Évaluation de l'impôt sur la fortune à Genève
Impôt sur la fortune à Genève : Règles d'évaluation
Comment sont mesurés les actifs pour l'impôt genevois sur la fortune au 31 décembre - titres cotés en bourse, biens immobiliers (valeur fiscale), les sociétés privées, les produits alternatifs et les actifs numériques. L'évaluation de l'impôt sur la fortune à Genève est sur la juste valeur nette des actifs au 31 décembre. Si les liquidités sont simples, les autres classes d'actifs sont soumises à une coordination spécifique à l'échelle de la Suisse et aux pratiques de Genève, les autres classes d'actifs sont soumises à une coordination spécifique à l'échelle de la Suisse et à la pratique genevoise. Il est essentiel d'utiliser la bonne méthode - et de la documenter - afin d'éviter les ajustements lors de la révision. documentée - est essentielle pour éviter les ajustements lors de l'examen.
Cette page résume la pratique en vigueur pour les personnes physiques. Pour les abattements et les compensations de dettes qui réduisent la base d'imposition, voir Allocations et déductions. Pour les taux et les coefficients communaux, voir Tarifs.
Évaluation par catégorie d'actifs (résumé)
| Classe d'actifs | Référence d'évaluation (31 décembre) | Notes | Documentation |
|---|---|---|---|
| Encaisse et dépôts à vue | Solde nominal en CHF | Monnaie étrangère au 31 décembre officiel FX | Relevés bancaires |
| Actions cotées, ETF, obligations | Liste de prix officielle du 31 décembre | Utiliser le tableau des prix des titres fédéraux reconnu lorsqu'il est disponible | Déclaration de dépôt ; référence de prix |
| Fonds (basés sur la valeur liquidative) | VNI la plus proche au 31 décembre | S'il n'y a pas de VNI au 31 décembre, utiliser la dernière VNI disponible avec l'information. | Rapport du fonds/avis de la VNI |
| Immobilier (Genève) | Valeur fiscale (valeur imposable officielle) | Généralement en dessous de la valeur du marché | Extrait d'évaluation ; registre |
| Immobilier (autres cantons) | Valeur imposable locale | Attribuer la richesse intercantonale de manière appropriée | Avis d'évaluation locale |
| Sociétés privées (non cotées) | Méthode du praticien suisse | Capitalisation des bénéfices pondérés & VNI | Données financières ; feuille de calcul de l'évaluation |
| Sociétés de personnes / entreprises individuelles | Valeur des fonds propres de l'entreprise | Des principes similaires à ceux des entreprises privées | Bilan ; P&L |
| Métaux précieux | Prix indicatifs au 31 décembre | Lingots au prix coté ; numismatiques à la juste valeur | Feuille de concessionnaire ; déclarations |
| Art et objets de collection | Juste valeur marchande | Les articles ménagers ordinaires sont généralement exonérés | Évaluations ; factures ; tableaux d'assurance |
| Assurance-vie (épargne) | Valeur de rachat | Exclusion des polices à risque uniquement | Certificat de l'assureur |
| Cryptoactifs | Comptabilisés 31 déc Prix de référence | S'il n'est pas répertorié officiellement, utilisez une bourse réputée et clôturée avec des preuves. | Portefeuille/déclarations d'échange ; tableau des prix |
Il faut toujours s'aligner sur les directives de l'année en cours et sur les tableaux officiels acceptés par l'administration fiscale genevoise.
Titres et fonds cotés en bourse
Les instruments négociés en bourse (actions, ETFs, obligations) sont déclarés à la date d'échéance. prix officiel de fin d'année reconnu pour la taxe. Pour les fonds qui n'ont pas de prix quotidiens, il convient d'utiliser le prix le plus proche disponible. NAV au 31 décembre et indiquer la date de clôture.
Immobilier
Propriété à Genève
Genève utilise le valeur fiscale (valeur d'évaluation officielle) pour l'impôt sur la fortune. Cette valeur est fixée selon une méthodologie Cette valeur est fixée selon une méthodologie cantonale et est généralement inférieure à la valeur du marché libre. Elle est distincte des concepts liés à l'impôt sur le revenu, tels que la valeur locative.
Propriété à l'extérieur de Genève
Appliquer l'approche d'évaluation du canton respectif et effectuer répartition intercantonale lorsque vous possédez des biens immobiliers dans plusieurs cantons. Les hypothèques sont réparties proportionnellement aux valeurs immobilières qu'elles financent.
Sociétés privées et intérêts commerciaux
Les participations non cotées sont généralement évaluées sur la base de l'indice suisse des prix à la consommation. méthode du praticien: une combinaison pondérée de capitalisés bénéfices normalisés et valeur nette d'inventaire. Les sociétés d'exploitation sont généralement Les sociétés d'exploitation sont généralement pondérées en fonction des bénéfices ; les sociétés holding/actifs sont davantage pondérées en fonction de la valeur nette d'inventaire (VNI). Les entreprises en phase de démarrage ou celles qui subissent des pertes peuvent nécessiter des approches modifiées.
Ajustement pour tenir compte des actifs hors exploitation, des éléments extraordinaires et des prêts aux actionnaires. Justifié rabais pour minorité/illiquidité peut être acceptée lorsqu'elle est étayées par des faits et la pratique genevoise.
Alternatives, Métaux précieux, Art
Or/argent physique : utilisation Prix indicatifs au 31 décembre. Œuvres d'art/objets de collection importants : déclarer juste valeur marchande; le contenu ordinaire des ménages est généralement exclu de la richesse. Fonds de capital-investissement et fonds spéculatifs : utiliser la valeur liquidative officielle ou l'estimation la plus récente accompagnée d'une note de bas de page si la valeur liquidative au 31 décembre n'est pas disponible.
Cryptoactifs
S'il existe un prix officiel de fin d'année, utilisez-le. Sinon, prenez la clôture au 31 décembre d'une bourse réputée et conservez la preuve (capture d'écran ou exportation). Pour l'autodétention, conservez les preuves d'adresse (par exemple, un lien d'explorateur ou un message signé) correspondant à vos enregistrements.
Conversion des devises étrangères
Convertir les actifs et les passifs non-CHF à la valeur de marché. officiel 31 décembre Taux de change reconnus à des fins fiscales en Suisse. Fournir un tableau de conversion simple indiquant les soldes, les taux et les équivalents en CHF pour plus de transparence.
Passif (pour compensation)
Déduire uniquement légalement applicable les dettes en cours à la fin de l'année (hypothèques, prêts, impôts fonciers). Les obligations conditionnelles sont exclues jusqu'à leur échéance. Voir aussi Allocations et déductions pour les règles relatives à la dette.
Exemples d'évaluation travaillée (à titre d'illustration)
Exemple A - Portefeuille coté
- Actions et ETF : CHF 1 300 000 (prix officiels au 31 décembre)
- Espèces en EUR : 200 000 EUR → CHF au taux de change officiel du 31 décembre
Richesse déclarée : Montants en CHF selon la liste de prix et le tableau de change ; joindre le relevé du dépôt et la référence de change.
Exemple B - Appartement et hypothèque à Genève
- Valeur fiscale: 1 050 000 CHF
- Solde hypothécaire (31 déc.) : 620 000 CHF
Ajout net à la base de richesse : 430 000 CHF (plus d'autres actifs, moins d'autres dettes).
Exemple C - 25% dans un SA en fonctionnement
- Bénéfices normalisés sur 3 ans : CHF 2,1 millions → valeur des bénéfices au plafond de 9% ≈ CHF 23,3 millions
- VNI ajustée : CHF 16,0 millions
- Pondération 2/3 bénéfices, 1/3 VNI → fonds propres ≈ CHF 20.9m
Participation des actionnaires (25%) : ≈ CHF 5.2m (prendre en compte les ajustements de minorité/illiquidité si justifié).
Conformité et preuves
- La coupure : Les valeurs doivent refléter l'équilibre à 31 décembre.
- Sources des prix : Conserver les tableaux de prix officiels des titres/crypto ou les références utilisées.
- Immobilier : Conserver la version la plus récente valeur fiscale et tout avis de réévaluation.
- Entreprises privées : Fournir une feuille de travail transparente conforme à la pratique genevoise.
- FX : Joindre ou reproduire le tableau FX officiel appliqué.