Guide de l'impôt sur les successions à Genève

Impôt sur les successions à Genève - Vue d'ensemble

Dernière mise à jour : 26 Oct 2025 - Auteur : Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)

Impôt sur les successions à Genève - Vue d'ensemble

Genève perçoit une taxe cantonale droits de succession administré par la Administration fiscale cantonale (AFC). Les rendements sont généralement attendus dans les 6 mois après le décès ; extension à fichier peuvent être accordées sur demande écrite et ne pas prolonger le délai de payer. Les successions des non-résidents ne sont imposées que par l'intermédiaire d'une Genève-situs qui limite la responsabilité aux biens immobiliers et matériels genevois. AFC Genève - Règles de succession du ZGB

Points clés (par classe d'héritiers). Conjoint/partenaire enregistré et fréquemment les descendants directs Les autres catégories d'héritiers (par exemple, les frères et sœurs, les bénéficiaires sans lien de parenté) peuvent être imposables aux taux cantonaux/municipaux. Les cotisations fixent un délai de paiement (souvent ~30 jours) ; les intérêts de retard courent par la suite.

Faits marquants

Qui doit déposer une demande ?

Les résidents : La succession (héritiers ou représentant personnel) dépose une déclaration de succession lorsque la taxe peut être due ou pour documenter des exemptions/évaluations.
Non-résidents : Dossier si Genève-situs réel ou tangible la propriété est transférée et la taxe peut être prélevée après les exonérations.
Signataire : Les héritiers collectivement ou un représentant désigné (POA acceptable selon la pratique de l'AFC).

Délais

Retourner : Généralement exigible dans un délai de 6 mois de la mort.
Extension du dossier : Possible le demande écrite; fait pas prolonger le délai de paiement une fois qu'il a été évalué.
Paiement : A remettre avant la date indiquée sur le avis d'évaluation (généralement ~30 jours) ; intérêts par la suite.

Calcul

Partir de la qualité d'héritier du ZGB et d'un inventaire successoral ; appliquer Genève exonérations/taux par la classe d'héritiers.
Non-résidents : Limiter la base à Genève-situs les actifs et les dettes/dépenses y afférentes.
Les évaluations et les preuves de relation sont au cœur des résultats de l'évaluation.

Résidents et non-résidents - Champ d'application du statut de Genève

Catégorie	Ce qui est inclus	Notes
Résidents	La succession est déclarée dans le cadre de la compétence genevoise ; les exemptions par catégorie d'héritiers déterminent l'assujettissement à l'impôt.	Le régime matrimonial, le testament/contrat et les usufruits peuvent influer sur la répartition et les allégements.
Non-résidents	Genève-situs les biens immobiliers et les biens corporels physiquement situés dans le canton ; la plupart immobilisations incorporelles exclues, sauf si elles sont liées à un site d'activité économique à Genève.	Documenter l'emplacement des biens, les titres et l'attribution de toute dette à l'égard des biens genevois.

Formulaires de base et lieux de dépôt

Genève AFC

Déclaration de succession (déclaration de succession).
Etat des héritiers / Erbenverzeichnis (liste des héritiers/bénéficiaires).
Demande de prorogation (écrite), certificat d'apurement fiscal (post-évaluation).

Portail primaire : Administration fiscale cantonale Genève

Pièces jointes typiques

Acte de décès ; extrait du livret de famille ; testament/contrat de succession ; lettres de nomination.
Estimations, extraits du cadastre et déclarations à la date du décès.
Factures/preuves pour les dépenses déductibles ; preuves de relation pour les exemptions.

Points forts de la planification

Couples mariés et partenaires

L'effet de levier classes exemptées (conjoint/partenaire enregistré ; souvent descendants directs).
Aligner le régime matrimonial, le testament/contrat et les désignations de bénéficiaires.

Non-résidents et biens immobiliers

Ne modéliser que le Genève-situs et les passifs y afférents.
Obtenez des évaluations à temps ; prévoyez des liquidités pour la date d'échéance de l'évaluation.

FAQ

Les descendants directs sont-ils imposés à Genève ?

Ils bénéficient souvent de exonération/relief. La divulgation et l'évaluation peuvent toujours être exigées pour documenter l'exemption.

Dois-je déposer un dossier s'il n'y a pas de lien avec Genève ?

En général non. Si ni le défunt ni la succession n'ont d'actifs ou de domicile à Genève, un dépôt de succession à Genève n'est généralement pas nécessaire.

Pages connexes : Formulaires et délais - Guide du non-résident - Planification - Cas - Calculatrice

Références

Administration fiscale cantonale Genève - conseils et formulaires (successions, exonérations, évaluations).
Législation cantonale genevoise (dispositions sur les successions/donations ; ordonnances et circulaires).
Code civil suisse (CCS) - succession (héritiers, parts sociales, legs, usufruits).
Base de données du Tribunal fédéral suisse - décisions en matière de succession/évaluation et pratique genevoise.