Guide de l'impôt sur les successions de Bâle-Ville
Dernière mise à jour : 26 Oct 2025 - Auteur : Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Impôt sur les successions à Bâle-Ville - Vue d'ensemble
Bâle-Ville prélève une impôt cantonal sur les successions administré par la Administration des finances du canton de Bâle-Ville. Les rendements sont généralement attendus dans les 6 mois de décès ; prolongation de fichier peuvent être accordées sur demande écrite et ne pas prolonger le délai de payer. Les successions des non-résidents sont imposées par le biais d'un Bâle-situs champ d'application limité aux biens situés dans le canton. Pratique cantonale - Cadre de succession du ZGB
Faits marquants
Qui doit déposer une demande ?
- Les résidents : Les héritiers (ou un représentant) remplissent une déclaration de succession lorsque l'impôt peut être dû ou pour documenter les exemptions/évaluations.
- Non-résidents : Fichier s'il y a Bâle-situs actifs (réels/tangibles) potentiellement imposables après exonérations.
- Signataire : Les héritiers collectivement ou un mandataire en vertu de Vollmacht.
Délais
- Retourner : Généralement exigible dans un délai de 6 mois après la mort.
- Extension du dossier : Possible le demande écrite; fait pas prolonger le délai de paiement.
- Paiement : Comme indiqué sur le site évaluation; les intérêts s'appliquent après la date d'échéance.
Calcul
- Le ZGB détermine les héritiers et les parts ; le canton s'applique exonérations et taux par la classe d'héritiers.
- L'impôt est généralement calculé par bénéficiaire sur leur part imposable.
- Non-résidents : Limiter la base à Bâle-situs les actifs avec les dettes et les dépenses correspondantes.
Résidents et non-résidents - situation et champ d'application
| Catégorie | Ce qui est inclus | Notes |
|---|---|---|
| Résidents | La succession est déclarée à Bâle-Ville ; les exemptions par catégorie d'héritiers déterminent l'assujettissement à l'impôt. | Le régime matrimonial, le testament/contrat, les usufruits et les héritages spécifiques déterminent l'attribution et les allègements. |
| Non-résidents | Bâle-situs les biens immobiliers et les biens corporels physiquement situés dans le canton ; la plupart immobilisations incorporelles exclues, sauf si elles sont liées à un site d'activité de Bâle. | Tenir à jour les actes, les enregistrements, les preuves de stockage et de dépouillement, et attribuer les dettes aux actifs de Bâle, le cas échéant. |
Formulaires de base et lieux de dépôt
Administration centrale de Bâle-Ville
- Erbschaftssteuererklärung (retour d'héritage) et Erbenverzeichnis.
- Demande de prolongation (écrite) avant la date limite.
- Certificat de décharge fiscale après évaluation/paiement pour le registre foncier/les banques.
Portail : steuerverwaltung.bs.ch
Pièces jointes typiques
- Acte de décès ; extrait du registre de l'état civil/de la famille.
- Testament ou pacte successoral ; lettres de nomination (le cas échéant).
- Estimations et états financiers à la date du décès ; extrait du registre foncier pour la propriété bâloise.
- Preuves de relation pour demander des exemptions/taux réduits.
Points forts de la planification
Couples mariés et partenaires
- L'effet de levier classes d'héritiers exemptées (conjoint/partenaire enregistré ; souvent descendants directs).
- Aligner le régime des biens matrimoniaux sur le testament/contrat et les désignations de bénéficiaires.
Non-résidents et biens immobiliers
- Ne modéliser que le Bâle-situs et les passifs y afférents.
- Obtenez des évaluations à temps ; prévoyez des liquidités pour la date d'échéance de l'évaluation.
FAQ
Les descendants directs sont-ils imposés à Bâle-Ville ?
Ils bénéficient souvent de exonération/relief. Un dépôt peut toujours être nécessaire pour documenter les exemptions et les évaluations.
Dois-je déposer un dossier s'il n'y a pas de lien avec Bâle ?
En général non. S'il n'existe ni domicile ni patrimoine bâlois, il n'est généralement pas nécessaire de déposer une déclaration de succession bâloise.
Références
- Steuerverwaltung Basel-Stadt - Erbschaftssteuer : forms, guidance, practice.
- Législation cantonale de Bâle-Ville - dispositions relatives à l'impôt sur les successions et les donations et règlements d'application.
- Code civil suisse (CCS) - succession (héritiers, parts, legs, usufruits).
- Tribunal fédéral suisse et Tribunal cantonal - jurisprudence en matière de succession/évaluation et pratique à Bâle-Ville.