Guide de l'impôt sur la fortune en Suisse
Guide de l'impôt sur la fortune en Suisse
La Suisse fait ne pas imposer un impôt fédéral sur la fortune. En revanche, l'impôt sur la fortune est prélevé par la cantons et communes. Les seuils, les exemptions et les taux varient donc selon les cantons et même les communes.
1) Autorité fiscale et base juridique
La loi fédérale d'harmonisation (LHO) laisse aux cantons le soin d'établir et de percevoir l'impôt sur la fortune. Il existe pas d'impôt fédéral sur la fortune. Les communes appliquent généralement un multiplicateur au montant cantonal.
2) Qui est assujetti à l'impôt sur la fortune ?
Les résidents suisses sont imposés sur leurs actifs nets mondiaux (actifs moins dettes). Les actifs typiques comprennent les comptes bancaires et les titres, les biens immobiliers, les valeurs de rachat des assurances-vie, les véhicules, les bateaux/avions et les objets de valeur (par exemple, les bijoux, les œuvres d'art). Les non-résidents ne sont imposés que sur les actifs situés en Suisse (principalement les biens immobiliers). La plupart des cantons accordent un allocation personnelle de sorte que seule la richesse dépassant un certain seuil est imposable.
3) Quand et où la taxe est-elle évaluée ?
- Date d'évaluation : Annuellement le 31 décembre.
- Compétence : Canton de résidence ; les biens immobiliers suisses sont imposés à l'endroit où ils sont situés.
- Base : Valeur nette = total de l'actif - passif.
4) Taux et calcul
L'impôt cantonal sur la fortune est généralement progressif, Bien que certains cantons appliquent des taux forfaitaires peu élevés, les charges cantonales et communales combinées se situent généralement aux alentours de 10 %. Les charges cantonales et communales combinées se situent généralement autour de ~0,1% à ~1% de la fortune nette imposable, en fonction des multiplicateurs cantonaux et communaux.
5) Exemptions et seuils
Chaque canton fixe ses propres allocations, souvent plus élevées pour les couples mariés et avec des déductions supplémentaires pour les personnes à charge. Les multiplicateurs communaux et les tableaux de progression détaillés peuvent avoir une incidence importante sur la charge finale.
6) Vue d'ensemble des cantons - Allocations et taux
Les chiffres ci-dessous sont des fourchettes arrondies et indicatives pour les célibataires afin de permettre des comparaisons rapides. Les tranches exactes, les multiplicateurs communaux, les allocations familiales et les règles spéciales varient d'un canton à l'autre.
| Canton | Allocation (simple) | Taux d'imposition du patrimoine (environ) |
|---|---|---|
| Argovie | 100 000 FRANCS SUISSES | ~0,10% - 0,60% |
| Appenzell Rhodes-Intérieures | 80 000 CHF | ~0,05% - 0,30% |
| Appenzell Rhodes-Extérieures | 80 000 CHF | ~0,05% - 0,35% |
| Bâle-Campagne | 100 000 FRANCS SUISSES | ~0,10% - 0,55% |
| Bâle-Ville | 100 000 FRANCS SUISSES | ~0,10% - 0,50% |
| Berne | 97 000 CHF | ~0,10% - 0,50% |
| Fribourg | 100 000 FRANCS SUISSES | ~0,10% - 0,60% |
| Genève | 111 000 CHF | ~0,175% - 0,45% |
| Glaris | 80 000 CHF | ~0,05% - 0,40% |
| Grisons | 100 000 FRANCS SUISSES | ~0,10% - 0,50% |
| Jura | 100 000 FRANCS SUISSES | ~0,15% - 0,60% |
| Lucerne | 100 000 FRANCS SUISSES | ~0,05% - 0,30% |
| Neuchâtel | 100 000 FRANCS SUISSES | ~0,10% - 0,50% |
| Nidwald | 50 000 FRANCS SUISSES | ~0,02% - 0,0665% |
| Obwalden | 80 000 CHF | ~0,05% - 0,20% |
| Schaffhouse | 100 000 FRANCS SUISSES | ~0,10% - 0,40% |
| Schwyz | 80 000 CHF | ~0,02% - 0,15% |
| Soleure | 100 000 FRANCS SUISSES | ~0,10% - 0,50% |
| St. Gallen | 100 000 FRANCS SUISSES | ~0,10% - 0,40% |
| Thurgovie | 100 000 FRANCS SUISSES | ~0,10% - 0,40% |
| Tessin | 100 000 FRANCS SUISSES | ~0,10% - 0,60% |
| Uri | 80 000 CHF | ~0,05% - 0,30% |
| Valais | 100 000 FRANCS SUISSES | ~0,10% - 0,50% |
| Vaud | 100 000 FRANCS SUISSES | ~0,10% - 0,60% |
| Zug | 100 000 FRANCS SUISSES | ~0,0425% - 0,17% |
| Zurich | 77 000 CHF | ~0,05% - 0,30% |
Important : Les fourchettes sont indicatives. L'assujettissement final dépend des tables de progression du canton, des multiplicateurs communaux, de l'état civil, des personnes à charge, des déductions et des règles d'évaluation de la fortune.
7) Comparaison avec les droits de succession
L'impôt sur la fortune est un annuel prélèvement sur le patrimoine net. L'impôt sur les successions est un transfert l'impôt sur les successions (cantonal également) et exonère souvent la famille proche. Les deux impôts sont distincts et suivent des règles et des taux différents.
Résumé
Impôt suisse sur la fortune - Questions fréquemment posées
Astuce : Cliquez sur une question pour développer la réponse. Utilisez les boutons pour développer ou réduire tout.
La Suisse ne prélève pas d'impôt sur la fortune au niveau fédéral. L'impôt sur la fortune est fixé et perçu par la 26 cantons (avec des multiplicateurs municipaux supplémentaires), de sorte que les seuils et les taux varient d'un endroit à l'autre.
Résidents sont généralement imposés sur leur actifs nets mondiaux (actifs moins dettes). Non-résidents ne sont imposés que sur les actifs situés en Suisse, principalement les biens immobiliers suisses et certains actifs commerciaux situés en Suisse.
Sont inclus : les comptes bancaires, les titres (actions/obligations/fonds), l'assurance des investissements et de la valeur en espèces, les biens immobiliers, les bateaux/véhicules et les objets de valeur (par exemple, les œuvres d'art, les bijoux). Les biens ménagers d'usage courant sont généralement ignorés.
Les pensions : Actifs de pension professionnelle (Deuxième pilier) et l'épargne retraite liée (Pilier 3a) sont généralement pas sont soumis à l'impôt annuel sur la fortune pendant qu'ils sont encore dans le régime de pension ; ils sont imposés au moment du retrait selon des règles distinctes.
L'impôt sur la fortune est calculé annuellement à partir de 31 décembre. Les titres cotés en bourse sont évalués aux cours de fin d'année (des listes officielles de prix sont publiées). Les biens immobiliers sont évalués sur la base des valeurs fiscales cantonales ou des méthodes d'évaluation. Les actifs étrangers sont convertis en francs suisses aux taux de change en vigueur à la fin de l'année.
Chaque canton fixe un allocation personnelle (seuil d'exonération fiscale) et grille tarifaire (bandes progressives ou basses). Votre commune applique ensuite un multiplicateur au montant cantonal, ce qui peut augmenter ou diminuer le montant total à payer en fonction de votre lieu de résidence.
Oui. Patrimoine net est calculé après déduction des dettes telles que les hypothèques, les prêts sur marge et autres engagements personnels. Pour les non-résidents et les actifs transfrontaliers, les dettes sont généralement réparties proportionnellement entre les actifs situés en Suisse et ceux situés à l'étranger, conformément aux règles cantonales.
Non. Tous les cantons prélèvent un impôt sur la fortune. Toutefois, certains (par ex, Zoug, Schwyz, Nidwald) s'appliquent très faible et/ou des indemnités généreuses, ce qui peut réduire considérablement la charge annuelle.
Les États-Unis ont actuellement pas d'impôt fédéral sur la fortune. L'impôt suisse sur la fortune est généralement non crédité comme un crédit d'impôt étranger contre l'impôt sur le revenu américain, car il ne s'agit pas d'un impôt sur le revenu. Toute déduction potentielle aux États-Unis est limitée et soumise à des règles complexes et à des plafonds ; il est recommandé d'avoir recours à des conseils spécialisés.
Les personnes américaines possédant des comptes ou des avoirs financiers en Suisse peuvent être amenées à déposer FBAR (FinCEN 114) et FATCA (formulaire 8938) si les seuils sont atteints. Il s'agit de rapports d'information. séparer de l'impôt suisse sur la fortune ; le non-respect de cette règle peut entraîner des sanctions importantes.
L'impôt sur la fortune est déposé en même temps que la déclaration annuelle de revenus. déclaration cantonale d'impôt sur le revenu et la fortune. Les délais varient d'un canton à l'autre (souvent en mars-avril, les prolongations sont fréquentes). Les cotisations sont émises après le dépôt de la demande ; les paiements peuvent généralement être effectués en plusieurs fois ou par le biais de factures provisoires.
Les approches typiques comprennent le choix d'un canton/commune avec des taux favorables, l'optimisation de l'utilisation de l'argent. répartition de la dette (par exemple, l'effet de levier de l'hypothèque sur la propriété suisse), la compréhension de l'impact de l'hypothèque sur la propriété suisse. évaluation des actifs règles, et en faisant usage de piliers de pension (2/3a) qui ne sont pas soumis à l'impôt annuel sur la fortune lorsqu'ils se trouvent dans le plan. Les stratégies doivent être modélisées pour tous les cantons afin de tenir compte des multiplicateurs et des tranches d'imposition.
Vous avez besoin d'aide pour modéliser votre impôt suisse sur la fortune ou pour coordonner vos déclarations aux États-Unis ? Contactez nous pour des conseils sur mesure et transfrontaliers.