaires peuvent être contactés directement pour leur part.
- Quand déposer le dossier : Le bureau des impôts fixe une date d'échéance par avis. Demander une prorogation avant la date limite si des évaluations ou des autorisations étrangères sont en cours.
- Où déposer/payer : Voir Formulaires et délais pour obtenir les derniers liens, adresses et portails officiels.
- Modèle de calcul : Actifs SG-situs moins les dettes imputables et les exemptions ; la classe de taux dépend du lien de parenté avec le défunt.
- Paiements : Des intérêts peuvent s'accumuler après la date d'échéance du paiement figurant sur la lettre d'évaluation ; des versements échelonnés peuvent être possibles sur demande.
Liste de contrôle des documents et des preuves
- Acte de décès ; testament ; certificat de succession (Erbbescheinigung).
- Extrait du cadastre SG ; évaluation de la date du décès ; photos et plan d'étage.
- Relevé de l'hypothèque à la date du décès ; preuve bancaire du remboursement/des intérêts, le cas échéant.
- Inventaire des biens meubles détenus par le SG (contrats de stockage/assurance).
- Preuve des liens de parenté entre les bénéficiaires (actes de mariage/de naissance ; traductions si nécessaire).
- Déclarations de succession à l'étranger et preuve de l'impôt payé pour les demandes de crédit.
- Procuration pour le représentant suisse.
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FAQ
Les non-résidents doivent-ils payer l'impôt SG sur les comptes bancaires suisses ?
Généralement non - la plupart des biens incorporels suivent le domicile du défunt, à moins qu'ils ne soient liés à un établissement stable de Saint-Gall.
Puis-je déduire les dettes immobilières générales ?
Seules les dettes attribuable à des actifs situés en SG (par exemple, une hypothèque sur un appartement situé en SG). Conserver les preuves de l'affectation.
Comment éviter la double imposition ?
Coordonner les dates d'évaluation et les taux de change ; demander des crédits le cas échéant ; maintenir des listes d'actifs cohérentes entre les juridictions.
Qui reçoit l'évaluation ?
Généralement le représentant de la succession ; les bénéficiaires peuvent recevoir des évaluations basées sur des parts en fonction de la configuration du dossier.
Obtenir de l'aide pour un cas de non-résidence
Nous préparons les déclarations des sociétés à responsabilité limitée, coordonnons les allègements transfrontaliers et gérons les évaluations et les déclarations.
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