Cas d'impôt sur la fortune à Genève
Impôt sur la fortune à Genève : Cas et exemples pratiques
Illustrations de l'interaction entre le tarif cantonal progressif genevois et les coefficients communaux, les abattements, les déductions de dettes et les règles d'évaluation.
Ces scénarios concernent planification de l'éducation. Ils reflètent les mécanismes décrits sur Taux et coefficients communaux, Allocations et déductions, et Règles d'évaluation. Pour adapter les résultats à votre commune et à votre profil, utilisez la fonction Calculateur de l'impôt sur la fortune à Genève.
Tous les chiffres sont arrondis et indicatifs. Les résultats réels dépendent des tableaux officiels de Genève et du coefficient de votre commune pour l'année fiscale concernée.
Aperçu de la méthode
- Déterminer patrimoine net au 31 décembre (actif - passif).
- Soustraire Genève allocations (seuils en fonction du statut de la personne qui dépose la demande ; ajouter par enfant à charge).
- Appliquer le base progressive cantonale à la fortune nette imposable → impôt cantonal (CHF).
- Multiplier par (1 + coefficient communal) (et ajouter le cas échéant la composante "église").
Cas A - Professionnel unique (Ville de Genève)
- Coefficient communal : 0.45 (illustration)
- Actifs : CHF 1,100,000 (titres cotés et liquidités)
- Passif : CHF 0
- Allocation (célibataire) : seuil indicatif
| Patrimoine net | 1 100 000 CHF |
|---|---|
| Moins la provision | - CHF ~82 000 |
| Patrimoine net imposable | ≈ CHF 1,018,000 |
| Base cantonale (illustratif) | ≈ 5 900 CHF |
| Facteur communautaire | × (1 + 0.45) = 1.45 |
| Estimation de l'impôt sur la fortune | ≈ CHF 8,555 |
| Taux effectif sur le patrimoine net | ≈ 0,78% |
Pour plus de précision, remplacez le coefficient exact de votre commune dans la calculatrice.
Cas B - Couple marié avec un enfant (commune suburbaine)
- Coefficient communal : 0.32
- Patrimoine : 2 600 000 CHF (maison valeur fiscale CHF 1 200 000 ; titres CHF 1 200 000 ; liquidités CHF 200 000)
- Passif : 800 000 CHF d'hypothèque
- Allocations : marié + un enfant (indicatif)
| Patrimoine net | 1 800 000 CHF |
|---|---|
| Moins les provisions | - CHF ~179 000 |
| Patrimoine net imposable | ≈ CHF 1,621,000 |
| Base cantonale (illustratif) | ≈ 11 800 CHF |
| Facteur communautaire | × (1 + 0.32) = 1.32 |
| Estimation de l'impôt sur la fortune | ≈ 15 576 CHF |
| Taux effectif sur le patrimoine net | ≈ 0,87% |
Cas C - Entrepreneur avec 30% dans la SA d'exploitation (Commune à coefficient moyen)
- Coefficient communal : 0.38
- Actions non cotées (fonds propres selon la méthode du praticien) : CHF 3 000 000 (valeur de la participation 30%)
- Autres actifs : 900 000 CHF (titres et liquidités)
- Passif : Prêt de 200 000 CHF
- Statut fiscal : Marié (sans enfant)
| Patrimoine net | 3 700 000 FRANCS SUISSES |
|---|---|
| Moins la provision | - CHF ~164 000 |
| Patrimoine net imposable | ≈ CHF 3,536,000 |
| Base cantonale (illustratif) | ≈ 26 500 CHF |
| Facteur communautaire | × (1 + 0.38) = 1.38 |
| Estimation de l'impôt sur la fortune | ≈ 36 570 CHF |
| Taux effectif sur le patrimoine net | ≈ 0,99% |
Documenter la feuille de calcul de l'évaluation (capitalisation des bénéfices, VNI, pondérations) pour étayer la méthode du praticien.
Cas D - Non-résident propriétaire d'un appartement à Genève
- Lien fiscal : Non-résident possédant des biens immobiliers à Genève
- Valeur fiscale: 950 000 CHF
- Hypothèque (31 déc.) : 600 000 CHF (alloué à l'actif genevois)
- Coefficient communal : 0.40
- Allocation : traitement des non-résidents - pas de seuils pour les résidents personnels
| Patrimoine net des Suisses | 350 000 FRANCS SUISSES |
|---|---|
| Base cantonale (illustratif) | ≈ 2 000 CHF |
| Facteur communautaire | × (1 + 0.40) = 1.40 |
| Estimation de l'impôt sur la fortune | ≈ 2 800 CHF |
Cas E - Commune Choice Delta
Même contribuable unique et même richesse que dans le cas A ; comparaison de deux communes :
| Ville de Genève (0.45) | Commune à faible coefficient (0.28) | |
|---|---|---|
| Patrimoine net imposable | ≈ CHF 1,018,000 | ≈ CHF 1,018,000 |
| Base cantonale (illustratif) | ≈ 5 900 CHF | ≈ 5 900 CHF |
| Total de l'impôt sur la fortune | ≈ 5 900 × 1,45 = 8 555 CHF | ≈ 5 900 × 1,28 = 7 552 CHF |
| Delta annuel | ≈ CHF 1,003 en faveur de la commune à faible rendement | |
Cas F - Effet de levier élevé sur les liquidités ou sur les hypothèques
Deux structures pour un propriétaire marié (même patrimoine global) :
Stratégie 1 - Faible endettement
- Appartement valeur fiscale 1 200 000 CHF ; liquidités/titres 1 000 000 CHF
- Hypothèque 400 000 CHF → Patrimoine net 1 800 000 CHF
Stratégie 2 - Hypothèque plus élevée
- Mêmes actifs
- Hypothèque 800 000 CHF → Patrimoine net 1 400 000 CHF
Un effet de levier plus important réduit la base de la richesse mais augmente le coût des intérêts et le risque. Évaluer conjointement l'impôt sur le revenu et les besoins de liquidités.
Que faire ensuite ?
- Effectuez vos calculs dans le Calculateur de l'impôt sur la fortune à Genève.
- Révision Stratégies de planification pour l'optimisation des résidents.
- Si vous êtes un contribuable transfrontalier, consultez la rubrique Guide du non-résident.