Formulaires et délais pour l'impôt sur les successions à Genève

Q: Quand la déclaration de succession genevoise doit-elle être déposée ?

Généralement dans les six mois suivant la date du décès. L'autorité peut accorder un délai supplémentaire sur demande écrite, mais le paiement reste dû à la date limite d'évaluation, avec des intérêts de retard.

Q: Comment puis-je obtenir un délai supplémentaire pour déposer ma demande ?

Soumettez une demande écrite de prolongation avant la date limite initiale et indiquez votre raison (par exemple, évaluations en cours). La prorogation du délai de dépôt ne prolonge pas le délai de paiement.

Q: Où puis-je obtenir les formulaires ?

Les formulaires sont fournis par l'Administration fiscale cantonale (AFC). Les coordonnées figurent sur votre avis ; des informations générales sont disponibles sur ge.ch.

Q: Qu'est-ce qui doit être joint ?

Acte de décès, extrait du livret de famille, testament ou pacte successoral, expertises, relevés bancaires et de portefeuille, évaluations de biens immobiliers, preuves de liens de parenté pour les exemptions.

Impôt sur les successions à Genève - Formulaires et délais

Dernière mise à jour : 26 Oct 2025 - Auteur : Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)

Impôt sur les successions à Genève - Formulaires et délais

Une page unique pour la déclaration des droits de succession à Genève : qui doit déclarer, quels sont les formulaires nécessaires, les dates d'échéance et les prolongations, comment déclarer et payer, les pénalités et les intérêts, et des listes de contrôle pratiques.

Tête en l'air. Déclaration d'impôt sur les successions de Genève (déclaration de succession) est généralement due dans un délai de 6 mois du décès. Des prolongations peuvent être accordées sur demande écrite, mais ne pas prolonger le délai de paiement le montant évalué. Les intérêts de retard s'appliquent aux paiements tardifs.

Qui doit déposer une demande ?

Le défunt est domicilié à Genève

Le représentant personnel (ou les héritiers collectivement) dépose une retour de succession auprès de l'autorité genevoise compétente lorsque l'impôt sur les successions peut être dû ou que la divulgation est requise. Les héritiers exonérés (par exemple, le conjoint/partenaire enregistré et souvent les descendants directs) peuvent toujours être invités à déposer des documents pour attester de l'évaluation et de l'exonération.

Non-résidents / Actifs genevois

Si le défunt ou les héritiers sont domiciliés à l'étranger mais que la succession comprend Genève-situs Si vous avez des biens immobiliers ou des biens corporels, une déclaration à Genève peut être nécessaire - en ne déclarant que la partie genevoise (voir le Guide des non-résidents).

Seuil de déclaration

Même si aucun impôt n'est dû, les autorités genevoises peuvent exiger une déclaration/notification accompagnée d'un tableau des actifs afin de prouver les exonérations et la valeur des actifs.

Formulaires de base & où les obtenir

Formulaires et documents de Genève

Déclaration de succession - déclaration de succession indiquant les biens, les dettes et les bénéficiaires.
Etat des héritiers / Erbenverzeichnis - liste des héritiers/bénéficiaires avec leurs relations et contacts.
Pièces jointes pour l'évaluation - l'évaluation des biens immobiliers, des comptes bancaires et des titres à la date du décès.
Procuration - si un représentant dépose un dossier pour la succession ou les héritiers.
Demande d'apurement fiscal - certificat après évaluation/paiement à des fins de registre/banque.

Administration fiscale cantonale Genève (AFC)

Les formulaires sont généralement délivrés par le canton ; les municipalités peuvent apporter leur aide le cas échéant.

Pièces jointes couramment demandées

Extrait de l'acte de décès et du registre des familles.
Testament ou pacte successoral, documents d'homologation (le cas échéant).
Relevés bancaires/de portefeuille et évaluation des biens immobiliers à la date du décès.
Preuves de relation pour demander des exonérations ou des taux réduits.

Suivez les instructions de l'avis de Genève pour obtenir la liste complète des pièces jointes obligatoires.

Délais, prolongations et versements

Objet	À l'échéance	Notes
Déclaration de succession	6 mois après la date du décès	Dépôt auprès de l'autorité compétente genevoise en fonction de la dernière résidence du défunt ou de ses biens situés à Genève.
Extension du dossier	Sur demande écrite avant la date limite	Justifiez votre demande (par exemple, évaluations en cours). Prolongation du délai de dépôt n'est pas prolonger le délai de paiement une fois que la cotisation a été établie.
Paiement de la taxe	Comme indiqué sur le site avis d'évaluation	Genève fixe généralement une date limite de paiement (souvent ~30 jours). Les intérêts de retard courent après la date d'échéance indiquée.
Paiements provisoires	À tout moment avant l'évaluation	Les héritiers peuvent effectuer des paiements sur compte afin de réduire l'exposition aux intérêts ; mentionnez le numéro du dossier de succession s'il est disponible.

Comment déposer et payer

Soumission

Les déclarations de succession sont principalement déposées sur papier auprès de la Administration fiscale cantonale (AFC) - Genève. Certaines correspondances peuvent être traitées par voie électronique si elles sont approuvées. Suivez toujours l'adresse et les instructions figurant sur votre avis.

Paiement, pénalités et intérêts

PaiementLe délai de réponse est fixé à 30 jours pour l'évaluation.
Intérêts de retardLe montant de l'impôt sur le revenu est égal au montant de l'impôt sur le revenu de l'intéressé : il s'accumule après la date d'échéance sur les montants non payés.
Amendes administratives: possible en cas de déclaration tardive, de sous-déclaration ou de non-déclaration.

Les sanctions sont appliquées au cas par cas selon les règles cantonales.

Listes de contrôle pratiques

Avant le dépôt

Confirmer le domicile et identifier Genève-situs les actifs (pour les non-résidents).
Recueillir les évaluations et les déclarations à la date du décès.
Compiler la liste des héritiers et les preuves de parenté pour les exemptions.
Demander des extraits municipaux ou des extraits de registre pour les biens immobiliers, le cas échéant.

Lors de l'extension

Soumettre un demande écrite de prolongation avant le délai de 6 mois, avec motif et calendrier prévisionnel.
Considérons un paiement provisoire pour limiter les intérêts.
Suivre les paiements afin qu'ils puissent être crédités lors de l'évaluation.

FAQ

Quand la déclaration de succession genevoise doit-elle être déposée ?

En général, dans les six mois après la date du décès. L'autorité peut accorder un délai supplémentaire sur demande écrite, mais le paiement reste dû à la date indiquée sur l'avis d'imposition et des intérêts de retard sont appliqués.

Comment puis-je obtenir un délai supplémentaire pour déposer ma demande ?

Demande écrite auprès du bureau compétent de Genève avant le délai. Expliquez-en la raison (par exemple, évaluations en cours). Une prorogation de dépôt approuvée ne prolonge pas le délai de paiement.

Où puis-je obtenir les formulaires ?

Les formulaires sont délivrés par le Administration fiscale cantonale (AFC). Les coordonnées de contact figurent sur votre avis ; des informations générales sont disponibles à l'adresse suivante ge.ch.

Qu'est-ce qui doit être joint ?

Acte de décès, extrait du livret de famille, testament/contrat, évaluations, relevés bancaires et de portefeuille, évaluations de biens immobiliers et preuves de liens de parenté pour bénéficier d'exonérations ou de taux réduits.

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