Taux de l'impôt sur la fortune à Genève
Impôt sur la fortune à Genève : Taux et coefficients communaux
Une analyse approfondie du barème de l'impôt cantonal progressif sur la fortune à Genève et de l'influence du coefficient de chaque commune sur le montant final de l'impôt.
A Genève, l'impôt sur la fortune est prélevé sur la fortune nette au 31 décembre. Un barème cantonal progressif est appliqué, puis corrigé d'un coefficient communal (“multiplicateur communal”) déterminé par votre commune de résidence. L'ensemble de ces éléments détermine l'impôt effectif sur votre fortune nette imposable.
Cette page présente : (i) les taux de base cantonaux, (ii) les coefficients communaux typiques, (iii) des exemples de charges calculées, et (iv) les implications en matière de planification pour les personnes fortunées.
Horaire progressif cantonal
Le tarif de base cantonal genevois commence après un seuil d'exonération. Par exemple, les personnes seules peuvent être exonérées jusqu'à environ 82 040 CHF, les couples jusqu'à environ 164 080 CHF. :contentReference[oaicite:1]{index=1} Une fois le seuil dépassé, le taux augmente entre parenthèses - les charges effectives totales (y compris les coefficients communaux) peuvent approcher ~0,8 % de richesse ou plus. :contentReference[oaicite:2]{index=2}
| Patrimoine net imposable (CHF) | Exemple d'impôt cantonal de base (CHF) | Taux indicatif |
|---|---|---|
| Jusqu'à 82 040 euros (célibataire) / 164 080 euros (marié) | 0 | 0% |
| ~82,041 - 200,000 | ≈ 164 | ≈ 0,327 % |
| ~200,001 - 500,000 | ≈ 739 - 2,394 | ≈ 0,37 % - 0,48 % |
| ~1,000,000 | ≈ 5,816 | ≈ 0,582 % |
| ~4,000,000 | ≈ 33,581 | ≈ 0,84 % |
Chiffres illustratifs - basés sur des coefficients moyens communaux récents et arrondis. Utiliser les tableaux fiscaux officiels pour une déclaration précise.
Coefficients communaux (multiplicateurs)
À Genève, chaque commune fixe son coefficient pour l'impôt sur la fortune. Par exemple, des sources indiquent que le coefficient de la Ville de Genève peut être de ~45,5 % de l'impôt cantonal de base dans le contexte de l'impôt sur le revenu ; pour l'impôt sur la fortune, des multiplicateurs similaires s'appliquent. :contentReference[oaicite:3]{index=3} Les communes dont la charge de service est moins élevée peuvent appliquer des coefficients aussi bas que ~0,25 × (25 %) de l'assiette cantonale. :contentReference[oaicite:4]{index=4}
Aperçu de la planification : Passer d'une commune à fort coefficient à une commune à faible coefficient peut réduire de manière significative votre taux effectif d'impôt sur la fortune - modélisez toujours le profil complet.
Exemples de charges effectives
Vous trouverez ci-dessous des estimations illustratives combinant le barème de base cantonal et les coefficients communaux. Ces estimations supposent qu'il n'y a pas de composante ecclésiastique et que le coefficient communal est moyen pour l'exemple.
| Patrimoine net imposable (CHF) | Total estimé de l'impôt sur la fortune (CHF) | Taux effectif approximatif |
|---|---|---|
| 200 000 CHF | ≈ 739 CHF | ~0,37 % |
| 500 000 FRANCS SUISSES | ≈ CHF 2,394 | ~0,48 % |
| 1 000 000 CHF | ≈ CHF 5,816 | ~0,58 % |
| 2 000 000 CHF | ≈ 14 438 CHF | ~0,72 % |
| 4 000 000 CHF | ≈ 33 581 CHF | ~0,84 % |
Le taux effectif réel dépend du coefficient de votre commune et de la tranche précise utilisée pour votre exercice fiscal.
Implications en matière de planification
- Le seuil d'exonération (≈ 82k CHF / 164k) permet aux contribuables modestes d'échapper totalement à l'impôt sur la fortune.
- Aux niveaux de richesse supérieurs, la charge effective de Genève (>0,5 %) se situe parmi les cantons suisses les plus élevés. :contentReference[oaicite:5]{index=5}
- Le choix de la commune est important : choisissez une commune avec un coefficient plus faible pour réduire la charge.
- Structuration de la dette et gestion de l'évaluation (voir Stratégies de planification) deviennent plus pertinents dans les tranches supérieures.