Guide vaudois de l'impôt sur les successions

Impôt vaudois sur les successions - Aperçu

Dernière mise à jour : 26 Oct 2025 - Auteur : Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)

Impôt vaudois sur les successions - Aperçu

Le canton de Vaud prélève un impôt cantonal sur les successions administré par la Administration cantonale des impôts (ACI). Les rendements sont généralement attendus dans les 6 mois de décès ; prolongation de fichier peuvent être accordées sur demande écrite et ne pas prolonger le délai de payer. Les successions des non-résidents sont imposées par le biais d'un Vaud-situs champ d'application limité aux immeubles et biens corporels vaudois. ACI - Code civil suisse (CCS) succession

Points clés. Conjoint/partenaire enregistré et souvent les descendants directs bénéficient d'une exonération ou d'un allègement. D'autres catégories d'héritiers (par exemple, les frères et sœurs, les bénéficiaires sans lien de parenté) peuvent être imposables aux taux cantonaux/communaux. Les cotisations fixent le montant de l'impôt sur le revenu. délai de paiement (généralement ~30 jours) ; les intérêts de retard s'appliquent après cette date.

Faits marquants

Qui doit déposer une demande ?

Les résidents : Les héritiers (ou un représentant) déposent une déclaration de succession lorsque la taxe peut être due ou pour documenter les exemptions/évaluations.
Non-résidents : Fichier s'il y a Vaud-situs actifs (réels/tangibles) susceptibles de donner lieu à un impôt vaudois après exonération.
Signataire : Les héritiers collectivement ou un mandataire désigné en vertu de procuration.

Délais

Retourner : En général, dans les 6 mois après la mort.
Extension du dossier : Par demande écrite; fait pas prolonger le délai de paiement.
Paiement : Au plus tard à la date indiquée sur le évaluation (souvent ~30 jours) ; intérêts par la suite.

Calcul

Partir de l'héritier ZGB et de l'inventaire successoral.
Appliquer Vaud exonérations/taux par catégorie d'héritiers ; calculer la part par bénéficiaire.
Non-résidents : Limiter la base à Vaud-situs les actifs avec les dettes et les dépenses correspondantes.

Résidents et non-résidents - situation et champ d'application

Catégorie	Ce qui est inclus	Notes
Résidents	Succession déclarée selon la compétence vaudoise ; les exemptions par catégorie d'héritiers déterminent l'assujettissement à l'impôt.	Le régime matrimonial, le testament/contrat et les usufruits peuvent influer sur l'attribution et les allègements.
Non-résidents	Vaud-situs les biens immobiliers et les biens corporels physiquement situés dans le canton ; la plupart immobilisations incorporelles exclues, sauf si elles sont liées à un siège d'exploitation vaudois.	Documenter l'emplacement des biens, les titres, les enregistrements et toute attribution de dette aux biens vaudois.

Formulaires de base et lieux de dépôt

ACI Vaud

Déclaration de succession (retour d'héritage).
Liste des héritiers (liste des héritiers/bénéficiaires).
Demande de prolongation (écrite), apurement fiscal certificat après évaluation/paiement.

Portail : vd.ch - Administration cantonale des impôts

Pièces jointes typiques

Acte de décès ; extrait du registre de l'état civil/de la famille.
Testament ou pacte successoral ; lettres de nomination (le cas échéant).
Estimations et relevés à la date du décès ; extraits du registre foncier pour les biens immobiliers vaudois.
Preuves de relation pour demander des exemptions/taux réduits.

Points forts de la planification

Couples mariés et partenaires

L'effet de levier classes exemptées (conjoint/partenaire enregistré ; souvent descendants directs).
Aligner le régime des biens matrimoniaux sur le testament/contrat et les désignations de bénéficiaires.

Non-résidents et biens immobiliers

Ne modéliser que le Vaud-situs et les passifs y afférents.
Obtenez des évaluations à temps ; prévoyez des liquidités pour la date d'échéance de l'évaluation.

FAQ

Les descendants directs sont-ils imposés dans le canton de Vaud ?

Ils bénéficient souvent de exonération/relief. Un dépôt peut toujours être nécessaire pour documenter l'exonération et les évaluations.

Dois-je déposer un dossier s'il n'y a pas de lien avec le canton de Vaud ?

En général non. S'il n'existe ni domicile ni patrimoine vaudois, un dépôt de succession vaudoise n'est généralement pas nécessaire.

Pages connexes : Formulaires et délais - Guide du non-résident - Planification - Cas - Calculatrice

Références

Administration cantonale des impôts (Canton de Vaud) - successions, formulaires, pratique.
Législation cantonale vaudoise - dispositions relatives aux successions/donations ; règlements d'application/circulaires.
Code civil suisse (CCS) - succession (héritiers, parts, legs, usufruits).
Tribunal fédéral suisse & Tribunal cantonal vaudois - jurisprudence en matière de succession/évaluation et pratique vaudoise.