Les taux d'imposition sur la fortune à Genève sont parmi les plus élevés de Suisse, surtout si l'on y ajoute les coefficients communaux de la ville de Genève et des communes voisines à haut niveau de service. les coefficients communaux de la ville de Genève et des communes voisines à haut niveau de service. Les résidents peuvent cependant, optimiser leur charge effective grâce à une planification minutieuse de la résidence, de la structure de l'actif et du passif.

Les stratégies ci-dessous sont axées sur contribuables résidents. . Pour les situations transfrontalières ou de non-résidence, se référer à la rubrique Guide du non-résident.

1. Sélection des communes

Les 45 communes de Genève appliquent des coefficients communaux, en multipliant directement la base cantonale. Des différences de 20-30% sont courantes entre la ville de Genève et les communes à plus faible coefficient comme Cologny ou Anières.

• Comparez les coefficients avant de déménager - ils sont publiés chaque année sur le portail fiscal officiel de Genève.
• Confirmez votre commune de résidence au 31 décembre; cette commune détermine le taux d'imposition pour l'ensemble de l'année fiscale.
• Mettre en balance les économies potentielles avec les prix de l'immobilier et les conséquences sur les déplacements domicile-travail.

2. Structuration de la dette et effet de levier

Authentique et correctement documenté dette réduit directement l'assiette de l'impôt sur la fortune. Les exemples typiques sont les hypothèques ou les prêts personnels. Les intérêts restent déductibles de l'impôt sur le revenu, sous réserve de certaines limitations.

• Réviser chaque année le montant des prêts hypothécaires ; le remboursement de la dette augmente la richesse imposable.
• Veiller à ce que les prêts soient exécutoire et en suspens au 31 décembre.
• Propriété intercantonale : répartir la dette proportionnellement aux valeurs évaluées.

3. Structuration des pensions et des retraites

Actifs en pilier 2 (régimes professionnels) et pilier 3a (épargne liée) sont exonérés de l'impôt sur la fortune jusqu'à leur retrait. Les cotisations font donc passer les actifs à l'abri de l'impôt.

• Plan pilier 2 buy-ins pendant les années de forte liquidité.
• Maximiser contributions au titre du pilier 3a annuellement ; coordonner les comptes s'il s'agit d'un travailleur indépendant.
• Après le retrait, la réaffectation dans le logement ou les investissements commerciaux peut être synchronisée avec les effets de la valorisation.

4. Gestion de l'évaluation

L'évaluation détermine la base de la richesse. Genève suit le modèle suisse méthode du praticien pour les sociétés non cotées et valeur fiscale pour les biens immobiliers. Ces deux types d'opérations peuvent avoir un effet de levier important sur la planification.

• Veiller à ce que tous les les évaluations reflètent des méthodes justes, documentées et justifiables.
• Pour les chefs d'entreprise : fournir des données de rentabilité cohérentes afin de maintenir une capitalisation raisonnable des bénéfices.
• Pour les propriétaires : vérifiez que le valeur fiscale s'applique toujours ; les évaluations actualisées peuvent différer.

5. Structuration juridique et de la propriété

La détention de biens immobiliers ou d'investissements par l'intermédiaire de sociétés ou de partenariats peut avoir une incidence sur la répartition et l'évaluation du patrimoine. Il convient de se demander si les structures d'entreprise, de fondation ou de famille de répondre à vos objectifs, en particulier lorsqu'il s'agit de succession ou de protection des actifs.

• Interposer des structures uniquement lorsque cela se justifie d'un point de vue commercial ; Genève examine la substance et le contrôle.
• Évaluer les implications transfrontalières en matière de propriété et de déclaration (FATCA/CRS).
• S'aligner sur la planification des droits de succession et de donation (voir les guides correspondants).

6. Allocation intercantonale

Les résidents qui possèdent des biens immobiliers ou des actifs commerciaux dans plusieurs cantons doivent répartir leur fortune de manière proportionnelle. Impôts à Genève actifs mondiaux mais accorde un allègement pour les actifs imposés ailleurs en Suisse afin d'éviter la double imposition.

• Fournir des listes complètes d'actifs et des feuilles de calcul de répartition avec des ventilations canton par canton.
• Aligner l'allocation de la dette de manière cohérente avec les valeurs immobilières dans les cantons.

7. Liquidité et planification des versements

Genève permet paiements provisoires et ajustements tout au long de l'année. Pour les patrimoines nets importants, prévoir des liquidités pour le règlement de l'impôt sur le revenu et de l'impôt sur la fortune.

• Les paiements anticipés peuvent réduire l'exposition aux intérêts.
• Envisager de répartir les ventes d'actifs importants sur les années fiscales lorsque cela est possible.

8. Coordination des conseillers

La planification optimale intègre l'imposition des revenus, du patrimoine et des successions. . Coordonnez-vous avec votre conseiller chaque année avant le 31 décembre afin d'ajuster les positions pendant que des preuves peuvent encore être documentées.