Planification de l'impôt sur les successions à Zoug
Dernière mise à jour : 15 Nov 2025
Impôt sur les successions à Zoug - Guide de planification
Idées de structuration et considérations temporelles pour gérer efficacement l'impôt sur les successions à Zoug : exonérations, planification de l'évaluation, liquidités et alignement transfrontalier.
1. Utiliser des exemptions basées sur les relations
Les conjoints et les descendants directs bénéficient généralement d'une exonération totale ou substantielle. Les dons et legs aux frères et sœurs, aux nièces et neveux ou à des personnes non apparentées sont soumis à des taux progressifs. Ajustez les transferts testamentaires ou entre vifs en conséquence.
2. Combiner la planification des successions et des donations
Les dons à vie permettent de prépositionner les actifs tout en bénéficiant d'abattements ou de conditions d'évaluation différentes. Confirmez si les dons récents sont regroupés à des fins de tarification et conservez les preuves documentaires.
3. Se concentrer sur l'évaluation et le calendrier
L'évaluation à la date du décès est déterminante. Il convient de tenir compte du moment où les actifs sont cédés ou restructurés afin d'éviter de gonfler les valeurs imposables. Pour les biens immobiliers, il convient d'obtenir des évaluations professionnelles et de conserver les documents relatifs à l'entretien ou à la compensation des dettes.
4. Gestion des liquidités
Veiller à ce que les héritiers disposent des liquidités nécessaires pour payer les droits de succession dans les délais impartis. Une assurance-vie détenue personnellement (et non par la succession) ou des comptes de trésorerie préfinancés peuvent éviter la vente forcée d'actifs.
5. Coordination transfrontalière
Pour les non-résidents ou les successions avec des bénéficiaires étrangers, aligner les déclarations de Zoug sur les déclarations d'impôts sur les successions à l'étranger. Il est possible d'obtenir un allègement de la double imposition par le biais de crédits ou de la pratique conventionnelle ; la cohérence de la documentation est essentielle.
6. Liste de contrôle de la documentation
- Évaluations (biens immobiliers, titres, intérêts commerciaux) datées à l'approche du décès ou de la transmission.
- Preuves de l'affectation de la dette (par exemple, hypothèques, frais administratifs).
- Preuves de liens de parenté (actes de mariage/de naissance).
- Les preuves de donation, les actes notariés et les déclarations fiscales antérieures.
- Extraits du registre foncier et correspondance avec l'administration fiscale de Zoug.
7. Révisions périodiques
Réviser les testaments et les structures successorales tous les deux ans ou lors d'un déménagement. Les règles cantonales et les exemptions peuvent changer ; il faut donc mettre à jour les dossiers en conséquence.
Services de conseil
Nous aidons les exécuteurs testamentaires et les familles à remplir les déclarations d'impôt sur les successions et les donations, les évaluations, les exonérations et les restructurations pour Zoug et d'autres cantons.
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