Planification de l'impôt sur les successions à Neuchâtel
Dernière mise à jour : 14 Nov 2025
Impôt neuchâtelois sur les successions - Guide de planification
Comment réduire ou éviter l'impôt sur les successions dans le canton de Neuchâtel (impôt sur les successions) : optimiser les exonérations et les catégories de taux, structurer les donations, planifier les biens immobiliers et les actifs commerciaux, coordonner les questions transfrontalières et garantir des liquidités aux héritiers.
Avis de service : Les services de l'impôt suisse sur les successions sont fournis par Sesch TaxRep GmbH, Buchs SG (Suisse).
Principes et objectifs de la planification
Objectif
Réduire la base imposable et/ou le taux appliqué à la part de chaque bénéficiaire, tout en évitant la double imposition et en assurant une bonne gestion.
Facteurs clés
Lien de parenté avec le défunt (classe de taux), localisation des biens (situs) et le moment des transferts (vie entière ou décès).
Qui en bénéficie ?
Les conjoints/descendants bénéficient souvent d'un traitement favorable ; les parents éloignés et les bénéficiaires sans lien de parenté sont confrontés à des charges plus lourdes.
Exemptions et catégories de bénéficiaires
Optimiser l'éventail des destinataires
- Structuration Favoriser les transferts au conjoint/aux descendants lorsque la loi prévoit des taux/exemptions plus faibles.
- Fractionnement Répartir les actifs entre les bénéficiaires privilégiés afin de maintenir les tranches d'imposition à un niveau peu élevé.
- Documentation Préparez les justificatifs d'état civil (actes de mariage/de naissance, traductions si nécessaire).
Legs à des organisations caritatives
- Envisager de qualifier les legs de bienfaisance pour réduire la base imposable.
- Utiliser des legs distincts pour les organismes de bienfaisance étrangers et vérifier leur éligibilité.
Dons avant le décès et calendrier
Dons à vie (dons) peuvent déplacer les actifs vers des bénéficiaires privilégiés et empêcher la croissance future. À surveiller :
- Retour en arrière Les dons effectués à l'approche du décès peuvent être regroupés ou examinés par l'autorité.
- Évaluation Fixer la valeur à la date du don ; conserver les évaluations et les accords de donation.
- Argent liquide ou biens immobiliers Pour les biens immobiliers situés dans le nord-est de l'Europe, il convient d'évaluer la donation par rapport à la vente par rapport à la détention avec usufruit.
- Transfrontalier Vérifier les systèmes de donation et de succession à l'étranger afin de garantir les crédits et d'éviter les décalages dans le temps.
Stratégie immobilière (Neuchâtel-Situs)
Avant la mort
- Envisager la vente, la donation ou la restructuration de la propriété (par exemple, le démembrement de la nue-propriété ou de l'usufruit).
- Surveiller les valeurs municipales et les comparables du marché ; planifier le calendrier des évaluations.
- Aligner les hypothèques de manière à ce que les dettes LU/NE-situs soient clairement affectées à la propriété.
Après la mort
- Utilisez une évaluation à la date du décès et saisissez les soldes des dettes à cette date.
- Coordonner avec règles applicables aux non-résidents si le défunt/les héritiers se trouvent à l'étranger.
- Obtenir des extraits du cadastre et des autorisations à l'avance pour éviter les retards.
Activités et participations
- Allocation fonctionnelle Les actifs liés à un établissement stable NE peuvent être attribués à NE - préparer les grands livres et les preuves de lien.
- Succession Utiliser les conventions d'actionnaires, les clauses de rachat et les méthodes d'évaluation préétablies.
- Réductions Pour les participations minoritaires/illiquides, il convient d'envisager des réductions de valeur bien étayées.
- Planification de la trésorerie Préfinancer les rachats (assurance-vie, fonds d'amortissement) pour éviter les ventes forcées.
Coordination transfrontalière
Aligner le traitement de la NE suisse sur les droits de succession étrangers afin d'éviter la double imposition :
- Faire correspondre la date d'évaluation (date du décès), les conversions de devises et la répartition de la dette entre les déclarations.
- Rassembler les preuves de l'impôt étranger payé pour demander des crédits ou des dégrèvements.
- Assurer la cohérence entre les évaluations et les listes d'actifs suisses et étrangers.
Confirmez toujours les pratiques actuelles sur notre site web. Formulaires et délais ou auprès de l'administration fiscale.
Liquidité et financement
Éviter les ventes forcées
- Mettez de côté des liquidités ou des actifs liquides réservés à l'impôt.
- Utiliser une assurance-vie dont les bénéficiaires sont alignés sur les besoins de financement.
- Établir des distributions dans le testament en fonction des évaluations prévues.
Paiements échelonnés et prolongations
- Demander rapidement des prolongations lorsque des évaluations ou des autorisations étrangères sont en cours.
- Discuter des plans de paiement avec l'autorité pour gérer l'exposition aux intérêts.
Documentation et évaluation
- Documents de succession : acte de décès, testament, certificat de succession.
- Inventaire des actifs avec la JVM à la date du décès ; évaluations indépendantes pour les biens immobiliers et les actions détenues par des personnes proches.
- Tableau des dettes spécifiquement attribuables aux actifs du NE-situs (hypothèques, privilèges).
- Preuve des liens de parenté avec les bénéficiaires (actes d'état civil ; traductions si nécessaire).
- Transfrontalier : déclarations/cotisations à l'étranger et preuve de l'impôt payé.
Prêt à faire une estimation ? Utilisez l'outil Calculateur de Neuchâtel.
Plan d'action et flux de travail
1
Le champ d'application de la loi. Identifier les bénéficiaires, les classes d'actifs et l'exposition aux risques de l'épargne-retraite ; cartographier les classes de taux et les exemptions probables.
2
Évaluation. Demander des évaluations à la date du décès (ou à la date de la donation) ; s'aligner sur les exigences étrangères.
3
Structuration. Pensez aux dons, aux legs, aux démembrements de l'usufruit et de la nue-propriété et aux conventions d'actionnaires.
4
Liquidité. Réduire l'écart de financement ; recourir à l'assurance ou à des distributions échelonnées.
5
Conformité. Préparer les dossiers en utilisant les contacts actuels sur Formulaires et délais; demander des prolongations si nécessaire.
6
Révision. Revoir le plan chaque année et après les événements de la vie ou les modifications de la législation.
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Nous élaborons des plans à honoraires fixes pour les successions neuchâteloises, qu'il s'agisse de simples transferts de biens immobiliers ou de structures transfrontalières complexes.
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Cette page fournit des idées générales de planification et ne constitue pas un conseil juridique ou fiscal. Confirmez la pratique neuchâteloise actuelle auprès de l'autorité et vérifiez les interactions intercantonales et transfrontalières avant de la mettre en œuvre.