Guide de l'impôt sur les successions pour les non-résidents à Genève
Dernière mise à jour : 26 Oct 2025 - Auteur : Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Geneva Inheritance Tax — Nonresident Guide
Pour les successions de défunts domiciliés à l'extérieur Geneva (or outside Switzerland) that own Genève-situs assets. This page explains who must file, what is taxable in Geneva, how to limit the computation to Geneva assets, deadlines and extensions, payment and tax clearance, plus practical checklists.
Devez-vous déposer une demande en tant que non-résident ?
What counts as Geneva-situs property?
| Type d'actif | Taxed by Geneva? | Notes |
|---|---|---|
| Real property located in the Canton of Geneva | Oui | Residential homes, condominiums, land, and commercial property in Geneva municipalities. |
| Tangible personal property kept in Geneva | Oui | Vehicles, boats on Lake Geneva (Genève), equipment, art physically stored in Geneva. |
| Actifs incorporels (actions, obligations, liquidités, courtage) | Généralement non | Typically outside Geneva’s base for nonresidents unless the asset has a business situs in Geneva. |
| Entity interests (SARL/SA/partnership shares) | Généralement non | Treated as intangibles. Look-through only where a specific Geneva nexus/business situs arises. |
How Geneva limits the tax to the Geneva portion
- Geneva-taxable estate pour un non-résident comprend seulement Geneva-situs assets, less deductions attributable to those assets (e.g., Geneva property debts, selling costs).
- Coordination: If foreign estate/inheritance taxes apply, Geneva may still assess on Geneva assets; claim double-tax relief only where provided by Swiss law/treaties.
- Héritiers exonérés: Le conjoint/partenaire enregistré et souvent les descendants directs bénéficient de l'exonération/de l'abattement, mais divulgation peuvent encore être tenus de documenter les exemptions et la valeur des actifs.
Bottom line: compute the Geneva portion accurately; do not include non-Geneva assets for a nonresident decedent.
Délais, prolongations et paiement
| Objet | Calendrier | Notes |
|---|---|---|
| Inheritance tax return due | 6 mois après la mort | File with the competent Geneva authority (AFC or municipal coordination) based on Geneva nexus (last residence or Geneva property). |
| Extension du dossier | Sur demande écrite avant la date d'échéance | Justifiez votre demande (par exemple, évaluations en cours). Prolongation du délai de dépôt n'est pas prolonger le délai de paiement une fois que la cotisation a été établie. |
| Paiement de la taxe | Au plus tard à la date indiquée sur le avis d'évaluation | Geneva typically sets ~30 days for payment. Interest on arrears accrues after the stated due date. |
| Attestation/certificat fiscal | Après évaluation/paiement | Request a certificate evidencing Geneva inheritance tax compliance for transfers, land registry updates, or banking matters. |
Postes de base (accent sur les non-résidents)
Geneva filings & documents
- Déclaration de succession — inheritance tax return for Geneva-situs assets.
- Etat des héritiers / Erbenverzeichnis - liste des héritiers/bénéficiaires avec leurs relations et contacts.
- Valuation packages — appraisals for Geneva property; statements proving asset location.
- Procuration — if a representative files in Geneva.
- Tax clearance request — certificate after filing/assessment/payment.
Rattachement à l'étranger/au pays d'origine
- Documents d'homologation/lettres de nomination et testaments/contrats du pays d'origine.
- Deeds, land registry extracts, and valuations for Geneva real estate.
- Evidence of situs for tangibles (storage, mooring, registration) within Geneva.
Joignez des traductions si nécessaire ; suivez la liste de contrôle de l'autorité sur votre avis.
Exemples rapides
Example — Geneva apartment to children
Nonresident decedent owns a Geneva apartment and foreign investments. The Geneva return includes the apartment (and related debts/costs) only; foreign accounts are excluded from the Geneva base.
Example — Boat moored in Geneva to nephew
Boat kept in the canton passes to a nephew. The boat is Geneva-situs tangible property and is included in the Geneva computation even if the rest of the estate is abroad.
Liste de contrôle pour les non-résidents
Documents
- Death certificate; home-country letters of appointment; any Geneva ancillary authority.
- Liste des Genève-situs avec des évaluations et des preuves de localisation.
- Testament/contrat ; désignation des bénéficiaires ; traductions si nécessaire.
Calculs et timing
- Compute the Geneva portion only; apply exemptions per heir class.
- Cibler les 6 mois délai de dépôt ; demande de extension écrite si des évaluations sont en cours.
- Plan pour un certificat de décharge fiscale si une vente ou un changement de titre est prévu après le dépôt de la demande.
FAQ - Successions de non-résidents
Les non-résidents sont-ils imposés sur les comptes de courtage ?
Generally no. Intangibles of a nonresident (e.g., brokerage, stock, cash) are typically outside Geneva’s scope unless they have a business situs in Geneva.
Do I have to file if there’s no Geneva property?
Usually not. If the decedent had no Geneva-situs assets, a Geneva inheritance tax filing is generally not required. Verify titles and asset location carefully.
Comment obtenir la preuve de la conclusion d'une vente ou d'un transfert ?
Après évaluation/paiement, demander un certificat de décharge fiscale from the Geneva authority. Land registry, banks, and buyers may require this for closing or retitling.
Que se passe-t-il si une déclaration de succession dans le pays d'origine n'est pas nécessaire ?
You may still need a Geneva filing for Geneva assets. Use home-country schedules/appraisals as support and request a Geneva filing extension if valuations are pending.