Cas de l'impôt sur les successions en Argovie
Dernière mise à jour : 12 Nov 2025
Droits de succession en Argovie - Notes de cas et exemples
Cas pratiques pour l'impôt sur les successions du canton d'Argovie (Erbschaftssteuer) : résultats en matière de situs pour les non-résidents, exemptions fondées sur les relations, différends en matière d'évaluation et répartition intercantonale/transfrontalière.
Cas de situs et de non-résidence
- Biens immobiliers en Argovie (défunt non résident). L'Argovie fait valoir des droits d'imposition sur les biens immobiliers situés dans le canton ; les biens incorporels suivent généralement le domicile du défunt et tombent en dehors de l'Argovie pour les non-résidents.
- Biens meubles corporels entreposés en Argovie. L'entreposage à long terme ou l'installation habituelle en Argovie peut créer un situs pour les œuvres d'art, les véhicules ou les collections de grande valeur.
- Présence sur le marché. Les actifs liés à une installation fixe en Argovie peuvent être partiellement attribués à l'Argovie même si le propriétaire est domicilié ailleurs.
Exemptions par lien de parenté
D'une manière générale, dans les cantons germanophones, les conjoints et les descendants sont généralement exonérés ou fortement favorisés ; les transferts à des parents plus éloignés ou à des bénéficiaires sans lien de parenté sont imposés selon des barèmes progressifs. Vérifiez toujours les tranches d'imposition en vigueur en Argovie avant de vous prévaloir d'une exonération.
Différends en matière d'évaluation et de preuves
Évaluations immobilières
Les désaccords portent souvent sur la méthode du marché par rapport à la méthode du revenu pour les locations, sur le traitement des rénovations et sur les réductions pour vacance ou location.
Actions de sociétés privées
Parmi les questions clés, citons les réductions pour minorité/marketabilité, la normalisation des bénéfices et la sélection de comparables pour les multiples.
Des évaluations robustes par des tiers et des documents de travail transparents réduisent le risque de réévaluation et d'intérêt.
Allocation intercantonale et transfrontalière
- Entre cantons. La répartition entre le domicile et le siège permet d'éviter la double imposition : L'Argovie impose les biens situés en Argovie (notamment les biens immobiliers) ; le canton de domicile impose les autres biens soumis à ses règles.
- Avec les pays étrangers. Si le défunt était domicilié à l'étranger, l'Argovie impose les biens argoviens tandis que le pays d'origine peut imposer les biens mondiaux ; les crédits/les dégrèvements dépendent de la législation étrangère et du moment.
Exemples pratiques
| Scénario | Résultats |
|---|---|
| Non-résident avec location à Baden et des titres à l'étranger. | L'Argovie impose les biens de Baden ; les titres sont généralement hors du champ d'application de l'Argovie. Coordonner les crédits étrangers pour éviter la double imposition. |
| Résident zurichois hérite d'une maison au bord du lac d'Argovie. | Répartition intercantonale : L'Argovie impose les biens immobiliers argoviens, tandis que Zurich applique ses règles aux biens situés à l'intérieur du pays. |
| Art en prêt à long terme stocké dans une résidence argovienne. | Peut être traité comme un bien meuble corporel situé en Argovie ; une analyse spécifique des faits est nécessaire. |
| Société holding posséder des biens immobiliers en Argovie. | Les actions sont des biens incorporels (suivent le domicile), mais des problèmes de transparence, d'évaluation et d'impôt sur les transferts peuvent se poser ; il est essentiel de disposer de conseils spécifiques à la structure. |
Conseils pratiques
- Documenter le domicile et l'emplacement physique des biens meubles pour étayer les positions de situs.
- Préparer des évaluations préliminaires ; faire le rapprochement avec les registres d'enregistrement et les registres notariaux pour les biens immobiliers.
- Aligner les déclarations intercantonales et étrangères afin de préserver les crédits et d'éviter les décalages dans le temps.
- Demander à l'Argovie une lettre de clôture ou d'autorisation avant tout transfert ou distribution de biens.
Besoin d'un deuxième avis ou d'une aide à l'appel ? Contactez le service vert ci-dessus (Sesch TaxRep GmbH, Buchs SG).
FAQ
L'Argovie impose-t-elle les non-résidents sur les comptes bancaires ?
En général, aucun bien incorporel ne suit le domicile des non-résidents ; les biens immobiliers et certains biens incorporels en Argovie sont les éléments déclencheurs habituels.
Puis-je contester une évaluation utilisée par le bureau des impôts ?
Oui. Fournir une évaluation et des preuves indépendantes ; respecter les délais d'objection/d'appel indiqués dans l'évaluation.
Les exemptions pour les conjoints/descendants suppriment-elles la nécessité de déposer une demande ?
Non. Les dépôts sont généralement effectués afin que l'autorité puisse vérifier les exemptions et délivrer l'autorisation.
Qui s'occupe des dépôts et des recours ?
Nos engagements en Suisse sont assurés par Sesch TaxRep GmbH, Buchs SG. Voir le lien du service ci-dessus pour les options de frais fixes.