Cas de l'impôt sur les successions en Valais
Dernière mise à jour : 15 Nov 2025
Impôt valaisan sur les successions - Cas et scénarios illustratifs
Notes concises et hypothétiques pratiques sur l'impôt valaisan sur les successions (Erbschaftssteuer): situs pour les non-résidents, l'évaluation, les exemptions et la répartition entre les héritiers. Ces exemples vous aident à anticiper la manière dont le bureau des impôts peut aborder des situations typiques.
Cas 1 - Non-résident possédant un chalet en Valais
Faits. Un défunt domicilié à l'étranger possède un chalet de vacances en Valais ; actifs financiers détenus à l'étranger.
Enjeu. La possibilité pour le Valais d'imposer la propriété et d'exiger une déclaration locale de droits de succession.
À emporter. Oui pour les biens immobiliers en tant que biens valaisans ; les biens incorporels à l'étranger ne sont généralement pas pris en compte dans l'assiette valaisanne. Préparez l'évaluation, les états locatifs et l'extrait du registre foncier.
Cas 2 - Œuvres d'art stockées en Valais
Faits. Un défunt non-résident stocke des œuvres d'art mobilières dans un établissement valaisan.
Enjeu. Les œuvres d'art sont-elles valaisannes et imposables ?
À emporter. Les biens meubles corporels présents physiquement dans le canton sont généralement inclus ; conservez les contrats de stockage et l'inventaire pour justifier (ou contester) la localisation et l'évaluation.
Cas 3 - Partenaire vs. descendants
Faits. Legs important à un partenaire de longue date non enregistré ; les enfants reçoivent le reliquat.
Enjeu. Comment tenir compte des exemptions/préférences pour les descendants et de l'imposition potentielle de la part du partenaire.
À emporter. Modéliser la part du partenaire comme étant imposable à un taux supposé basé sur la catégorie ; les descendants peuvent bénéficier d'un large allègement. Il est essentiel de disposer d'une documentation précise sur le statut de la relation et les attributions.
Cas 4 - Intérêt commercial pour une installation en Valais
Faits. Le défunt détient des actions d'une société exploitant une installation fixe en Valais.
Enjeu. Attribution potentielle d'une valeur à Valais-situs en raison du lien fonctionnel.
À emporter. Attendre l'attribution lorsque les opérations et les dossiers locaux rattachent les actifs au canton ; fournir des données financières détaillées et des méthodes d'évaluation.
Notes pratiques
- Date d'évaluation : Juste valeur marchande à la date du décès ; des évaluations indépendantes permettent de résister à un examen minutieux.
- Répartition de la dette : Seules les dettes liées à des actifs valaisans réduisent typiquement la base locale pour les non-résidents.
- Coordination intercantonale : Évite la double imposition lorsque plusieurs cantons sont concernés.
- Extensions et paiements échelonnés : Demander par écrit avant les dates d'échéance ; conserver les approbations.
Pour une modélisation spécifique à un cas, essayez l'outil Calculateur de l'impôt sur les successions en Valais ou de prendre rendez-vous pour une consultation à tarif fixe.