Guide des non-résidents pour l'impôt sur les successions en Argovie
Dernière mise à jour : 12 Nov 2025
Droits de succession en Argovie - Guide du non-résident
Comment les non-résidents (ou les successions de défunts non-résidents) peuvent-ils être exposés à l'impôt sur le revenu ? Erbschaftssteuer du canton d'Argovie : qui est taxé, qu'est-ce qui est pris en compte ? Aargau-situs la coordination avec d'autres cantons et pays, les mécanismes d'archivage et les notes pratiques de planification.
Qui est imposé en tant que non-résident ?
En Suisse, l'imposition des successions et des donations est essentiellement une question cantonale. Pour le canton d'Argovie, un non-résident L'exposition se produit généralement lorsque le défunt était domicilié à l'extérieur de l'Argovie (dans un autre canton suisse ou à l'étranger) mais a laissé des biens réputés situés (situs) en Argovie au moment du décès.
Propriété Argovie-Situs : Ce qui compte
| Type d'actif | Traitement des non-résidents en Argovie | Notes |
|---|---|---|
| Biens immobiliers situés en Argovie | Imposable en Argovie | Principal facteur d'exposition des non-résidents ; comprend les terrains et les bâtiments situés dans le canton. |
| Biens meubles corporels physiquement en Argovie | Généralement imposable | Exemples : œuvres d'art, véhicules, objets de valeur normalement conservés en Argovie. Les risques pratiques sont moins fréquents que les biens immobiliers. |
| Établissement commercial / installation permanente en Argovie | Potentiellement imposable | Lorsqu'une entreprise dispose d'installations fixes en Argovie, l'allocation locale peut s'appliquer aux actifs de l'entreprise attribuables à cette présence. |
| Immobilisations incorporelles (comptes bancaires, actions, obligations, créances) | Typiquement pas Aargau-situs | Pour les non-résidents, les biens incorporels suivent généralement le domicile du défunt et échappent au champ d'application de l'Argovie. |
| Biens immobiliers en dehors de l'Argovie | Pas Aargau-situs | Peut être taxé par le canton/pays où il est situé ; important pour l'allocation intercantonale/étrangère. |
En bref : L'exposition des non-résidents à l'Argovie est généralement limitée aux biens immobiliers argoviens (ainsi qu'à certains biens corporels) et aux actifs fonctionnellement liés à une présence commerciale fixe dans le canton.
Répartition et évitement de la double imposition
- Allocation intercantonale. La Suisse applique des principes de conflit de lois et de répartition pour éviter la double imposition entre les cantons. L'Argovie limitera sa base d'imposition aux actifs ayant un situs argovien.
- Chevauchements étrangers. Si le défunt était domicilié à l'étranger (par exemple, dans l'UE, au Royaume-Uni ou aux États-Unis) et possédait des biens immobiliers en Argovie, deux systèmes peuvent s'appliquer : L'Argovie impose les biens argoviens ; le pays d'origine peut imposer les biens mondiaux avec un allègement de l'impôt étranger en fonction de ses règles. La coordination se fait au cas par cas.
- Mécanisme de la succession ou de l'héritage. Certaines juridictions imposent la succession, d'autres les bénéficiaires. Lorsque vous combinez les systèmes, suivez attentivement les dates d'évaluation, les exemptions et les taux basés sur la relation.
Mécanismes de dépôt et preuves
Qui dépose ?
En règle générale, l'exécuteur testamentaire/administrateur (ou les bénéficiaires de legs spécifiques) remplit la déclaration d'impôt sur les successions en Argovie. si Il existe des biens argoviens. Lorsqu'une succession est administrée à l'étranger, le dépôt local en Argovie peut toujours être exigé pour les biens argoviens.
Date limite. L'Argovie fixe les délais de déclaration et de dépôt en fonction de la loi et de la pratique administrative. Si une lettre d'échéance est reçue de l'administration fiscale (Steueramt), respectez cette date ou demandez rapidement une prolongation. Si aucune lettre n'est parvenue, informez l'autorité peu après le décès ou le transfert.
Documents à rassembler
- Certificat de décès ; certificat d'homologation (ou équivalent étranger).
- Extraits de biens immobiliers argoviens (cadastre) et évaluations récentes.
- Contrats de location, factures de services publics ou informations sur l'occupation (si elles sont pertinentes pour l'évaluation/l'utilisation).
- Preuve pour les biens mobiliers/tangibles situés en Argovie.
- Preuve de domicile à l'étranger (certificats de résidence, déclarations) à l'appui de l'attribution du situs.
- Copie de toute déclaration d'un pays étranger ou d'un autre canton afin de coordonner l'allégement et les évaluations.
Les formulaires, adresses et portails de dépôt électronique pour l'Argovie sont rassemblés sur la page des frères et sœurs. Formulaires et délais.
Exemples pratiques
| Scénario | Résultats |
|---|---|
| Défunt résidant dans l'UE possède un appartement en location à Baden (AG) ainsi que des titres détenus dans son pays d'origine. | L'Argovie impose l'appartement de Baden. Les titres ne sont généralement pas imposables en Argovie pour un non-résident. Un pays étranger peut imposer les actifs mondiaux ; les mécanismes d'allègement dépendent de sa législation. |
| Décès d'un résident zurichois avec une maison de vacances au bord du lac en Argovie. | Répartition intercantonale : Zurich (domicile) impose les biens du domicile ; Argovie impose les biens immobiliers argoviens. La double imposition est évitée grâce à la répartition des droits d'imposition. |
| Collectionneur d'art non résident stocke une sculpture de valeur à long terme dans une résidence en Argovie. | La sculpture peut être considérée comme un bien meuble corporel situé en Argovie et relève donc du champ d'application. |
| Entrepreneur étranger possède des actions d'une société offshore ; cette société détient des biens immobiliers en Argovie. | Le risque de transparence varie. Si la société est un véritable propriétaire juridique distinct, les actions (biens incorporels) suivent le domicile ; toutefois, les doctrines suisses de lutte contre l'évasion et l'évaluation ainsi que les taxes sur les transferts de propriété peuvent être pertinentes. Des conseils spécifiques à chaque cas sont nécessaires. |
Notes de planification pour les non-résidents
- La localisation des actifs est importante. La vente, la donation ou la restructuration d'un bien immobilier en Argovie a une incidence sur l'exposition. Coordonner avec les droits de mutation immobilière et les conséquences en matière d'impôt sur le revenu.
- Évaluation et remises. Obtenir des évaluations solides et défendables pour les biens immobiliers et les actifs commerciaux étroitement liés à l'Argovie.
- Calendrier et documentation. Conserver les preuves du domicile à l'étranger, de l'état civil et du lien avec les héritiers (de nombreux cantons suisses réduisent ou exonèrent les proches parents ; l'Argovie exonère généralement les conjoints/descendants, tout en imposant les autres).
- Aide transfrontalière. Cartographier la façon dont le pays d'origine accorde des crédits ou des allègements pour les impôts cantonaux suisses sur les successions ; l'ordre des crédits peut modifier la charge nette.
- Logistique des successions. Si la succession principale est administrée à l'étranger, prévoyez un dépôt parallèle en Argovie limité aux biens situés en Argovie et obtenez une autorisation fiscale locale avant de procéder à des transferts de propriété.
Pour une mise en œuvre étape par étape, voir Planification de l'impôt sur les successions en Argovie, ou de réserver une consultation à tarif fixe auprès de Sesch TaxRep GmbH, Buchs SG via notre Aargau Service page.
FAQ (non-résidents et Argovie)
L'Argovie impose-t-elle les non-résidents ?
Oui, lorsque la succession contient Aargau-situs les biens (le plus souvent des biens immobiliers dans le canton). Les biens incorporels suivent généralement le domicile du défunt et ne sont pas argoviens pour les non-résidents.
Quels sont les actifs qui sont généralement des Aargau-situs ?
Les biens immobiliers situés en Argovie, les biens meubles corporels situés physiquement en Argovie et les actifs commerciaux attribuables à une installation fixe en Argovie.
Le conjoint et les enfants doivent-ils payer des droits de succession en Argovie ?
D'une manière générale, dans les cantons germanophones, les conjoints et les descendants sont souvent exonérés ou très favorisés. L'Argovie exonère généralement les conjoints/descendants, tout en imposant les transferts à des parents plus éloignés et à des bénéficiaires sans lien de parenté à des taux progressifs. Les tranches/exemptions exactes sont définies par la loi cantonale et peuvent changer.
Comment éviter la double imposition entre cantons/pays ?
En appliquant l'allocation intercantonale suisse (site vs. domicile) et en coordonnant les crédits/les dégrèvements étrangers. Fournir aux autorités argoviennes et étrangères des évaluations et une documentation cohérentes.
Quelle est la date limite de dépôt ?
L'Argovie fixe des délais en fonction de la loi ou de la pratique administrative et fait souvent référence à une lettre de notification ou d'évaluation. Si vous recevez un délai, respectez-le ou demandez un délai supplémentaire. En cas de doute, informez le bureau des impôts d'Argovie rapidement après le décès ou le transfert.
Qui peut m'aider à déposer un dossier ?
Sesch TaxRep GmbH (Buchs SG) propose ses services en matière d'impôts sur les successions en Argovie et dans d'autres cantons. Voir le tarif fixe Service de l'Argovie page.