Planification de l'impôt sur les successions à Soleure
Dernière mise à jour : 15 Nov 2025
Impôt sur les successions à Soleure - Idées et stratégies de planification
Considérations de planification avancée pour le :contentReference[oaicite:0]{index=0} régime de l'impôt sur les successions : comment optimiser les donations, les transferts de biens immobiliers, les situations de non-résidence, la coordination transfrontalière et la gestion des liquidités.
Principales stratégies de planification
- Segmentation des bénéficiaires : Structurer les transferts en faveur des conjoints/enfants d'abord pour maximiser les exonérations.
- Calendrier des transferts : Envisager les donations avant le décès par rapport aux transferts au décès - prendre en compte les périodes d'observation et les dates d'évaluation.
- Les classes d'actifs sont privilégiées : Une attention particulière est accordée aux immeubles, aux réserves latentes, aux intérêts commerciaux et aux indemnités d'assurance-vie.
- Planification de la mobilité : Analyser l'emplacement des biens et les transferts potentiels (résidence ou bien) afin de réduire l'exposition.
- Documentation et préparation à l'évaluation : Conserver des évaluations indépendantes, des répartitions claires de la dette et des documents officiels à l'appui des bases réduites.
Considérations relatives aux biens immobiliers et à l'immobilier
L'immobilier à Soleure est un élément central de la planification, car les biens immobiliers sont imposés à l'endroit où ils se trouvent. A considérer :
- Vente anticipée ou don d'un bien à la génération suivante avant le décès.
- Conversions locatives et fluctuations de l'évaluation : documenter les justes valeurs de marché et toute dette associée.
- Frais de structuration d'une hypothèque ou d'acquisition avant le décès afin de réduire la base imposable.
- Coordination avec les mises à jour du registre foncier et les certificats de décharge pour éviter les retards dans l'évaluation des droits de succession.
Donation et transfert à vie
Les transferts à vie peuvent, s'ils sont effectués au bon moment, déplacer la base imposable des actifs plus risqués :
- Vérifiez si la loi Solothurn contient des dispositions de rétrospection (les dons effectués dans certaines années avant le décès peuvent être rétablis).
- Documenter le don de manière formelle et remplir le formulaire cantonal d'impôt sur les donations, le cas échéant.
- Pensez à l'assurance-vie détenue par le défunt par rapport à celle détenue par le bénéficiaire afin d'éviter les inclusions surprises.
Questions relatives aux non-résidents et aux transfrontaliers
Si des biens ou des personnes ne résident pas à Soleure, une attention particulière est requise :
- Analyser si le bien reste Solothurn-situs (par exemple, propriété, biens meubles physiquement dans le canton).
- Coordonner avec les régimes de succession basés sur le domicile à l'étranger afin d'obtenir une exonération de la double imposition.
- Veiller à ce que les formalités locales soient effectuées à Soleure, même si la succession principale est gérée dans une autre juridiction.
Plan de liquidité et de règlement
Il est essentiel de s'assurer que des fonds sont disponibles pour payer les droits de succession :
- Évitez les ventes d'actifs de dernière minute déclenchées par des demandes fiscales - constituez des réserves de liquidités avant l'homologation.
- Prévoir des paiements échelonnés ou des options de report si la succession est riche en actifs mais pauvre en liquidités.
- L'assurance-vie peut fournir un apport de liquidités - vérifiez si le paiement est pris en compte dans la base imposable à Soleure.
FAQ
Puis-je transmettre mon logement à mes enfants sans payer de droits de succession à Soleure ?
Potentiellement oui, mais vous devez tenir compte des règles de rétrospection, des interactions avec l'impôt sur les donations, de la valeur au moment du transfert et des éventuels droits de réversion. Demandez une évaluation et des conseils formels.
Le fait de s'installer à l'étranger avant son décès réduit-il mon exposition à Solothurn ?
Pas automatiquement. Les biens immobiliers et les actifs physiquement situés à Soleure peuvent encore donner lieu à une déclaration. Le moment, le domicile et le lieu d'implantation doivent faire l'objet d'une analyse approfondie.
Que se passe-t-il si la succession manque de liquidités pour payer l'impôt ?
Le canton peut exiger un paiement anticipé ou imposer la réalisation des actifs. Il est donc essentiel de planifier à l'avance les liquidités ou les modalités de paiement.