Guide de l'impôt sur les successions à Zoug
Dernière mise à jour : 15 Nov 2025
Impôt sur les successions à Zoug - Guide complet
Ce que les exécuteurs testamentaires et les familles doivent savoir sur l'impôt sur les successions du canton de Zoug (Erbschaftssteuer) : qui est imposé, qu'est-ce qui est imposé, les exemptions courantes pour les proches parents, les règles de situation pour les non-résidents, les mécanismes et les délais de déclaration, les considérations de planification et les points saillants de la jurisprudence.
Les bases de la succession et de l'homologation à Zoug
Qui est taxé (conceptuel)
Zug prélève un droits de succession qui s'applique généralement à la part du bénéficiaire plutôt qu'à l'ensemble de la succession. De nombreux cantons accordent une exonération totale aux conjoints et aux descendants ; les transferts à d'autres membres de la famille et à des bénéficiaires sans lien de parenté sont généralement imposables selon des barèmes progressifs.
Fonctionnement de l'homologation en Suisse (haut niveau)
Après le décès : inventaire des biens et des dettes, certificat de succession (Erbbescheinigung), la communauté potentielle d'héritiers (Erbengemeinschaft) et la coordination avec l'administration fiscale locale. Les transferts de biens immobiliers nécessitent une mise à jour du registre foncier et (souvent) un dédouanement fiscal.
Impôt sur les successions à Zoug - En bref
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Pages officielles, formulaires et lieux de dépôt
- Administration fiscale du canton de Zoug : Orientations, adresses et formulaires officiels (voir Formulaires et délais).
- Code civil suisse (CCS) : Les bases de la succession (succession ab intestat, partage, héritiers forcés) influencent l'évaluation et la répartition.
- Registre foncier : Procédures d'extraction et de transfert pour les biens immobiliers zougois ; souvent nécessaires pour l'évaluation et l'apurement.
Biens situés ou non situés dans le Zoug (pour les non-résidents)
| Type d'actif | Traitement à Zoug (non-résident) | Notes |
|---|---|---|
| Biens immobiliers à Zug | Inclus dans la base de Zug | Principal déclencheur des déclarations et des paiements des non-résidents. |
| Biens meubles corporels conservés à Zoug | Inclus | Œuvres d'art, véhicules, objets de valeur se trouvant physiquement dans le canton. |
| Immobilisations incorporelles (dépôts bancaires, actions) | Suit généralement le domicile | En règle générale, les non-résidents n'ont pas droit à l'exemption de Zug-situs. |
| Entreprise avec installation fixe à Zug | Potentiellement inclus | L'allocation peut s'appliquer aux actifs fonctionnellement liés à Zoug. |
La coordination intercantonale et transfrontalière permet d'éviter la double imposition et de fournir une documentation cohérente entre les juridictions.
Mécanismes et délais de dépôt
- Quand déposer le dossier : Les délais peuvent être précisés dans une lettre du bureau des impôts ; dans le cas contraire, l'autorité doit être informée rapidement après le décès ou le transfert. Des prolongations sont généralement accordées sur demande.
- Qui dépose : Exécutant/administrateur ou bénéficiaires, en fonction de la configuration du dossier et des pratiques locales.
- Où déposer et payer : Bureau des impôts du canton de Zoug (voir contacts et portails sur Formulaires et délais).
Idées de planification pour réduire l'impôt sur les successions à Zoug
- Combinaison de bénéficiaires et exemptions. Aligner les dispositions sur les préférences cantonales en matière de relations (par exemple, traitement du conjoint/descendant par rapport à d'autres).
- Stratégie immobilière. Envisager la restructuration, la donation ou la vente de biens immobiliers zougois en tenant compte des droits de mutation et des délais d'évaluation.
- Préparation à l'évaluation. Évaluations indépendantes pour les biens immobiliers/les actifs étroitement détenus ; documenter les déductions et les dettes attribuables aux actifs de Zug-situs.
- Crédits transfrontaliers. Coordonner avec les systèmes étrangers d'imposition des successions afin d'obtenir des allègements et d'éviter les décalages temporels.
- Planification des liquidités. Garantir les liquidités nécessaires au règlement des contributions cantonales sans ventes forcées ; examiner les bénéficiaires de l'assurance-vie.
Pour connaître les étapes de la mise en œuvre, consultez le site Planification de l'impôt sur les successions à Zoug ou réserver une consultation à tarif fixe avec Sesch TaxRep GmbH, Buchs SG via notre Zug Service page.
Jurisprudence et exemples
Certaines décisions zougoises et suisses influencent ce qui est inclus dans l'assiette fiscale, la façon dont le situs est déterminé pour les non-résidents et la façon dont les évaluations sont testées. Consultez des résumés concis sur les Cas de l'impôt sur les successions à Zoug page.
Principaux changements récents (contexte)
Les règles cantonales en matière d'impôt sur les successions évoluent en fonction des mises à jour législatives et administratives périodiques. Suivre les directives annuelles de l'administration fiscale zougoise en ce qui concerne les ajustements des classes de taux, les exemptions, les seuils et les pratiques de déclaration, et confirmer le traitement des donations proches du décès, le cas échéant.
FAQ
Y a-t-il un impôt sur les successions à Zoug ?
Il s'agit d'un droit de succession (supporté par la part du bénéficiaire) et non d'un droit de succession à l'américaine sur l'ensemble de la succession.
Les conjoints et les descendants sont-ils imposés ?
Dans de nombreux cantons suisses, les conjoints et les descendants bénéficient de larges exemptions ou de fortes préférences. Les fourchettes et les exemptions exactes de Zoug sont fixées par la loi cantonale ; vérifiez les règles actuelles sur notre site web. Formulaires et délais page.
Quand la déclaration doit-elle être faite et puis-je la prolonger ?
Le bureau des impôts fixe généralement une date d'échéance par le biais d'un avis. Des prolongations peuvent être accordées sur demande ; des intérêts/pénalités peuvent être appliqués en cas de retard de paiement.
Comment Zoug impose-t-il les non-résidents ?
Principalement sur les biens situés au Zoug (en particulier les biens immobiliers). La plupart des biens incorporels suivent le domicile du défunt. Voir le Guide du non-résident.
Pouvez-vous m'aider à déposer ou à planifier un dossier moyennant un forfait ?
Oui. Notre travail sur l'impôt sur les successions en Suisse est effectué par Sesch TaxRep GmbH, Buchs SG. Voir les paquets de services de Zug.
Besoin d'aide pour le classement ou la planification ?
Nous apportons notre aide pour les déclarations au Zoug, l'analyse de la situation des non-résidents, les évaluations et la coordination transfrontalière afin d'éviter la double imposition.
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