Guide vaudois de l'impôt sur les successions pour les non-résidents
Dernière mise à jour : 26 Oct 2025 - Auteur : Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Impôt vaudois sur les successions - Guide du non-résident
Pour les successions de défunts domiciliés à l'extérieur Vaud (ou hors de Suisse) qui possèdent Vaud-situs patrimoine. Cette page explique qui doit déposer une déclaration, ce qui est imposable dans le canton de Vaud, comment limiter le calcul aux actifs vaudois, les délais et les prolongations, le paiement et la liquidation de l'impôt, ainsi que des listes de contrôle pratiques.
Devez-vous déposer une demande en tant que non-résident ?
Qu'est-ce qui est considéré comme un bien en propriété vaudoise ?
| Type d'actif | Taxé par Vaud ? | Notes |
|---|---|---|
| Biens immobiliers situés dans le canton de Vaud | Oui | Maisons d'habitation, appartements en copropriété, terrains et locaux commerciaux dans les communes vaudoises. |
| Biens meubles corporels conservés dans le canton de Vaud | Oui | Véhicules, bateaux immatriculés/conservés dans le canton de Vaud, matériel, œuvres d'art physiquement entreposés dans le canton. |
| Actifs incorporels (actions, obligations, liquidités, courtage) | Généralement non | Généralement en dehors de l'assiette vaudoise pour les non-résidents, à moins qu'un actif n'ait une valeur de référence. business situs dans le canton de Vaud. |
| Intérêts des entités (SA/Sàrl/actions de société) | Généralement non | Traités comme des biens incorporels. Le droit de regard ne s'applique qu'en cas de lien spécifique avec le canton de Vaud ou le siège de l'activité économique. |
Comment Vaud limite l'impôt à la partie vaudoise
- Succession imposable dans le canton de Vaud pour un non-résident comprend seulement Patrimoine vaudois, diminué des déductions imputables à ce patrimoine (p. ex. hypothèques immobilières, frais de vente, frais d'administration communale).
- Coordination: Si des impôts étrangers sur les successions s'appliquent, le canton de Vaud peut toujours procéder à une évaluation des actifs vaudois ; ne demander une exonération de la double imposition que si la loi ou les traités suisses le prévoient.
- Héritiers exonérés: Le conjoint/partenaire enregistré et souvent les descendants directs bénéficient de l'exonération/de l'abattement, mais divulgation peuvent encore être tenus de documenter les exemptions et la valeur des actifs.
En résumé : calculez la part vaudoise avec précision ; n'incluez pas les biens non vaudois d'un défunt non résident.
Délais, prolongations et paiement
| Objet | Calendrier | Notes |
|---|---|---|
| Déclaration de succession due | 6 mois après la mort | Dépôt auprès de l'office vaudois compétent (ACI) sur la base de la localisation des biens et du lien avec le marché. |
| Extension du dossier | Sur demande écrite avant la date d'échéance | Justifiez votre demande (par exemple, évaluations en cours). Prolongation du délai de dépôt n'est pas prolonger le délai de paiement une fois que la cotisation a été établie. |
| Paiement de la taxe | Au plus tard à la date indiquée sur le avis d'évaluation | L'ACI fixe généralement un délai d'environ 30 jours pour le paiement. Les intérêts de retard courent après la date d'échéance indiquée. |
| Attestation/certificat fiscal | Après évaluation/paiement | Demander un certificat / attestation fiscale pour les transferts, les mises à jour du registre foncier ou les questions bancaires. |
Postes de base (accent sur les non-résidents)
Dépôts et documents vaudois
- Déclaration de succession - le rendement de l'héritage pour les actifs vaudois.
- Liste des héritiers - liste des héritiers/bénéficiaires avec leurs relations et contacts.
- Expertises/Évaluations - évaluations des biens vaudois ; déclarations prouvant la localisation des biens.
- Procuration - Procuration si un représentant dépose un dossier dans le canton de Vaud.
- Certificat/attestation fiscale - l'acquittement de la taxe après dépôt/cotisation/paiement.
Rattachement à l'étranger/au pays d'origine
- Documents d'homologation/lettres de nomination et testaments/contrats du pays d'origine.
- Extraits du cadastre (Registre foncier) et des évaluations pour l'immobilier vaudois.
- Preuve du situs pour les biens matériels (stockage, immatriculation, amarrage) sur le territoire vaudois.
Joignez des traductions si nécessaire ; suivez la liste de contrôle de l'autorité sur votre avis.
Exemples rapides
Exemple - Appartement de Montreux pour enfants
Le défunt non-résident possède un appartement à Montreux et des investissements étrangers. La déclaration vaudoise ne comprend que l'appartement (et les dettes/coûts y afférents) ; les comptes étrangers sont exclus de l'assiette vaudoise.
Exemple - Bateau sur le lac Léman à destination de neveux
Un bateau amarré et immatriculé dans le canton de Vaud est transmis à un neveu. Le bateau est un bien corporel vaudois et est inclus dans le calcul vaudois même si le reste de la succession se trouve à l'étranger.
Liste de contrôle pour les non-résidents
Documents
- Acte de décès ; lettres de nomination du pays d'origine ; toute autorité auxiliaire vaudoise.
- Liste des Vaud-situs avec des évaluations et des preuves de localisation.
- Testament/contrat ; désignation des bénéficiaires ; traductions si nécessaire.
Calculs et timing
- Calculer la part vaudoise uniquement ; appliquer les exonérations par classe d'héritiers.
- Cibler les 6 mois délai de dépôt ; demande de extension écrite si des évaluations sont en cours.
- Plan pour un certificat de décharge fiscale si une vente ou un changement de titre est prévu après le dépôt de la demande.
FAQ - Successions de non-résidents
Les non-résidents sont-ils imposés sur les comptes de courtage ?
En général, non. Les biens incorporels d'un non-résident (par exemple, les courtages, les actions, les liquidités) sont généralement hors du champ d'application de la loi vaudoise, à moins qu'ils n'aient un lien de dépendance avec le non-résident. business situs dans le canton de Vaud.
Dois-je déposer un dossier s'il n'y a pas de biens vaudois ?
En général, non. Si le défunt n'avait pas d'actifs vaudois, il n'est généralement pas nécessaire de remplir une déclaration d'impôt vaudois sur les successions. Vérifiez soigneusement les titres et l'emplacement des biens.
Comment obtenir la preuve de la conclusion d'une vente ou d'un transfert ?
Après évaluation/paiement, demander un certificat de décharge fiscale (certificat/attestation fiscale) de l'ACI. Le registre foncier, les banques et les acheteurs peuvent l'exiger pour la clôture ou le changement de titre.
Que se passe-t-il si une déclaration de succession dans le pays d'origine n'est pas nécessaire ?
Il se peut que vous ayez encore besoin d'un dépôt vaudois pour les avoirs vaudois. Utilisez les tableaux/évaluations du pays d'origine à l'appui et demandez une extension du dépôt vaudois si les évaluations sont en cours.